Czym są współczynniki rozliczeń?

Definiowanie współczynnika

Współczynnik rozliczenia jest określany przez zapisy na koncie współczynnika lub na ich zakresie. Definiując współczynnik rozliczenia należy więc określić konta współczynnika. Często są to konta pozabilansowe.

Operacje zaksięgowane na kontach współczynnika służą do określenia kwoty współczynnika. Definicja współczynnika rozliczenia pozwala zidentyfikować operacje, które mają być odtworzone na kontach współczynnika. Następnie te operacje są sumowane w celu określenia wartości współczynnika. Przykładowo, konto współczynnika może uwzględniać operacje narastające od początku roku lub operacje z bieżącego okresu.

Uzyskana kwota współczynnika zastosowana jest do kwoty źródłowej rozliczenia w celu uzyskania docelowej wartości do zaksięgowania. Kwota uwzględniana jest na jeden z przedstawionych sposobów, zgodnie z wybraną podstawą współczynnika.

Stała kwota

Współczynnik stałej kwoty powoduje rozliczanie tej samej wartości przy każdym uruchomieniu procesu. Kwota współczynnika wyliczona z operacji konta współczynnika pełni rolę kwoty rozliczenia. W tym przypadku nie jest wykorzystywana kwota źródłowa.

Załóżmy na przykład, że pierwsze 1500 GBP kosztów utrzymania budynku ma zostać rozliczone na centralę, natomiast pozostała część - na podstawie zdefiniowanych wcześniej stóp procentowych. Chcąc zdefiniować rozliczanie stałej kwoty, należy zaksięgować wartość 1500 GBP na pozabilansowym koncie Współczynnika rozliczenia utrzymania budynku. Jest to konto współczynnika powiązane ze współczynnikiem rozliczenia.

Procent bezwzględny

Jeżeli podstawa rozliczenia nie zmienia się z miesiąca na miesiąc, można skorzystać z rozliczenia typu stała stopa procentowa. Dzięki temu koszty będą mogły zostać podzielone według ustalonych wstępnie stóp procentowych.

Jeżeli podstawą rozliczenia jest bezwzględna stopa procentowa, wartość współczynnika uzyskana z operacji konta współczynnika określa procentowy udział kwoty źródłowej, który zostanie zastosowany na wszystkich kontach docelowych.

W celu rozliczenia np. 60% kosztów telefonicznych na dział sprzedaży, można zaksięgować wartość 60 na konto pozabilansowe Współczynnika rozliczenia kosztów telefonicznych. Można także wprowadzić kod działu sprzedaży jako kod analityczny przy księgowaniu na tym koncie pozabilansowym. Kryterium analizy księgi musi być powiązane ze współczynnikiem rozliczenia jako Kryterium analizy wyboru filtra.

Procent względny

Metoda rozliczania względnego pozwala na podział źródłowej kwoty rozliczenia zgodnie ze współczynnikiem na dwie różne wartości, przechowywane w innym miejscu księgi.

Jeżeli podstawą rozliczenia jest względna stopa procentowa, to wartość współczynnika, wyliczona jako suma operacji konta współczynnika, pełni funkcję łącznej wartości w obliczeniach współczynnika. Operacje wybrane z konta współczynnika są grupowane i sumowane zgodnie z kryterium wyboru filtru kodów analitycznych. Obliczenie współczynnika wygląda następująco:

(Kwota źródłowa x Kwota współczynnika) / Całkowity współczynnik = Kwota docelowa rozliczenia

Przykład współczynnika rozliczenia

Zasady korzystania ze współczynników bazowych najlepiej zilustrować przykładem.

Kolejne zapisy będą wykonywane na koncie pozabilansowym Zatrudnienia, po jednym na każdy dział. Kod działu wprowadzany jest do kategorii analizy w każdej operacji.

Zdefiniowano współczynnik rozliczenia. Kontem współczynnika jest pozabilansowe konto osobowe. Przy wyborze filtrów wybrano kryterium analizy księgi 1.

Po uruchomieniu rozliczenia, koszty rozrachunków z pracownikami rozliczane w danym okresie wynoszą 200 GBP. Jest to kwota źródłowa.

Podstawa współczynnika stałej kwoty

Jeżeli Podstawa współczynnika rozliczenia jest Ustaloną kwotą, wartość przydzielona na dział 1. wynosi 20 GBP. Jest to kwota zaksięgowana na koncie współczynnika działu 1.

Podstawa bezwzględnej stopy procentowej

Jeżeli Podstawa współczynnika rozliczenia ustawiona jest jako stała stopa procentowa, wartość rozdzielona na dział 1. wynosi:

Kwota źródłowa (200) x 20% = 40 GBP

Podstawa względnej stopy procentowej

W tym przypadku koszty rozrachunków z pracownikami mają zostać rozdzielone na cztery działy, zgodnie z liczbą pracowników każdego działu. Zapisy księgowe na koncie pozabilansowym centrali odpowiadają liczbie pracowników każdego działu.

Opcja Kwota współczynnika w funkcji Saldo może zostać wybrana podczas ustawień współczynnika. W danym okresie księgowane będą wtedy tylko zmiany liczby pracowników.

Całkowity współczynnik odpowiada całkowitej liczbie pracowników – 50. Została ona wyliczona jako suma wszystkich operacji konta pozabilansowego z kodem analitycznym wprowadzonym w kategorii analizy księgi 1.

Jeżeli Podstawa współczynnika rozliczenia ustawiona jest jako względna stopa procentowa, wartość rozdzielona na dział 1. wynosi:

(Kwota źródłowa x Kwota współczynnika działu 1) / Całkowity współczynnik = Kwota docelowa rozliczenia na dział 1

200 x 20 / 50 = 80