Przeszacowanie w modelach walutowych
Przeszacowanie księgi wiąże się z księgowaniem przeszacowań, dzięki czemu wartości operacji zostają zaktualizowane w zależności od wybranej waluty źródłowej i docelowej oraz od waluty przeliczeniowej.
Z tego względu, aby obliczyć wszystkie wymagane wartości przeszacowania, trzeba wykonać Przeszacowanie księgi więcej razy, w zależności od tego, która waluta jest przeliczeniowa.
Poniższe rozdziały opisują operacje przeszacowania, które należy wykonać w każdego modelu walutowym:
Przeszacowanie w modelu dzielonego ryzyka walutowego (Waluta przeliczeniowa jest podstawowa)
W modelu dzielonego ryzyka walutowego waluta podstawowa jest ustawiona jako przeliczeniowa, a ryzyko zmiany kursu dzielone jest między firmę lokalną i nadrzędną.
Stosowanie tego modelu wymaga dwukrotnego uruchomienia procesu przeszacowania:
- Przeszacowanie waluty operacji na podstawową, przeliczające wartości waluty podstawowej.
- Przeszacowanie waluty podstawowej na walutę drugą bazową/raportowania.
Przeszacowanie w modelu GAAP (Waluta przeliczeniowa jest walutą operacji)
W typowym modelu GAAP waluta operacji ustawiona jest jako przeliczeniowa, a ryzyko wymiany ponosi firma nadrzędna. W tym przypadku, wymagane jest zwykle przeprowadzenie dwóch procesów przeszacowania:
- Przeszacowanie waluty operacji w oparciu o podstawową. Pozwoli to zaktualizować wartości waluty podstawowej i obliczyć zyski i straty w walucie podstawowej.
- Przeszacowanie waluty operacji w oparciu o walutę drugą podstawową/raportowania pozwala zaktualizować wartości drugiej waluty podstawowej i obliczyć zyski i straty w tej walucie.
Zobacz także Które wartości operacji są aktualizowane podczas przeszacowania?.