过帐到总帐 - 实际成本核算

本主题详细说明存货处理过帐到“总帐 (GL)”的模块。所有在“客户”、“物料”、“供应商”和“产品”模块中进行的，影响存货值的处理，都过帐到相应的存货分摊日记帐（分别是客户订单分摊日记帐、存货管理分摊日记帐、采购单分摊日记帐和车间管理分摊日记帐），使用的帐号可以在“产品码”、“部门”、“采购参数”和“分配科目”表单中找到。

有关处理列表，请参见“实际成本核算：过帐到存货分配日记帐的处理”。

实际成本 - 过帐到日记帐

在过帐到相应的存货分摊日记帐时，忽略使用的实际成本流方法（平均、先进后出、先进先出、特定），系统使用相同的“总帐”科目编号。由于这个原因，下面概述一般实际成本核算的处理。

本主题中多次使用的短语“发出成本”用来指代物料从存货中发出时的成本。发出成本值根据使用的成本流方法而有所不同。

使用的总帐科目编号

在处理制造模块中的全部处理时，必须设置“总帐”科目编号，以便过帐到“总帐”存货分摊日记帐使用。关键科目储存在“产品码”层级，所以不同科目编号可以指定给不同类别的物料，并且可以跟踪单位成本的成本明细。

为不同的成本明细维护单独科目使您能够通过在制品、存货和产品销售成本查看成本，并且能够更准确地确定与物料、人工、固定间接费、可变间接费和外协服务成本相关的成本暴露。如果不必查看成本明细，还可以在一个物料的所有成本明细组成中使用同一个科目编号。

示例 - 为每一个成本明细组件维护单独的科目编号

可以使用一个成品存货科目编号和一个原料存货科目编号，这样优于将所有的物料都过帐到同一个存货科目。

成品科目	科目编号
成品存货物料成本	1001
成品存货人工成本	1002
成品存货固定间接费成本	1003
成品存货可变间接费成本	1004
成品存货外协服务成本	1005

原料科目	科目编号
原料存货物料成本	2001
原料存货人工成本	2002
原料存货固定间接费成本	2003
原料存货可变间接费成本	2004
原料存货外协服务成本	2005

可以使用这些科目而不是把所有的物料过帐到同一个存货科目。

示例 - 为所有成品存货和原料存货的成本明细组件维护一个科目编号

成品存货科目	科目编号
成品存货物料成本	1001
固定人工间接费成本	1001
可变成品存货外协服务成本	1001

原料存货科目	科目编号
原料存货物料成本	2001
人工成本	2001
固定间接成本	2001
可变原料存货外协服务成本	2001

科目列表

下表标识了在“产品码”、“部门”、“采购参数”、“工作中心”和“分配科目”表单中找到的科目。

“产品码”：

存货调整
已结转物料固定间接费
已结转物料可变间接费

注意： “已结转物料固定间接费”和“已结转物料可变间接费”科目仅当根据作业物料发出间接费时才要求使用。

“采购参数”：

应付帐款凭证科目
部门
已结转直接人工费科目
已结转固定间接费科目
已结转可变间接费科目

虽然这些费率从该位置引用缺省值，但它们在“当前工序”、“作业工序”和“预估工序”表单中仍然是可维护的。

“工作中心 - 成本核算”：

已结转设备固定间接费科目
已结转设备可变间接费科目

虽然这些费率从该位置引用缺省值，但它们在“当前工序”、“作业工序”和“预估工序”表单中仍然是可维护的。

“分配科目 - 存货”：

存货物料
存货人工
存货固定间接费
存货可变间接费
存货外协

“分配科目 - 销售/销售产品成本”：

产品销售成本物料
产品销售成本 - 人工
产品销售成本固定间接费
产品销售成本可变间接费
产品销售成本外协

“分配科目 - 在途”：

在途物料
在途人工
在途固定间接费
在途可变间接费
在途外协

注意：您可以删除任何分配科目记录，其中包括具有空仓库和空产品码的缺省分配科目。

用于日记帐处理的存货科目编号不直接来源于“产品码”表单。其实，这些使用的存货科目来自执行处理时访问的库存货位。（当在“存货”模块中为一个物料添加一个库房货位时，使用“物料库房货位”表单为此货位输入存货科目。）这些字段的缺省值是该物料所属的“分配科目”文件的存货帐号。

要查找存货科目编号，请在系统中执行以下步骤：

系统搜索仓库和产品码的精确匹配。
如果此方法失败，系统搜索产品码和空仓库的匹配。
如果此方法失败，系统搜索仓库和空产品码的匹配。

如果还没有设置该系统试图使用的任何一个科目编号，系统将不过帐到“总帐”存货分摊日记帐。