Согласование сальдо книги в пробном балансе в сгенерированной основной валюте
Если с помощью функции Пересчет книги сгененировано новое значение валюты, например вторая основная валюта, и вручную разнесена операция для переноса прибыли или убытков на счет нераспределенной прибыли, то при создании пробного баланса для нового года эта операция может оказаться несбалансированной в новой валюте.
Сальдо книги в пробном балансе в новой валюте — это разница между:
- итоговой прибылью или убытками, рассчитанными как сумма всех пересчитанных по отдельности проводок прибыли или убытков в течение года, причем для пересчета каждой проводки использовался дневной курс или курс периода;
- итоговой прибылью или убытками, рассчитанными из введенного вручную «переноса прибыли и убытков на счет нераспределенной прибыли» с использованием курса на период ввода этой операции.
Эта разница вызвана сочетанием следующих факторов:
- плавающие дневные или периодические курсы валют, которые были использованы функцией Пересчет книги для генерирования нового значения валюты, для каждой проводки
- ручная корректировка, выполненная для переноса прибыли и убытков на счет нераспределенной прибыли в балансе.
В такой ситуации необходимо вручную разнести корректировку операции для этой разницы на счет прибыли и убытков прошлого года и счета нераспределенной прибыли (только в новой валюте).
Пример
В конце финансового года счета прибыли и убытков показывают непогашенное сальдо в основной валюте года в сумме 59 412 425,15.
В периоде № 13 разнесена операция для переноса этой суммы «прибыли» в основной валюте со счета прибыли и убытков за прошлый год на балансовый счет «Нераспределенная прибыль». См. раздел «Перенос прибыли и убытков на конец года в баланс».
Для генерирования второй основной валюты из основной валюты запускается функция Пересчет книги. Она пересчитывает все проводки, разнесенные в каждом периоде года.
При этом вычисляется итоговая сумма по всем проводкам прибыли и убытков во второй основной валюте. Полученное значение — 15 372 595,23. Значения во второй основной валюте рассчитываются с использованием курса за период для каждой проводки.
Сумма операции переноса прибыли пересчитывается только с использованием курса периода № 13, в результате чего получается значение 14 912 518,71.
Разница в 460 076,52 появится в качестве сальдо книги в пробном балансе, когда он будет сформирован для периода № 1 в новом финансовом году.
Для выравнивания пробного баланса во второй основной валюте необходимо разнести операцию на эту сумму на счета финансовых результатов и нераспределенной прибыли за прошлый год (только во второй основной валюте).