Que transações do razão são geradas a cada tipo de alocação?
Em uma alocação, é possível fazer referência a quatro códigos de plano de contas: conta de origem, conta de contrapartida de origem, conta de destino e conta de contrapartida de destino. As alocações corporativas geram as transações do razão para contabilização em pelo menos duas dessas contas na execução de alocação e contabilizarão em todas as quatro contas se a alocação cruzar os limites da unidade de negócios.
É, portanto, importante entender quando cada conta é usada.
Dois tipos diferentes de alocação podem ser executados: encargo e divisão, e elas contabilizam em contas diferentes. Além disso, se a conta de destino de alocação estiver em uma unidade de negócios diferente da conta de origem, serão usadas contas adicionais para manter as unidades de negócios balanceadas.
Para uma alocação dentro de uma única unidade de negócios:
- uma reconciliação de encargo contabiliza a transação de alocação na conta de destino e contabiliza a reversão de balanceamento na conta de contrapartida de destino.
- uma alocação por divisão contabiliza a transação de alocação na conta de destino e contabiliza a reversão de balanceamento na conta de origem.
Para uma alocação em uma unidade de negócios diferente, uma alocação por divisão também é contabilizada na conta de contrapartida de origem para manter a unidade de negócios de origem balanceada.
Há, portanto, quatro variações diferentes de lançamento de alocação produzidas, dependendo do tipo de alocação que está sendo realizada. Elas estão resumidas abaixo, com exemplos.
Alocações dentro da mesma unidade de negócios
Os exemplos a seguir alocam a partir da conta de origem na unidade de negócios 1, com o valor de origem GBP 1000D.
Exemplo 1: Alocação de encargo - para conta de destino na mesma unidade de negócios
Lançamento resultante
| Unidade de negócios | Conta | Valor |
| 1 | Destino de alocação | GBP 1000D |
| 1 | Contrapartida de destino | GBP 1000C |
O valor de origem original não é ajustado; em vez disso, uma conta de contrapartida de destino é atualizada.
Exemplo 2: Alocação por divisão - para conta de destino na mesma unidade de negócios
Lançamento resultante
| Unidade de negócios | Conta | Valor |
| 1 | Destino de alocação | GBP 1000D |
| 1 | Origem de alocação | GBP 1000C |
O valor de origem original é ajustado, em vez de uma conta de contrapartida de destino.
Alocações entre unidades de negócios
Os exemplos a seguir alocam a partir da conta de origem na unidade de negócios 1, com o valor de origem GBP 1000D.
Exemplo 3: Alocação de encargo - para uma conta de destino em uma unidade de negócios diferente
Lançamento resultante
| Unidade de negócios | Conta | Valor |
| 2 | Destino de alocação | GBP 1000D |
| 2 | Contrapartida de destino | GBP 1000C |
Nenhuma contabilização é feita na unidade de negócios, de modo que a conta de contrapartida de origem não é necessária.
Exemplo 4: Alocação por divisão - para uma conta de destino em uma unidade de negócios diferente
Lançamento resultante
| Unidade de negócios | Conta | Valor | Comentário |
| 1 | Origem de alocação | GBP 1000C | A transação de reversão de origem, ajustando a conta de origem original |
| 1 | Contrapartida de origem (I/C) | GBP 1000D | A transação de balanceamento de reversão de origem necessária para manter a unidade de negócios de origem balanceada |
| 2 | Destino de alocação | GBP 1000D | A contabilização de destino da alocação |
| 2 | Contrapartida de destino (I/C) | GBP 1000C | A transação de balanceamento de destino necessária para manter a unidade de negócios de destino balanceada |