如何強制實行先收款後付款原則？

如要遵循經紀人帳務的先收款後付款原則，資金必須在對應的資金已經從另一方收到之後，才被釋放給一個保險商（承保人）或客戶。這是必要的，因為公司機構是作為一個兩方的中轉行運作的。它從一方接收資金，然後將這些資金轉到另一方。例如，在一個簡單的例子中，不考慮佣金，從一個客戶收到一筆保險費，之後（只能之後）將此保險金付款到保單的一個或多個承保人。

要做到這一點，一個商業業務的“貸方元素”在收到其相關的“借方元素”以前需要被暫停。這時，貸方元素必須釋放給付款。

根據保留在每個業務上的分攤標記和分攤代碼組合，在各處理階段標識並控制各業務的狀態。這些代碼由不同的系統功能自動設置，例如由〔帳務導入 (LIM)〕或〔業務對帳 (ACA)〕。分攤代碼（如果用戶已設置它）可作為分攤標記的擴展，來表示特定的〔先收款後付款〕業務階段。

注意：分攤代碼設置為與一個分攤操作相關的代碼。分攤操作由一個特定功能引發。例如，〔導入〕分攤代碼由〔帳務導入 (LIM)〕或〔帳務錄入 (LEN)〕引發。

典型的先收款後付款處理階段

此處以保險費為例來說明這些處理階段。同樣的處理階段反過來應用於理賠。

階段 1：過帳保險費

通過使用〔帳務導入 (LIM)〕，將需要記錄新保險金的業務過帳到〔財務管理〕。

特定的先收款後付款過程：所有貸方業務上的分攤標記被自動設置為〔暫停〕。在所有業務上設置〔導入〕分攤操作的分攤代碼。之後，在借方業務上設置〔釋放可收款的〕分攤操作的分攤代碼。

業務參考 科目 金額 內部業務鏈接（鏈接參考 2） 分攤標記 分攤操作
ABC 客戶 100 DR 1 未分攤 釋放可收款的
ABC 保險商 ?90 CR 1 暫停 導入
ABC 佣金 ?10 CR 1 暫停 導入

「帳務導入」使用〔代理/經紀人科目類型〕於業務以便確定是否暫停貸方業務。如果科目引用的鏈接的借方業務是〔代理/經紀人款科目類型〕，則不會將貸方業務的〔分攤標記〕設置為〔暫停〕。

階段 2：付款已收到

客戶交付保險金，將其作為一個現金收據進行輸入或導入，並過帳到客戶科目。

業務參考 科目 金額 內部業務鏈接（鏈接參考 2） 分攤標記 ?分攤操作
CSH1 銀行 100 DR ? 未分攤 ?
CSH1 客戶 100 CR ? 未分攤 ?

階段 3：現金收據與保險費業務核對

A）按通常方式，在客戶科目上使用「業務對帳」將現金收據與待結保險費相核對。

特定的先收款後付款過程：〔分攤〕中分攤操作的〔分攤〕代碼已設定。

業務參考 科目 金額 內部業務鏈接（鏈接參考 2） 分攤標記 分攤操作
ABC 客戶 100 DR 1 已核對 分攤
CSH1 客戶 100 CR ? 已核對 分攤

B）相應的貸方業務被釋放，可進行付款。鏈接的業務由業務參考和內部業務鏈接參考的唯一組合來標識出。

注意：這些規則確定釋放哪些鏈接業務。通過設置科目為〔代理/經紀人科目類型〕選項來實現這些規則。

特定的先收款後付款過程：從貸方業務中刪除暫停的分攤標記，釋放其以便進行付款。設置〔釋放可付款的〕中分攤操作的〔分攤〕代碼。

業務參考 科目 金額 內部業務鏈接（鏈接參考 2） 分攤標記 分攤操作
ABC 保險商 90 CR 1 未分攤 釋放可付款的
注意：如果只支付了部分保險金，則分割原始保險金，並且作為核對程序中的一部分，將現金分攤給分割業務。相應的貸方（保險商）業務以同樣的比率分割，並且只有相關的分割貸方業務被釋放。

階段 4：付款已生成

保險金的保險商業務已被選作付款業務，並遞交到〔付款運行 (PYR)〕進行付款。付款業務已被生成，並自動的與即將支付的索賠業務相核對。

特定的先收款後付款過程：設置〔付款〕中分攤操作的〔分攤〕代碼。

注意：在遞交給〔付款運行 (PYR)〕之前，可以為選作付款的業務指定一個〔付款蓋章〕。如果是這樣，則在生成的付款業務上保存同一付款蓋章，這樣便將付款與即將支付的業務相鏈接了。
業務參考 科目 金額 內部業務鏈接（鏈接參考 2） 分攤標記 分攤操作
PAY1 保險商 90 DR 1 已付款 付款
PAY1 銀行 90 CR ? 已付款 付款