Проводки книги, создаваемые каждым типом распределения
Распределение может содержать ссылки на четыре кода плана счетов: счет источника, корреспондирующий счет источника, счет цели и корреспондирующий счет цели. Корпоративное распределение генерирует проводки книги для разнесения по крайней мере на два из этих счетов в ходе распределения. Если проводка пересекает границы организации, разнесение выполняется на все четыре счета.
В связи с этим важно понимать, в каких случаях используется каждый из счетов.
Распределения бывают двух типов: расходов и разделения, и они разносятся на разные счета. Кроме того, если счет цели распределения находится в другой организации относительно счета источника, используются дополнительные счета, позволяющие сохранить баланс организаций.
При распределении в пределах одной организации:
- распределение типа расходов разносит проводку распределения на счет цели, а балансирующую запись сторно — на корреспондирующий счет цели;
- распределение типа разделения разносит проводку распределения на счет цели, а балансирующую запись сторно — на счет источника.
При распределении в другую организацию распределение типа разделения также разносит проводку на корреспондирующий счет источника, чтобы сохранить баланс исходной организации.
Таким образом, в зависимости от типа выполняемого распределения создается четыре разных варианта операции распределения. Ниже приведены соответствующие примеры.
Распределения в пределах одной организации
Ниже приведены примеры распределения со счета источника в организации 1 с суммой источника 1000Д рублей.
Пример 1. Распределение типа расходов — на счет цели в той же организации
Результирующая операция
Организация | Счет | Сумма |
1 | Цель распределения | 1000Д рублей |
1 | Корреспондирующий счет цели | 1000К рублей |
Исходная сумма источника не корректируется; вместо этого обновляется корреспондирующий счет цели.
Пример 2. Распределение типа разделения — на счет цели в той же организации
Результирующая операция
Организация | Счет | Сумма |
1 | Цель распределения | 1000Д рублей |
1 | Источник распределения | 1000К рублей |
Корректируется исходная сумма источника, а не корреспондирующий счет цели.
Распределения по разным организациям
Ниже приведены примеры распределения со счета источника в организации 1 с суммой источника 1000Д рублей.
Пример 3. Распределение типа расходов — на счет цели в другой организации
Результирующая операция
Организация | Счет | Сумма |
2 | Цель распределения | 1000Д рублей |
2 | Корреспондирующий счет цели | 1000К рублей |
Разнесение на исходную организацию не выполняется, поэтому корреспондирующий счет источника не требуется.
Пример 4. Распределение типа разделения — на счет цели в другой организации
Результирующая операция
Организация | Счет | Сумма | Комментарий |
1 | Источник распределения | 1000К рублей | Проводка сторно источника, корректирующая исходный счет источника |
1 | Корреспондирующий счет источника (между организациями) | 1000Д рублей | Для соблюдения баланса исходной организации требуется балансирующая проводка сторно источника |
2 | Цель распределения | 1000Д рублей | Разнесение на цель распределения |
2 | Корреспондирующий счет цели (между организациями) | 1000К рублей | Для соблюдения баланса целевой организации требуется балансирующая проводка цели |