Проводки книги, создаваемые каждым типом распределения

Распределение может содержать ссылки на четыре кода плана счетов: счет источника, корреспондирующий счет источника, счет цели и корреспондирующий счет цели. Корпоративное распределение генерирует проводки книги для разнесения по крайней мере на два из этих счетов в ходе распределения. Если проводка пересекает границы организации, разнесение выполняется на все четыре счета.

В связи с этим важно понимать, в каких случаях используется каждый из счетов.

Распределения бывают двух типов: расходов и разделения, и они разносятся на разные счета. Кроме того, если счет цели распределения находится в другой организации относительно счета источника, используются дополнительные счета, позволяющие сохранить баланс организаций.

При распределении в пределах одной организации:

• распределение типа расходов разносит проводку распределения на счет цели, а балансирующую запись сторно — на корреспондирующий счет цели;
• распределение типа разделения разносит проводку распределения на счет цели, а балансирующую запись сторно — на счет источника.

При распределении в другую организацию распределение типа разделения также разносит проводку на корреспондирующий счет источника, чтобы сохранить баланс исходной организации.

Таким образом, в зависимости от типа выполняемого распределения создается четыре разных варианта операции распределения. Ниже приведены соответствующие примеры.

Распределения в пределах одной организации

Ниже приведены примеры распределения со счета источника в организации 1 с суммой источника 1000Д рублей.

Пример 1. Распределение типа расходов — на счет цели в той же организации

Результирующая операция

Организация	Счет	Сумма
1	Цель распределения	1000Д рублей
1	Корреспондирующий счет цели	1000К рублей

Исходная сумма источника не корректируется; вместо этого обновляется корреспондирующий счет цели.

Пример 2. Распределение типа разделения — на счет цели в той же организации

Результирующая операция

Организация	Счет	Сумма
1	Цель распределения	1000Д рублей
1	Источник распределения	1000К рублей

Корректируется исходная сумма источника, а не корреспондирующий счет цели.

Распределения по разным организациям

Ниже приведены примеры распределения со счета источника в организации 1 с суммой источника 1000Д рублей.

Пример 3. Распределение типа расходов — на счет цели в другой организации

Результирующая операция

Организация	Счет	Сумма
2	Цель распределения	1000Д рублей
2	Корреспондирующий счет цели	1000К рублей

Разнесение на исходную организацию не выполняется, поэтому корреспондирующий счет источника не требуется.

Пример 4. Распределение типа разделения — на счет цели в другой организации

Результирующая операция

Организация	Счет	Сумма	Комментарий
1	Источник распределения	1000К рублей	Проводка сторно источника, корректирующая исходный счет источника
1	Корреспондирующий счет источника (между организациями)	1000Д рублей	Для соблюдения баланса исходной организации требуется балансирующая проводка сторно источника
2	Цель распределения	1000Д рублей	Разнесение на цель распределения
2	Корреспондирующий счет цели (между организациями)	1000К рублей	Для соблюдения баланса целевой организации требуется балансирующая проводка цели