調整匯兌後的本位幣試算表帳務總額

如果您用〔帳務匯兌 (LCN)〕生成新的貨幣值，如第二本位幣，並且已經手動將憑証過帳以將損益轉移到留存收益，那麼生成的新一年的試算表可能會由於使用新生成的貨幣而不平衡。

以新生成的貨幣生成的試算表帳務總額是以下兩值之間的差額：

• 以一年每筆單獨轉換的損益業務計算的損益總額，其中這些業務都是使用每筆業務的當期或每日匯率轉換的。

以及

• 按照輸入此憑証所在期間的匯率，根據手動輸入的“損益轉移至留存收益憑証”金額計算出的損益總額。

該差額是由幾方面原因引起的：

• 由〔帳務匯兌 (LCN)〕使用每日匯率或當期匯率生成每筆業務新貨幣值產生的變動

以及

• 將損益轉移到資產負債表中的留存收益所作的手動調整。

這種情況下，必須將此手動調整差額僅以新的貨幣折算過帳到上一年損益科目和留存收益科目中。

示例

在某一財務年度末，損益類科目顯示本年度的本位幣不平衡金額為 59,412,425.15。

在第 13 會計期間，一個憑証以本位幣計算的“利潤”金額從〔上年度損益〕科目過帳轉移到〔留存收益〕資產負債表科目。

運行〔帳務匯兌 (LCN)〕以便根據本位幣生成第二本位幣。這樣便將本年度每一期間記帳的業務全部轉換。

以第二本位幣計算的所有損益業務的總值為 15,372,595.23。第二本位幣值是使用每筆業務的當期匯率計算的。

僅使用第 13 會計期間匯率轉換收益轉移憑証值，並計算得 14,912,518.71。

當在新財政年度的第 1 個會計期間運行時，差額 460,076.52 作為〔帳務總額〕出現在〔試算表〕上。

要用第二本位幣平衡試算表，必須僅用第二本位幣將此金額的憑証過帳到上年損益科目和留存收益科目。