各配賦タイプで作成される元帳取引
配賦処理では、配賦元勘定科目、配賦元相殺勘定科目、配賦先勘定科目、配賦先相殺勘定科目の 4 つの勘定科目表コードを参照できます。仕訳配賦によって元帳取引が生成され、1 度の配賦実行でこれらのうち少なくとも 2 つの勘定科目に転記されます。また、異なるビジネスユニット間で配賦する場合は、4 つのすべての勘定科目に転記されます。
各勘定科目をどのような場合に使用するかを理解することが重要です。
費用配賦と分割配賦の 2 種類の配賦を実行することができ、それぞれ異なる勘定科目に転記されます。また、配賦先勘定科目と配賦元勘定科目のビジネスユニットが異なる場合は、ビジネスユニットの貸借を一致させるために追加の勘定科目を使用します。
1 つのビジネスユニット内での配賦
- 費用配賦では、配賦取引を配賦先勘定科目に転記し、残高調整逆仕訳を配賦先相殺勘定科目に転記します。
- 分割配賦では、配賦取引を配賦先勘定科目に転記し、残高調整逆仕訳を配賦元勘定科目に転記します。
異なるビジネスユニットに配賦する場合、分割配賦では、配賦元のビジネスユニットの貸借を一致させるために配賦元相殺勘定科目にも転記します。
実行する配賦タイプに応じて 4 種類の配賦仕訳が作成されます。次の例で概要を説明します。
同一ビジネスユニット内での配賦
次の例は、すべてビジネスユニット 1 の配賦元勘定科目からの配賦で、配賦元金額は 1000D ポンドです。
例 1: 費用配賦 - 同じビジネスユニットの配賦先勘定科目へ
結果の仕訳
| ビジネスユニット | 勘定科目 | 金額 |
| 1 | 配賦先 | GBP 1000D |
| 1 | 配賦先相殺 | GBP 1000C |
元の配賦元金額は調整されませんが、配賦先相殺勘定科目は更新されます。
例 2: 分割配賦 - 同じビジネスユニットの配賦先勘定科目へ
結果の仕訳
| ビジネスユニット | 勘定科目 | 金額 |
| 1 | 配賦先 | GBP 1000D |
| 1 | 配賦元 | GBP 1000C |
配賦先相殺勘定科目ではなく、元の配賦元金額が調整されます。
ビジネスユニット間での配賦
次の例は、すべてビジネスユニット 1 の配賦元勘定科目からの配賦で、配賦元金額は 1000D ポンドです。
例 3: 費用配賦 - 異なるビジネスユニットの配賦先勘定科目へ
結果の仕訳
| ビジネスユニット | 勘定科目 | 金額 |
| 2 | 配賦先 | GBP 1000D |
| 2 | 配賦先相殺 | GBP 1000C |
配賦元のビジネスユニットには転記されないため、配賦元相殺勘定科目は必要ありません。
例 4: 分割配賦 - 異なるビジネスユニットの配賦先勘定科目へ
結果の仕訳
| ビジネスユニット | 勘定科目 | 金額 | コメント |
| 1 | 配賦元 | GBP 1000C | 元の配賦元金額を調整する、配賦元の逆仕訳取引 |
| 1 | 配賦元相殺 (I/C) | GBP 1000D | 配賦元ビジネスユニットの貸借を一致させるために必要な、配賦元の逆仕訳調整取引 |
| 2 | 配賦先 | GBP 1000D | 配賦先転記 |
| 2 | 配賦先相殺 (I/C) | GBP 1000C | 配賦先ビジネスユニットの貸借を一致させるために必要な、配賦先の残高調整取引 |