GAAP モデルのビジネスユニット設定

GAAP (一般的に認められた会計原則) では、他の通貨を介してではなく、元の取引通貨から直接換算されたレポート通貨で帳票を出力できることが求められます。

イギリスに支店を持ち、イギリス国外でオペレーションを行うアメリカの会社を例にします。この支店は主に東ヨーロッパで取引を行います。

この場合、基本通貨 (値 1) は支店のローカル通貨であるイギリスポンド (GBP) に定義します。

また、ピボット値として定義される取引通貨値 (値 2) を指定します。各国のヨーロッパ通貨をすべて有効な通貨コードとして定義し、それぞれの取引通貨 (ピボット) から GBP への換算レートを定義する必要があります。

最後に、3 番目の通貨 (値 3) をレポート通貨として定義し、その通貨を本社の通貨である US ドルに設定します。

この設定を次の図に示します。

ピボット通貨は取引通貨 (値 2) です。これは、取引通貨から基本通貨とレポート通貨が換算されることを意味します。たとえば、ポーランドのズロティでの請求書は、ズロティから基本通貨 (GBP) に換算され、ズロティからレポート通貨 (US ドル) に換算されます。

財務上の規定では、アメリカの親会社が取引通貨とレポート通貨の間の為替リスクをすべて請負います。

この例では、取引通貨 (値 2) がピボットとして定義されているため、すべての取引に取引通貨値が存在する必要があります。取引に取引通貨値が入力されていない場合は、入力された基本通貨値と基本通貨コードにデフォルト設定されます。転記ルールは、[入力必須] または [未入力の場合に計算] のいずれかでなければなりません。