每種分攤類型產生何種帳務業務?
在分攤中可引用四個科目表代碼:源科目、源抵銷科目、目標科目和目標抵銷科目。在一次分攤運行中,公司分攤生成帳務業務並將其過帳到至少兩個分攤運行中的科目,如果是跨業務單位分攤,則過帳到全部四個科目。
因此,瞭解何時使用每個科目非常重要。
可執行兩種不同類型的分攤:費用類型和分割類型,並將它們過帳到不同的科目。此外,如果分攤目標科目與源科目在不同的業務單位中,則使用其他科目保持業務單位的平衡。
對於單個業務單位內的分攤:
- 費用類型分攤將分攤業務記入目標科目,將平衡轉回記入目標抵銷科目。
- 分割類型分攤將分攤業務記入目標科目,將平衡轉回記入源科目。
對於到不同業務單位的分攤,分割類型分攤也記入到源抵銷科目以保持源業務單位的平衡。
因此,根據執行分攤類型的不同,產生了四種不同的分攤憑証。使用示例對其總結如下。
在同一業務單位內分攤
下列示例是來自業務單位 1 的源科目的全部分攤,源金額為 GBP 1000D。
範例 1:費用類型分攤 - 分攤到同一業務單位中的目標科目
生成的憑証
業務單位 | 科目 | 金額 |
1 | 分攤目標 | GBP 1000D |
1 | 目標抵銷 | GBP 1000C |
沒有調整原始的源金額,但更新了目標抵銷科目。
範例 2分割類型分攤 - 分攤到同一業務單位中的目標科目
生成的憑証
業務單位 | 科目 | 金額 |
1 | 分攤目標 | GBP 1000D |
1 | 分攤源 | GBP 1000C |
調整了原始的源金額,而不是目標抵銷科目。
跨業務單位分攤
下列示例是來自業務單位 1 的源科目的全部分攤,源金額為 GBP 1000D。
範例 3:費用類型分攤 - 分攤到不同業務單位中的目標科目
生成的憑証
業務單位 | 科目 | 金額 |
2 | 分攤目標 | GBP 1000D |
2 | 目標抵銷 | GBP 1000C |
沒有對源業務單位過帳,所以不需要源抵銷科目。
範例 4:分割類型分攤 - 分攤到不同業務單位中的目標科目
生成的憑証
業務單位 | 科目 | 金額 | 備註 |
1 | 分攤源 | GBP 1000C | 源轉回業務,調整原始源科目 |
1 | 源抵銷 (I/C) | GBP 1000D | 需要源轉回平衡業務,以保持源業務單位的平衡 |
2 | 分攤目標 | GBP 1000D | 過帳分攤目標 |
2 | 目標抵銷 (I/C) | GBP 1000C | 需要目標平衡業務,以保持目標業務單位的平衡 |