每種分攤類型產生何種帳務業務?

在分攤中可引用四個科目表代碼:源科目、源抵銷科目、目標科目和目標抵銷科目。在一次分攤運行中,公司分攤生成帳務業務並將其過帳到至少兩個分攤運行中的科目,如果是跨業務單位分攤,則過帳到全部四個科目。

因此,瞭解何時使用每個科目非常重要。

可執行兩種不同類型的分攤:費用類型和分割類型,並將它們過帳到不同的科目。此外,如果分攤目標科目與源科目在不同的業務單位中,則使用其他科目保持業務單位的平衡。

對於單個業務單位內的分攤:

  • 費用類型分攤將分攤業務記入目標科目,將平衡轉回記入目標抵銷科目。
  • 分割類型分攤將分攤業務記入目標科目,將平衡轉回記入源科目。

對於到不同業務單位的分攤,分割類型分攤也記入到源抵銷科目以保持源業務單位的平衡。

因此,根據執行分攤類型的不同,產生了四種不同的分攤憑証。使用示例對其總結如下。

在同一業務單位內分攤

下列示例是來自業務單位 1 的源科目的全部分攤,源金額為 GBP 1000D。

範例 1:費用類型分攤 - 分攤到同一業務單位中的目標科目

生成的憑証

業務單位 科目 金額
1 分攤目標 GBP 1000D
1 目標抵銷 GBP 1000C

沒有調整原始的源金額,但更新了目標抵銷科目。

範例 2分割類型分攤 - 分攤到同一業務單位中的目標科目

生成的憑証

業務單位 科目 金額
1 分攤目標 GBP 1000D
1 分攤源 GBP 1000C

調整了原始的源金額,而不是目標抵銷科目。

跨業務單位分攤

下列示例是來自業務單位 1 的源科目的全部分攤,源金額為 GBP 1000D。

範例 3:費用類型分攤 - 分攤到不同業務單位中的目標科目

生成的憑証

業務單位 科目 金額
2 分攤目標 GBP 1000D
2 目標抵銷 GBP 1000C

沒有對源業務單位過帳,所以不需要源抵銷科目。

範例 4:分割類型分攤 - 分攤到不同業務單位中的目標科目

生成的憑証

業務單位 科目 金額 備註
1 分攤源 GBP 1000C 源轉回業務,調整原始源科目
1 源抵銷 (I/C) GBP 1000D 需要源轉回平衡業務,以保持源業務單位的平衡
2 分攤目標 GBP 1000D 過帳分攤目標
2 目標抵銷 (I/C) GBP 1000C 需要目標平衡業務,以保持目標業務單位的平衡