固定/变动成本预算

该流程用于创建固定/变动成本预算组合，成本和收入分为固定和可变部分。这是通过将价值从一个预算转移到另外两个为固定的和可变的成本和收入预留的成本。然后，这些预算用于成本中心模型和报表生成器。

固定/变动成本预算使得更容易了解结果如何受可变成本的影响。

准备工作

两种新预算的定义

用于固定成本和可变成本的两个预算分别在创建固定/变动预算 (CAS160) 中定义。

首先指定要从中检索值的预算，然后通过定义分别包含固定成本和可变成本的预算来完成。
划分为固定成本和可变成本

为了指定成本，使用所谓的成本中心模型。这是由一组预定义的行组成的模板，用于控制要包括的成本类型。

固定和可变成本的划分由资源动因决定。

对于每个成本中心账户和资源动因，可变份额定义为百分比；剩余的份额视为固定的。这在维护成本中心/账户/变动的 (CAS041) 中完成。可变份额用于分割预算。在预算处理过程中完成分割。

以下示例描述了如何使用固定/变动成本预算来检查结果如何受可变成本的影响。

预算

部门的预算成本为 10,000 欧元。该金额的固定份额 - 租金等 - 为 8,000 欧元。剩余的 2,000 是基于假设将以每小时 2 欧元的成本使用 1,000 小时的可变量。在这种情况下，资源动因是“小时数”。

结果是 9,800 欧元。与预算的 10,000 欧元相比，结果是比预算低 200 欧元。

调整预算

实际结果优于预算结果的结论假定活动（在此例中以小时计算）是相同的。然而，在这个例子中，活动已经减少到 800，这意味着必须调整预算。

固定部分仍为 8,000 欧元。调整预算的可变部分为 1,600 欧元，每小时的成本相同（800 小时 x 2 欧元）。总成本将是 9,600 欧元。9,800 欧元的成本结果表明，看起来比预算减少 200 欧元的改善实际上是在调整后的 200 欧元的退化。