M3 中的财务代表及其对增值税计算和内部开票的影响

结果

本文档提供了对以下内容的理解：

在欧盟内的贸易中，为什么国内增值税或欧盟增值税会自动添加到客户发票或内部发票
可以在属于同一分部的仓库之间创建内部发票交易的情况
如何在 M3 中设置公司的财务代表。

M3 财务代表将用于以下目的：

使 M3 能够自动检索正确的增值税登记号，以便在欧盟内的贸易中应用适当的增值税（国内增值税、欧盟增值税或不适用增值税）。
同一分部内的财务代表与另一仓库之间生成内部发票交易，作为 Intrastat 和 EU 销售交易的基础。请参阅欧盟内部贸易统计方案。

在财务代表。打开 (TXS030) 中使用信息定义财务代表。

解决方案的背景

理解 Intrastat 和 EU 销售报告的概念非常重要，如欧盟贸易统计报告简介中所述。

程序财务代表。打开 (TXS030) 引入了使用交付方的国家/地区作为关键因素之一的此解决方案。

注意 限制：

M3 不支持使用发运经由地址创建增值税和贸易统计交易。
为了对非国内欧盟成员国的供货创建国内发票和添加增值税，该分部必须在后者国家/地区登记增值税。

结构

一般来说，财务代表是接受了其他国家/地区的公司应付税款连带责任的当地居民方。在 M3 中，财务代表主要代表其他欧盟成员国中特定分部的增值税登记号。

在表中为每个分部定义财务代表，其中每一行代表一个财务代表和交付国家/地区组合。每当内部 EU 销售或配送单案例在 (TXS030) 中有匹配项时，就会计算国内增值税而不是欧盟增值税。

每个财务代表由以下值的组合组成：

财务代表的国家/地区代码
财务代表的状态
货物或服务交货仓库所在的国家/地区（实际或虚拟仓库）
内部客户，即作为财务代表的客户（收货方）
内部供应商，即代表交货仓库的分部的供应商（交货方）
纳税申报号，用于区分在 EU 销售/采购。打开建议 (TXS130) 中创建的贸易统计报表的公司内部纳税申报号。在公司。连接分部 (MNS100/G) 中为分部定义纳税申报号。但是，对于 EU 销售报告，还可以为特定财务代表定义纳税申报号。此纳税申报号会覆盖为分部定义的纳税申报号。

除州外，上述所有值都是必需的。（通常，对于欧洲的案例，仅当财务代表位于摩纳哥时，州才是一个必需的参数。）实际结果是，在计算国内增值税的情况下，公司必须为每个财务代表注册交货国家/地区的所有可能组合。

用于计算内部和外部发票上的适当增值税的国家/地区代码和增值税登记号从内部客户和内部供应商检索。注意，内部客户和供应商的国家/地区必须与财务代表的国家/地区相同。仓库应具有与财务代表相同的内部客户。

如何应用

外部开票
为订单开发票时，例如在客户订单发票。打印 (OIS180) 或服务订单发票。打印 (SOS180) 中，M3 会在财务代表。打开 (TXS030) 中验证以下内容：
- 在货物或服务交付到的国家/地区是否有财务代表
- 是否认为货物或服务是从该财务代表处交付。
对于配送单，还会验证收货分部。如果找到了财务代表，则从内部客户（对于收货方）和内部供应商（对于交货方）中检索增值税登记号。仅当货物跨越两个欧盟成员国之间的边界时，才会验证收货分部。

人工创建的发票

在以下任何程序中人工创建客户发票时，M3 仅验证财务代表的国家/地区，因为无法为这些发票指定交货仓库：
- 客户发票。手动输入 (ARS120)
- 利息发票。打开 (ARS160)
- 固定资产。销售 (FAS130)。
在配送单的内部开票期间
如果在仓库之间分配货物时，在 (TXS030) 中有收货国家/地区或交货国家/地区的财务代表，M3 将在 CMUFTR 表中创建一个记录，用于记录要在内部开票的交易。即使在同一分部内的两个仓库之间进行交货，并且不管仓库属于同一分厂还是不同分厂，也会创建此记录。（在以前的版本中，不会为同一分部内的两个仓库之间的交货创建 CMUFTR 记录。）当销售分部在内部发票。创建 (MFS100) 中创建内部发票时，这些内部发票交易会自动生成贸易统计报表所需的 EU 销售交易。此外，在接收分配的货物时，由功能 MMS952 创建 Intrastat 交易。

增值税备注

财务代表与三角贸易
在三角贸易（也称为三方交易）中，货物根据位于第三成员国的中间方（中间商）的指示直接从一个欧盟成员国的供应商移动到另一成员国的最终客户。中间商不对这类第三方购置支付增值税。但是，如果中间商在供应商所在国家/地区有财务代表，则从财务角度来看，此类贸易不被视为三角贸易。因此，中间商需要支付增值税。该规则也适用于分部间销售，其中卖方或中间商属于供应商以外的另一个分部。

有关三角贸易的更多信息，请参阅M3 Business Engine 中的增值税管理。

有关如何管理三角贸易中间商的增值税免除的信息，请参阅增值税免除。
检索我方的增值税登记号
对于公司外部客户的情况，M3 基于以下搜索路径检索发票、EU 销售交易和 Intrastat 交易的“我方”增值税登记号：
1. 通过 (TXS030) 中的财务代表
2. 从仓库。打开 (MMS005) 中的交货仓库（如适用）
3. 从设置 - 内部开票 (MFS010)（如适用）
4. 从公司。连接分部 (MNS100) 中的分部。
国内增值税规范
在其他拥有财务代表的欧盟成员国创建的任何发票都记录为与财务代表相同的主要国家和国内增值税。如果为国内客户以外币开具发票，则将以该外币添加增值税，并且根据欧盟立法，还会添加另一个发票行，以显示主要国家的本币增值税。

M3 根据在公司。连接分部 (MNS100) 中为发出发票的分部选择的国家/地区自动识别本币。从设置 - 贸易统计 (CRS726) 中为该分部选择的汇率类型检索用于将外币增值税转换为本币增值税额的汇率。但是，如果有财务代表并且发票上的主要国家与在 (MNS100) 中发出发票的分部的国家/地区不同，则 M3 将从国家/地区。打开 (CRS045) 中检索公司所在国家/地区的货币，然后使用从 (CRS726) 检索的汇率。
欧盟增值税
在以下情况下，“应用欧盟增值税”一词表示销售分部发出的外部发票不计算增值税。将在发票上打印免税文本而不是增值税额，解释为什么不计算增值税。（请参阅增值税免除。）发票的接收方负责为欧盟增值税创建相应的应付增值税和应收增值税交易。有关欧盟增值税的更多信息，请参阅为增值税交易输入和报表创建增值税代码中对增值税方法的描述。

财务代表和发运经由地址

在欧盟境外的国家/地区成立但是在欧盟境内登记增值税的公司必须报告该国家/地区的增值税、EU 销售额和 Intrastat（其货物经由该国家/地区、目标为欧洲客户、最初进入欧盟市场）。当来自非欧盟成员国的货物进入欧盟成员国的港口时，该港口将被视为发运经由地址，而 M3 Business Engine 会在增值税决定中使用该地址的国家/地区作为主要国家。唯一的例外是当公司分部在客户所在国家/地区有财务代表，那么财务代表的国家/地区就是主要国家，而不考虑发运经由地址。

对于公司在那里有发运经由地址的每个欧盟成员国，必须在 (TXS030) 中有一个“空白”财务代表，只输入发运经由地址、内部客户和内部供应商。有关设置的详细信息，请参阅“设置 M3 Tax Engine”。M3 Business Engine 在作出增值税决定时会检查是否存在与发运经由地址匹配的财务代表。如果存在这样的财务代表，则使用发运经由地址所在的国家/地区作为交易的主要国家。请注意，如果存在与客户和经由国家/地区相同的国家/地区的“常规”财务代表，则此财务代表国家/地区始终是主要国家。此功能适用于客户订单、服务订单和维护客户订单。

示例 1

挪威的一个分部 - 非欧盟成员国 - 向欧盟成员国荷兰 (NL) 的客户出售货物。该分部在荷兰没有财务代表。销售具有发运经由地址作为交货地址。(TXS030) 中的财务代表具有以下设置：


财务代表国家/地区	交货仓库所在国	经由国	增值税决定
		NL	主要国家是 NL。自/至国家/地区是 NL。该交易被视为在 NL 内的本地销售，并且收取国内增值税。

示例 2

挪威的一个分部向法国 (FR) 的客户销售货物，在交货地址上具有在荷兰的发运经由地址。该分部在法国有一个“常规”财务代表：


财务代表国家/地区	交货仓库所在国	经由国	增值税决定
FR	否	NL	主要国家是 FR。自/至国家/地区是 FR。该交易被视为 FR 内的本地销售且收取国内增值税，因为财务代表始终覆盖经由国。

示例 3

挪威的一个分部向英国 (UK) 的客户销售货物，在交货地址上具有在荷兰 (NL) 的发运经由地址。该分部在英国没有财务代表。(TXS030) 中的设置为：


财务代表	交货仓库	经由国	增值税决定
国家/地区	国家/地区
		NL	主要国家是 NL。自/至国家/地区是英国。该交易被视为 EU 销售，并适用欧盟增值税。（欧盟增值税用于两个欧盟成员国之间的贸易。供应商不创建增值税交易；客户在记录发票时同时创建应交增值税和应收增值税交易。）

示例 4

挪威的一个分部向美国 (US) 的客户出售货物，在交货地址上具有在荷兰 (NL) 的发运经由地址。(TXS030) 中的设置为：


财务代表国家/地区	交货仓库所在国	经由国	增值税决定
		NL	主要国家是 NL。自/至国家/地区是美国。该交易被视为非国内/非 EU 销售。

销售情景

以下情景总结了财务代表的影响，根据货物的交货仓库：

从属于同一个国家/地区或另一个欧盟成员国的销售分部的仓库 - 请参阅方案一涉及的分部
从属于同一个国家/地区或另一个欧盟成员国的其他分部的仓库 - 请参阅方案二涉及的分部

方案设置

以下情景包括某公司位于不同欧盟成员国的三个分部。他们各自的仓库不一定与分部本身在同一个国家/地区。

瑞典分部 100 在 (TXS030) 中定义了四个财务代表：

DE - DE：在德国 (DE) 的财务代表，从德国的仓库交货
DE - SE：在德国的财务代表，从瑞典 (SE) 的仓库交货
FR - FR：在法国 (FR) 的财务代表，从法国的仓库交货
NO - NO：挪威 (NO) 的财务代表，从挪威的仓库交货。

英国分部 200 定义了一个财务代表：DE - DE，即德国的财务代表，从德国仓库交货，产生国内增值税。德国分部 300 没有定义财务代表。

假设销售分部在这些情景中向外部客户开发票。

概览

方案一涉及的分部


情景	结果
瑞典客户将客户订单下在瑞典分部 100。从瑞典仓库 001 交货给客户，该仓库属于销售分部。	增值税，内部开票和 EU 销售由于销售分部、交货仓库和客户在同一个国家/地区，因此 (TXS030) 中的设置不适用。瑞典国内增值税是根据外部发票计算的，因为销售完全是国内的。销售分部（“对方”）的增值税登记号从交货仓库检索。“对方”增值税登记号是从客户处检索的。由于交货仓库属于销售分部并且不进行内部分销，因此不会创建分部间或分部内的发票交易。不会创建 EU 销售交易，因为销售是国内销售。贸易统计不创建 Intrastat 交易，因为货物不跨越任何边界。
英国 (GB) 的客户将客户订单下在瑞典分部 100 中。从瑞典仓库 001 交货给客户，该仓库属于销售分部。该销售分部没有英国财务代表。	增值税，内部开票和 EU 销售在 (TXS030) 中的设置不适用，因为销售分部在英国没有财务代表。相应地，由于销售是在两个欧盟成员国之间，因此适用欧盟增值税。从交货仓库检索销售分部（“我方”）的增值税登记号。客户的增值税登记号从 (OIS002) 中的交货地址检索；如果该地址没有增值税登记号，则计算瑞典国内增值税。如果没有交货地址，则将从客户。打开 (CRS610) 中检索增值税登记号。由于交货仓库属于销售分部并且不进行内部分销，因此不会创建分部间或分部内的发票交易。贸易统计在销售分部创建 Intrastat 发货交易，因为货物通过欧盟边境。基于外部发票创建 EU 销售交易，因为销售是在两个欧盟成员国之间。
英国客户将客户订单下在瑞典分部 100 中。从法国仓库 021 交货给客户，该仓库属于销售分部。该销售分部没有英国财务代表，但在法国有一个 (FR - FR)。	增值税，内部开票和 EU 销售 (TXS030) 中的设置仅适用于从内部供应商检索外部发票、EU 销售交易和 Intrastat 交易的法国财务代表的“我方”增值税登记号。由于没有英国财务代表，而且货物是从另一个欧盟成员国交货的，因此适用欧盟增值税。由于交货仓库属于销售分部，因此不会创建分部间或分部内部发票交易。基于外部发票在销售分部内创建 EU 销售交易，因为销售是在两个欧盟成员国之间。贸易统计在销售分部内为法国仓库创建 Intrastat 发货交易，因为货物通过欧盟边境。
德国客户将客户订单下在瑞典分部 100 中。从瑞典仓库 001 交货给客户，该仓库属于销售分部。该销售分部在德国有财务代表（DE - DE 和 DE - SE）。	增值税，内部开票和 EU 销售 (TXS030) 中的设置适用，因为该销售分部在德国有为来自瑞典的交货定义的财务代表。计算德国国内增值税。从该财务代表的内部供应商检索“我方”增值税登记号。创建分部内部发票交易以用作贸易统计的基础，因为有财务代表，尽管仓库属于销售分部。基于分部内部发票在销售分部内创建 EU 销售交易。从交货仓库的内部供应商检索“我方” EU 销售交易增值税登记号，从 (TXS030) 中的内部客户检索“对方”增值税登记号。贸易统计在销售分部创建 Intrastat 发货和到货交易，因为货物通过欧盟边境。对于发货交易，从交货仓库的内部供应商检索“我方”增值税登记号，从 (TXS030) 中的内部客户检索“对方”增值税登记号。从 (TXS030) 中的内部客户检索“我方” Intrastat 到货交易的增值税登记号（财务代表的），从交货仓库的内部供应商检索相同交易的“对方”增值税登记号。

涉及一个分部的示例

瑞典的 AAA 分部在瑞典有仓库，在德国有仓库，在法国有仓库。在德国的外部增值税登记客户下订单。

在 TXS030 中设置
第 1 行
- 财务代表所在的国家/地区：DE（德国）
- 州/省：（空白）
- 交货仓库所在的国家/地区：DE
第 2 行
- 财务代表所在的国家/地区：DE（德国）
- 州/省：（空白）
- 交货仓库所在的国家/地区：SE（瑞典）
匹配其中任一行的销售或配送单案例会计算国内增值税，而不是欧盟增值税。
结果
- 从德国仓库交货给德国外部客户：计算国内增值税，由第 1 行控制。在 CMUFTR 表中创建分部内部发票交易。
- 从瑞典仓库交货给德国客户：计算国内增值税，由第 2 行控制。（如上所述，即使货物来自另一个欧盟国家，客户也可能需要国内增值税。如果此行不存在，则在客户具有增值税登记号的情况下，在此情景中会计算欧盟增值税。）创建分部内部发票交易。
- 从法国仓库交货给德国客户：计算欧盟增值税。（如果客户没有登记增值税，则将使用交货国家/地区的增值税。）
- 根据配送单，货物从法国仓库配送到德国仓库，以便将货物交付给德国客户：计算德国国内增值税。即使仓库属于同一仓库和分厂，也会创建分部内部发票交易，因为该分部在德国有财务代表。
- 从欧盟以外的国家/地区向德国客户交货：不计算增值税，也不创建内部发票交易。
- 如果在 (ARS120)、(FAS130) 或 (ARS160) 中为德国客户人工创建发票：计算国内增值税，因为客户与财务代表在同一个国家德国。

方案二涉及的分部


情景	结果
瑞典客户将客户订单下在瑞典分部 100。交货给客户的是英国仓库 002，属于英国分部 200。这两个分部在其他分部的国家都没有任何财务代表。	增值税，内部开票和 EU 销售在 (TXS030) 中的设置不适用，因为英国分部在瑞典没有财务代表。基于同样的原因计算欧盟增值税。（要应用瑞典国内增值税，瑞典销售分部必须在瑞典有为来自瑞典的交货定义的财务代表：SE - GB。）从 (MNS100) 中的销售分部检索外部发票上的销售分部（“我方”）增值税登记号。交货分区为与销售分部进行的贸易创建分部间发票交易。从交货仓库的内部供应商处检索分部间发票上的交货分区（“我方”）的增值税登记号。销售分部（“对方”）的增值税登记号从设置 - 内部开票 (MFS010) 中的内部客户检索。根据设置 - 贸易统计 (CRS726/G) 中的选择，基于分部间发票（两个分部之间的贸易）创建 EU 销售交易，而不是基于外部客户发票（国内销售）。贸易统计在交货分区创建 Intrastat 发货交易，因为货物通过欧盟边境。从交货仓库检索“我方”增值税登记号，从外部客户检索“对方”增值税登记号。
英国客户将客户订单下在瑞典分部 100 中。交货给客户的是英国仓库 002，属于英国分部 200。销售分部在英国没有财务代表。	M3 不支持此情景。当货物在英国交付时，必须使用英国国内增值税。但是，如果销售分部在英国没有增值税登记号（没有财务代表），则不能合法地收取英国国内增值税。瑞典销售分部必须首先在英国申请增值税登记号。
德国客户将客户订单下在瑞典分部 100 中。从德国仓库 017 交货给客户，该仓库属于瑞典销售分部。该销售分部在德国有财务代表（DE - DE 和 DE - SE）。	增值税，内部开票和 EU 销售 (TXS030) 中的设置适用，因为在德国有为来自德国的交货定义的财务代表 (DE - DE)。因此，在外部发票上计算德国国内增值税。从财务代表检索销售分部（“我方”）增值税登记号，从外部客户检索“对方”增值税登记号。由于交货仓库属于销售分部，交货是在国内并且不进行分销，因此不会创建分部间或分部内的发票交易。不会创建 EU 销售交易，因为该交易被视为国内交易。贸易统计不会创建 Intrastat 交易，因为商品不通过欧盟边境。
瑞典客户将客户订单下在瑞典分部 100。从德国仓库 017 交货给客户，该仓库属于销售分部。此分部在德国有财务代表（DE - DE 和 DE - SE）。	增值税，内部开票和 EU 销售 (TXS030) 中的设置仅适用于检索外部（国内）发票、EU 销售交易和 Intrastat 交易的“我方”增值税登记号。但是，由于没有为“SE - DE”定义财务代表，因此在外部发票上应用欧盟增值税。由于交货仓库属于销售分部且在瑞典没有匹配的财务代表，因此不会创建分部间或分部内部发票交易。基于外部发票在销售分部内创建 EU 销售交易。贸易统计在销售分部创建 Intrastat 发货交易，因为货物通过欧盟边境。
德国客户将客户订单下在瑞典分部 100 中。交货给客户的是德国仓库 024，属于英国分部 200。该销售分部在德国有财务代表（DE - DE 和 DE - SE），以及英国分部 (DE - DE)。	增值税，内部开票和 EU 销售在 (TXS030) 中的设置适用于涉及的两个分部。在外部发票上计算德国国内增值税，因为瑞典销售分部有为来自德国的交货定义的财务代表 (DE - DE)。从瑞典销售分部的财务代表的内部供应商检索外部发票上的“我方”增值税登记号。为两个分部之间的贸易创建分部间发票交易。在分部间发票上计算德国国内增值税，因为两个分部在德国都有财务代表。从英国分部的 (TXS030) 中财务代表检索“我方”增值税登记号。从瑞典分部的财务代表的内部客户检索“对方”增值税登记号。由于瑞典销售分部在德国有为来自德国的交货定义的财务代表，因此不会创建 EU 销售交易。贸易统计不会创建 Intrastat 交易，因为商品不通过欧盟边境。
德国客户将客户订单下在瑞典分部 100 中。交货给客户的是德国仓库 003，属于德国分部 300。该销售分部在德国有财务代表（DE - DE 和 DE - SE）。德国分部没有财务代表。	增值税，内部开票和 EU 销售 (TXS030) 中的设置适用于瑞典销售分部，因为它有为来自德国的交货定义的德国财务代表 (DE - DE)。因此，在外部发票上计算德国国内增值税。从瑞典分部的财务代表的内部供应商检索外部发票上的“我方”增值税登记号。“对方”增值税登记号是从外部客户检索的。为两个分部之间的贸易创建分部间发票交易。在分部间发票上计算德国国内增值税，因为瑞典分部在德国有财务代表。但是，从德国分部的交货仓库的内部供应商检索“我方”增值税登记号。从瑞典分部的 (TXS030) 中财务代表的内部客户检索“对方”增值税登记号。由于瑞典销售分部在德国有为来自德国的交货定义的财务代表，因此不会创建 EU 销售交易。贸易统计不会创建 Intrastat 交易，因为商品不通过欧盟边境。
德国客户将客户订单下在英国分部 200 中。从瑞典仓库 001 交货给客户，该仓库属于瑞典分部 100。该英国分部在德国有财务代表 (DE - DE)。该瑞典分部在德国有财务代表（DE - DE 和 DE - SE）。	增值税，内部开票和 EU 销售 (TXS030) 中的设置不适用，因为该销售分部在德国没有为来自瑞典的交货定义的财务代表。因此，在外部发票上应用欧盟增值税。从 (MNS100) 检索外部发票上的“我方”增值税登记号，从外部客户检索“对方”增值税登记号。在销售分部和交货分区之间创建分部间发票交易。计算欧盟增值税。从交货仓库检索瑞典分部中的“我方”增值税登记号，从 (MFS010) 内的内部客户检索“对方”增值税登记号。基于外部发票在销售分部中创建 EU 销售交易，基于分部间发票在交货分区中创建 EU 销售交易。从 (MNS100) 中的英国分部检索基于外部发票的交易的“我方”增值税登记号，从外部客户检索“对方”增值税登记号。从瑞典分部的交货仓库的内部供应商处检索基于分部间发票的交易的“我方”的增值税登记号，从 (MFS010) 检索“对方”增值税登记号。贸易统计在交货分区创建 Intrastat 发货交易，因为货物通过欧盟边境。从交货仓库的内部供应商检索“我方”增值税登记号。“对方”增值税登记号是从外部客户检索的。
德国客户将客户订单下在英国分部 200 中。从德国仓库 017 交货给客户，该仓库属于瑞典分部 100。该英国分部在德国有财务代表 (DE - DE)。该瑞典分部在德国有财务代表（DE - DE 和 DE - SE）。	结果与情景 9 相同。唯一的区别是分部是相反的：读取英国分部而不是瑞典分部，反之亦然。
德国客户将客户订单下在英国分部 200 中。从挪威仓库 022 交货给客户，该仓库属于瑞典分部 100。（我们假设瑞典分部是在挪威登记的增值税。）该销售分部在德国有财务代表 (DE - DE)。该瑞典分部在德国有财务代表（DE - DE 和 DE - SE），在挪威有财务代表 (NO - NO)。	增值税，内部开票和 EU 销售 (TXS030) 中的设置不适用，因为该英国销售分部在德国没有为来自挪威的交货定义的财务代表。在外部发票上应用欧盟增值税，因为开票是在欧盟范围内（从英国到德国）。在英国分部中从 (MNS100) 检索“我方”增值税登记号，从外部客户检索“对方”增值税登记号。在销售分部和交货分区之间创建分部间发票交易。在 (TXS030) 中从挪威的财务代表的内部供应商检索“我方”增值税登记号，从 (MFS010) 中的内部客户检索“对方”增值税登记号。基于外部发票在英国分部内创建 EU 销售交易。在英国分部中从 (MNS100) 检索“我方”增值税登记号，从外部客户检索“对方”增值税登记号。贸易统计不创建 Intrastat 交易，因为交货是从挪威（欧盟以外的国家）进行的。