作出增值税决策

采购时支付的增值税

在其原始国家/地区注册的增值税企业可以根据他们从客户处收取的增值税，收回他们采购时的增值税（应收增值税或进项增值税）。M3 Suite 管理这些所有输入方法的供应商发票的增值税：

• 手工输入
• 使用自动数据捕获 (ADC) 扫描的发票
• 通过电子数据交换
• 通过自开票
• 从另一个分部创建的分部间发票
• 从分部为其财务代表创建的分部间发票
• 使用总账接口“财务会计接口。打开”(GLS850)从电子表格输入的供应商发票交易。

同样，增值税决定是基于所涉及的国家/地区。在“供应商。打开”(CRS620/E)中注册的供应商提供供应商从其发送发票的国家/地区。

在处理供应商发票时有许多可能的变型，可以为每个此类备选方法设置 M3 Business Engine。在某些国家/地区，可以人工验证供应商发票上的增值税额。在其他一些国家/地区，进项增值税计算是自动步骤。在后一种情况下，在线检查可以将实际记录的增值税与计算值进行比较。M3 Business Engine 作为公司增值税报告的一部分用于后续跟进。

在处理采购订单时，M3 Business Engine 将根据添加到采购订单行和预期供应国家/地区的物料和收费进行初步增值税决策。当发票到达并与采购订单匹配时，将再次检查增值税决定，以确保增值税以正确的主要国家和自/至国家/地区代码正确记录在总账中。

不可扣除增值税

公司有可能不被允许收回向企业提供特定货物和服务的全部增值税，例如：促销和营销支出，或者只能收回部分增值税。M3 Business Engine 通过对特定增值税代码使用不可扣除的百分比来支持此需求；此增值税代码可以连接到相关的总账科目，用于生成增值税的金额（增值税科目类型 3–9）。在根据此科目记账发票成本时，用户只能使用将对供应商发票上显示的增值税进行不可扣除的调整并防止不正确收回进项增值税的增值税代码。

财务代表的影响

财务代表通常是接受了其他国家/地区的公司应付税款连带责任的当地居民方。在实践中，这意味着总部设在一个国家/地区的企业在另一个国家/地区注册增值税。有时，这是与该国客户进行贸易的必要条件，有时它为企业在外国处理增值税相关业务交易提供了有效的方式。当企业在国外开设销售办事处时，最常见的是财务代表。注册增值税意味着企业可以收回在当地采购以运营该办事处支付的增值税。M3 Business Engine 支持此需求，并确保如果企业在外国注册增值税，那么向该国家/地区的客户交货的商品销售将被视为国内销售。在该国家/地区进行的采购可以使用正确的主要国家/地区代码处理，可以收回进项增值税；对于采购，检查有无财务代表是手动流程。

在物流方面，一些企业将从当地仓库交货。其他公司只是开设一个销售办事处，并从中央配送仓库交货。M3 Business Engine 从合法增值税贸易的角度支持任一备选方案。为了反映财务代表本身是公司的贸易“客户”的事实 - 因为它购买和出售企业所拥有的货物 - 可以在两个实体（客户和供应商）之间生成内部发票交易以支持货物在国家/地区之间移动时的增值税发票规则。

在 M3 Tax Management 模块中，增值税报告由主要国家/地区代码控制，并允许企业以有效的当地货币准备正确的本地增值税报表。因此，在一个合法的业务实体（即公司分部）中，可以生成多个增值税报表，每个增值税报表都使用正确的本币，而且该企业已在多个国家/地区注册增值税。

在 M3 Business Engine 中，财务代表表示欧盟另一成员国特定分部的增值税登记号。有关财务代表和涉及财务代表的常见情景的详细信息，请参阅 M3 中的财务代表及其对增值税计算和内部开票的影响。

涉及的国家/地区

客户的国家/地区、交货国家/地区、供应商的国家/地区和增值税登记号的存在对最终的增值税决策至关重要。M3 税务引擎通过从客户、从交货地址、从仓库、从分部等获取相关国家/地区代码来存储和使用此信息。一旦做出增值税决定并生成客户发票，相关国家/地区代码就会存储在总账中，并作为增值税报告流程的一部分再次使用。

为了涵盖所有类型的国际贸易，M3 Business Engine 使用术语“主要国家/地区”和“自/至国家/地区”。这些国家/地区的含义因业务交易类型的不同而不同，这些业务交易类型包括：外部客户发票、公司内部客户发票和外部供应商发票。M3 Business Engine 根据“国家/地区。打开”(CRS045)中的设置检查每个国家/地区。如果在 E 屏幕上的“创建 Intrastat 或 Extrastat”字段中选择了备选项 1 =“Intrastat”，则将该国家/地区视为欧盟成员国。公司在“增值税运行。打开”(TXS100)中为每个主要国家/地区创建增值税申报单。

涉及的国家/地区保存在总账表 (FGLEDG) 中，以便每个凭证的每个会计行包含定义为增值税科目的应收账款或应付账款科目。增值税科目是属于“会计 ID。打开”(CRS630)中的增值税科目类型 1 或 2 之一的科目。产生增值税账款（增值税基额）的科目属于增值税科目类型 3-9。

在给外部客户的发票上：

• 主要国家/地区：公司实际从其交付货物的国家/地区。
  • 如果没有交货仓库，则是销售分部所在的国家。
  • 如果在“至”国家/地区有财务代表，则是财务代表所在的国家/地区（与“至”国家/地区相同）。
• 至国家/地区: 客户交货地址所在国家/地区。
  注意

  在“客户发票。手动输入”(ARS120)、“利息发票。打开”(ARS160)和“固定资产。销售”(FAS130)中手动创建的客户发票没有指定交货仓库。对于客户订单、服务订单和维护客户订单，计税日期和所使用的发运经由地址将影响哪些国家/地区 M3 Business Engine 将标识为主要国家/地区和至国家/地区。

在公司内部客户发票（多单位协作开票）上：

• 主要国家/地区：
  • 如果发票指分厂或相同分部内的销售：交货仓库所在国家/地区。
  • 如果发票指两个分部之间的销售：销售仓库所在的国家/地区，即，不是物理交货的国家/地区。
  • 如果为至国家/地区和交货仓库所在国家/地区的组合定义了财务代表：财务代表所在国家/地区（与至国家/地区相同）。
• 至国家/地区：采购分厂的交货地址所在国家/地区。

在来自外部供应商的发票上：

• 主要国家/地区：接收货物的国家/地区。
• 自国家/地区：供应商实际从其交付货物的国家/地区。

使用发运经由地址

在欧盟境外的国家/地区成立但是在欧盟境内登记增值税的公司必须报告该国家/地区的增值税、EU 销售额和 Intrastat （其货物经由该国家/地区、目标为欧洲客户、最初进入欧盟市场）。当来自非欧盟成员国的货物进入欧盟成员国的港口时，该港口将被视为发运经由地址，而 M3 Business Engine 会在增值税决策中使用该地址所在国家/地区作为主要国家/地区。唯一的例外是如果销售分部中的交货仓库或主仓库（根据 MUC 触发器；请参阅“检索增值税登记号”一节）在客户所在国家/地区有财务代表，那么财务代表的国家/地区就是主要国家，而不考虑发运经由地址。有关所需的财务代表设置的描述和示例，请参阅 M3 中的财务代表及其对增值税计算和内部开票的影响。

计税日期的影响

M3 Business Engine 可以在为货物供应作出增值税决策时使用“发运经由地址”或者客户交货的最终交货地址。在“交货条款。打开”(CRS065)中的交货条款中选择并连接到订单的计税日期确定哪个国家/地区用作最终“收货”国家/地区。

• 如果客户在货物离开供应商的库存时承担责任，M3 Business Engine 将“至国家/地区”和主要国家/地区视为相同。
• 如果采购员在客户的运输地址收到货物时承担责任，M3 Business Engine 将“至国家/地区”视为与发运经由地址的国家/地区相同。如果没有发运经由地址，则视“至国家/地区”和客户交货地址相同。
• 如果客户在客户的最终地址收到货物时承担责任。在增值税决策中，M3 Business Engine 会将“至国家/地区”视为与客户的交货地址所在国家/地区相同。

为客户订单、服务订单和维护客户订单实现此功能。

检索我方增值税登记号

对于公司外部客户的情况，M3 Business Engine 基于以下搜索路径检索发票、EU 销售交易和 Intrastat 交易的分部（“我方”）增值税登记号：

• 优先级 1：来自在“财务代表。打开”(TXS030)中为财务代表选择的内部供应商（向客户交付货物时）。
• 优先级 2：来自“仓库。打开”(MMS005)中的交货仓库，由为交货仓库选择的内部供应商识别，前提是在发票上指定了仓库。
• 优先级 3：来自“公司。连接分部”(MNS100/G)中的分部。

对于公司外部供应商的情况，M3 Business Engine 基于以下搜索路径检索发票和 Intrastat 交易的“我方”增值税登记号：

• 优先级 1：从在 (MMS005) 中为接收仓库选择的客户，如果发票上指定了仓库。
• 优先级 2：从 (MNS100/G) 中的分部。

检索“您方”增值税登记号

对于公司外部客户的情况，M3 Business Engine 基于以下搜索路径检索客户的（“您方”）增值税登记号：

• 优先级 1：从客户的交货地址。
• 优先级 2：来自“客户。打开”(CRS610/J)中的客户

对于公司外部供应商的情况，M3 Business Engine 从“供应商。打开”(CRS620/E)中的供应商检索“您方”增值税登记号。

使用增值税覆盖

在某些情况中，考虑到国家/地区之间的协议，必须具备否决 M3 Business Engine 的默认增值税决策的能力。例如，对从瑞士运往列支敦士登的货物征收增值税，就像从俄罗斯出口到其它国家一样。公司通过在增值税代码。打开 (CRS030/E) 中选中适用增值税代码的“增值税覆盖”复选框来管理这类例外情况。然后，M3 Business Engine 将一直为该增值税代码计算增值税，即使相关国家/地区通常会达成不适用增值税的决定。