韩国的应收账款税务发票

应收账款 (AR) 税务发票用于向韩国税务机关 (NTS) 报税。

本文档解释如何：

  • 创建应收账款税务发票
  • 调整应收账款税务发票的内容
  • 将应收账款税务发票上传到韩国国家税务局
  • 在上传中发生错误时管理错误。

结果

  • 应收账款税务发票通过上传 Excel 表格或通过第三方软件 SmartBill（也称为税务代理商）向韩国国家税务局发送 XML 文件向韩国国家税务局申报。
  • 所有相关的客户发票都标有附加信息号 270（初步税务发票号）和 271（税务发票号）。

准备工作

  • 必须在税务发票代理商。打开设置 (TXS095) 中定义税务代理商设置。该程序包含识别 SmartBill 和 NTS 公司的字段，以及连接到 SmartBill 所需的信息。
  • 必须在税务发票。打开设置 (TXS090) 中进行设置，以定义客户发票如何在税务发票中分组。
    • 选择是否必须为每个客户发票创建一个税务发票，每天一个，每周一个，或每月一个。
    • 选择是必须包括所有国内客户发票，还是仅带有增值税的国内发票。
    • 选择借方和贷方客户发票时必须在单独的税务发票上报告，还是可以包含在同一税务发票中。
    • （可选）选择发票类。将为此特定发票类别的客户发票创建单独的税务发票。在此情况中，为每个客户发票创建一个税务发票。请注意，作为先决条件，必须在设置 - 总账 (CRS750) 中启用参数“发票类”，并且必须使用发票类更新记录客户发票时使用的 FAM 功能。
  • 在税发票。打开客户免税 (TXS091) 中为客户或客户组定义免税。在此功能中，可以在上面列出的所有设置上定义免税。还可以定义是否将冲销报告用于客户，这意味着供应商将代表客户发票的发放方报税。在此情况中，仅创建初步税务发票。还可以定义连接到客户或客户组的客户发票是否应免于应收账款报税，以便客户发票不包括在任何税务发票中。
  • 必须在会计 ID。打开 (CRS630) 中定义应付和销售增值税的科目。
  • 必须已创建客户发票。

应收账款税务发票的限制

  • 分部。打开 (MNS100) 中的“国家/地区”字段必须设置为 KR-“韩国”。
  • 必须使用单独的凭证编号，这意味着为每个发票创建一个凭证。
  • 必须为客户发票和带有现金折扣的客户收据创建单独的税务发票，以记录已支付的减免应纳税额。该功能要求用于付款的 FAM 功能定义为：
    • 拆分付款交易设置为 3-“分割总账 - 在应付/应收中创建多项付款交易”。

    • 增值税方法现金折扣设置为 2 或 3。

      2-“单独记录的增值税” – 现金折扣金额中作为增值税的部分单独记录。交易接收与发票的主要增值税代码相关的会计维度。

      3-“自动计算的增值税” – 现金折扣的增值税部分针对每个增值税代码进行自动计算并单独记录。

税务开票流程工作流

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遵循以下步骤

  1. 启动应收账款税务开票

    在税务发票。创建 (TXS900) 中指定这些必填字段：主要国家/地区、发票日期间隔和创建日期。也可以指定会计日期。
    注意

    必须指定会计日期，以便包括在早期税务报表中已报税的客户发票上的现金折扣。这很重要，因为发票和付款的发票日期都相同，但是会计日期不同。

    来自应收账款的所有符合选择标准的客户发票都包含在内，并通过 (TXS090) 和 (TXS091) 中的设置分组到税务发票中。已支付和未支付发票都会选择，但为已支付和未支付客户发票创建单独的税务发票。还要为带有现金折扣的客户发票和客户收据创建单独的税务发票。税务发票标有创建日期和初步税务发票号。此外，使用相关客户发票上的初步税务发票号更新附加信息号 270。这可以防止客户发票被包含在另一个税务发票中。

  2. 管理应收账款税务发票

    税务发票显示在应收账款税发票。打开 (TXS905) 中，其中发票首先显示为具有状态“新建”的初步税务发票。

    使用相关选项 11 =“发票”访问应收账款税务发票。打开发票 (TXS906)，其中显示连接到税务发票的客户发票。可以通过在 (TXS906) 中添加或删除客户发票来修改初步税务发票。还可以将客户发票移至新的税务发票或现有税务发票。税务发票上的金额将相应更新。

    • 使用相关选项 11=“移动到另一个税务发票”将客户发票移至另一个税务发票。
    • 使用相关选项 12=“移动到新的税务发票”将客户发票移至新的税务发票。使用下一个可用的初步税务发票号创建新的初步税务发票。
    • 使用功能键 F14=“导入发票”将客户发票添加到税务发票。可以选择具有相同客户号但尚未包含在税务发票中的发票。
    • 使用相关选项“删除”从税务发票中删除客户发票。

      可以删除税务发票并在 (TXS906) 中进行更改，直到税务发票获得批准。在审核初步税务发票时，选择相关选项 7=“批准”。此时，税务发票号将更新。同时，使用相关客户发票上的税务发票号更新附加信息号 271。还可以通过选择 F17=“批准”来批准状态为“新建”的所有初级税务发票。

      这些是税务发票号的组成部分：

      1. 创建日期，在 (TXS900) 中指定

      2. “发行系统”字段的值，在 (TXS095) 中指定

      3. 为每个创建日期创建的序号

      4. “业务代码”字段的值，在 (TXS095) 中指定。

      请注意，不会在使用冲销报告的初步税务发票上创建税务发票号。

      在批准的税务发票上选择相关选项 8=“确认”。还可以通过选择 F18=“确认”来确认所有已批准的税务发票。税务发票现已准备好上传到 NTS。

  3. 将应收账款税务发票上传到 NTS

    这些是将税务发票上传到 NTS 的方法：

    • 登录 NTS 主页，将请求的信息上传到 Excel 文件中。
    • 通过代理商发送信息。目前，代理商是 SmartBill。通过税务代理商上传有两种方法：上传 Excel 文件或使用 XML 文件。

    (TXS905/B) 上的税务发票数据用于上传 Excel 文件的方法。在程序 (TXS905) 的视图。打开 (CRS020) 中创建包含正确信息的视图。使用“导出至 Excel”工具从 (TXS905/B) 中提取税务发票数据。

    使用 XML 文件将税务发票上传到韩国国家税务局的方法要求在 (TXS095) 中定义参数。在已确认的税务发票上选择相关选项 9=“发送”。可以通过选择 F19=“发送”来发送所有已确认的税务发票。(TXS905/B) 上的字段“进行中”已启用以指示正在上传发票。上传完成且没有任何错误时，状态设置为“已发送”，并且禁用“进行中”字段。

  4. 使用 XML 文件将应收账款税务发票上传到韩国国家税务局时管理错误

    使用 XML 文件将税务发票上传到 NTS 时可能会发生错误。可能的原因是 M3 Business Engine 中的错误、XML 文件中的错误或连接到 SmartBill 时的错误。

    在第一种情况下，由于 M3 Business Engine 中的传输中断，税务发票上传失败。税务发票上的状态为“已发送”，并且已启用“进行中”字段，但税务发票未上传。

    在程序问题。解决 (CRS418) 中使用更正标识“TX01”来释放税务发票进行再一次上传。指定主要国家/地区、创建日期以及可选的客户号和初步税号。在与选择条件匹配的税务发票上，状态将重置为“已确认”。请注意，必须在第一次使用更正标识 TX01 时选择 F14=“标准”。

    在第二种情况下，税务发票上传失败，并从税务代理商处返回错误消息。状态设置为“失败”，并且禁用“进行中”字段。

    以下是解决此问题的方法：

    1. 查看 (TXS095/E) 上的错误消息并在 M3 Business Engine 中更正错误后使用相关选项 9=“发送”再次上传发票。

    2. 删除税务发票。在这种情况下，将在相关客户发票上删除附加信息 270 和 271。下次 (TXS900) 运行时，客户发票会再次包含在税务发票中。

管理应收账款税务发票的冲销报告

在这种情况下，采购员代表客户报税。当 (TXS091) 中的冲销报告参数设置为 2=“是的，未创建税务发票”时将触发该流程，结果是使用了冲销报告，但没有创建税务发票。

如上所述，在 (TXS900) 中启动税务开票，税务发票显示在应收账款税发票。打开 (TXS905) 中，作为状态为“新建”的初步税务发票。在此情况中，税务发票不会发送到 NTS。相反，公司会收到有关代表他们向 NTS 报税的税务发票信息。

收到信息后，使用相关选项 2=“更改”手动指定 (TXS905/E) 税务发票号。此时，在相关客户发票上更新附加信息号 271。

选择相关选项 8=“确认”以确认税务发票已报告。在此之后，无法再更改应收账款税务发票号。

管理大量删除应收账款税务发票

使用 F16=“删除”以删除许多税务发票。选择创建日期。（可选）可以按状态和客户号进行选择。税务发票将在 (TXS905) 中删除，附加信息 270 和 271 将在相关客户发票上删除。

请注意，在状态为“已发送”（发票已上载到 NTS）或“已确认”（具有冲销报告的发票）的客户发票上，不会删除附加信息号 270 和 271。

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