印度商品和服务税 (GST)

概述

印度商品和服务税 (GST) 是印度在 2017 年引入的增值税 (VAT)。它适用于供应链中的所有环节，并且可用在增值的后续阶段。

考虑到印度的联邦制结构，商品和服务税包含两个组成部分：中央商品和服务税 (CGST) 和邦商品和服务税 (SGST)。中央和邦同时对整个价值链上的每项货物和服务的供应征收商品和服务税。

对于邦内的所有交易，中央征收 CGST，邦征收 SGST。两者都是按同一价格或价值征收。

就州际交易而言，中央对所有州际商品和服务供应征收 IGST。IGST 大约等于 CGST 加 SGST。IGST 机制旨在确保进项税收抵免从一个邦到另一个邦的无缝流动。

限制

• 此功能仅在使用税法 2-“M3 销售税”和系统配置 MIN 定义的分部中可用。
• 对于印度地理地区代码，您最多只能为一个地理地区代码指定三个辖区级别，其中：
  • 根据设置 - 销售税 (CRS793)中“省/州辖区级别”字段中的定义，一个辖区级别包含两个在每个国家/地区的州。打开 (CRS046) 中定义的位置状态代码。
  • 一个辖区级别包含在国家/地区。打开 (CRS045) 中为印度定义的两个位置 ISO 代码。
    注意

    之所以需要这些，是因为中央商品和服务税 (CGST)、邦商品和服务税 (SGST) 和可能的第三种税的会计交易在总账中是创建为单独的会计交易。

• 仅为税代码税代码。打开 (CRS130) 创建单独的会计交易，其中税务类型设置为 9-“增值税”。对于这些交易，将为地理代码。输入税率 (CRS138) 和地理代码。输入免税 (CRS139) 中输入的每个税率创建一个会计交易。对于所有其他税务类型，将为每个税率计算的金额累计并记录为一项会计交易。

准备工作

遵循以下步骤

印度商品和服务税可以按如下方式进行申请、开具发票、和报告：

1. 客户发票

   在物料。打开 (MMS001) 中指定税种 9-“增值税”以使客户可以对商品和服务税开票。

   增值税登记号印在发票文件上，并且：

   • 从仓库（例如：连接到仓库的内部供应商）检索，或在没有仓库的情况下从分部检索。请注意，增值税登记号是从客户订单形式 (OIS641PF) 的分部中检索的。
   • 从客户地址检索，或在没有地址的情况下从客户处检索。

   按以下方式创建使用税务类型 9-“增值税”定义的税码的会计交易：

   计算税款的辖区级别	记录税款的会计类型
   1	111
   2	112
   3	113

   对于所有其他税务类型，将为每个税率计算的金额累计到会计类型 111 的单个会计交易中。

2. 未连接到采购订单的供应商发票

   在供应商发票。记录 (APS100/F) 或供应商发票批次。打开 (APS450/F) 上指定“含税”以指示供应商发票应记录为包含还是不包含商品和服务税。

   1. 包含商品和服务税的供应商发票
      1. 指定发票总额，并在记录发票时选中“含税”字段。
      2. 在编码屏幕会计。打开 (GLS120) 上指定净行金额和税码。
      3. 商品和服务税是根据税码上的税率自动创建的。
      4. 按以下方式创建使用税务类型 9-“增值税”定义的税码的会计交易：

         计算税款的辖区级别	记录税款的会计类型
         1	211
         2	212
         3	213

      对于所有其他税务类型，将为每个税率计算的金额累计到会计类型 211 的单个会计交易中。

   2. 不包含商品和服务税的供应商发票
      1. 指定发票总额，并在记录发票时取消选择“含税”复选框。
      2. 在编码屏幕 (GLS120) 上指定净行金额和税码。
      3. 商品和服务税是根据税码上的税率自动创建的。
      4. 按以下方式创建使用税务类型 9-“增值税”定义的税码的会计交易：

         计算税款的辖区级别	记录税款的会计类型	记录了已计算抵销金额的会计类型
         1	211	I17
         2	212	I18
         3	213	I19

      对于所有其他税务类型，将为每个税率计算的金额累计到会计类型 211 的单个会计交易中，并在会计类型 I17 上创建一个抵消金额。

      请参阅人工输入供应商发票和

      管理批次供应商发票。

3. 连接到采购订单的供应商发票

   税务作为成本计算要素，在成本计算模型中以运算符 90 -“税务计算基准”计入成本计算，并作为附加税加到采购订单上。

   采购成本计算模型至少应具有以下要素：

   • CVIN01 - 净/总成本计算要素（运算符 01 或 02）
   • CVIN99 - 会计/库存成本总计（运算符 99）
   • CVIN02 - 商品和服务税要素（运算符 90）。此要素必须连接到税基模型。
   对于成本计算模型，以下是前提条件：

   • 必须在“设置 - 成本会计”(CAS900) 中启用参数 085 -“创建非库存成本要素的科目分录”。这对于在采购成本计算模型中为库存成本合计后添加的成本计算要素建立科目分录是必要的。激活该参数后，利用会计规则 PP10-226/251，在库存成本合计后的每个成本计算要素中，在内部会计分录。打开 (CAS300) 中建立一个科目分录，并利用会计规则 PP10-982，在每个成本计算要素中建立一个抵消科目分录。
   • 当采购订单与包含税款的发票相匹配时，商品和服务税应计项的 PP10-982 与会计规则 PP20-I82 冲销。此时，为已开发票的商品和服务税金额创建了 PP20-I21/I22/I23。商品和服务税附加税的任何价格差都将在 PP20-228 中过账。此会计规则以及 PP25-228 和 PP35-228 应该在 (CRS396) 中使用 INCEID -“成本计算 ID”作为对象定义一个例外。这样，差价将记录在与 PP10-982/PP20-I82 相同的账户中。
   • 当采购订单与不包含税款的发票相匹配时，商品和服务税应计项的 PP10-982 与会计规则 PP20-I82 冲销。此时，根据会计规则 PP20-I17/I18/I19，为已开发票的商品和服务税金额和已冲销的商品和服务税金额创建 PP20-I21/I22/I23。商品和服务税附加税的任何价格差都将在 PP20-228 中过账。此会计规则以及 PP25-228 和 PP35-228 应该在会计例外。打开 (CRS396) 中使用对象 INCEID -“成本计算 ID”来定义一个例外。这样，差价就会和 PP10-982/PP20-I82 记录在同一个账户上。
     注意

     商品和服务税功能不支持收货前的发票匹配。

     供应商发票可以记录为包含或不包含商品和服务税，在进行发票匹配时，应在 (APS100/F) 上相应更新“含税”字段。

   1. 包含商品和服务税的供应商发票
      1. 指定发票总额，并在记录发票时选择“含税”字段。
      2. 可以在供应商发票。配合 GT 行 (APS360) 中执行发票匹配。
      3. 根据附加税上定义的税码税率，自动创建商品和服务税。
      4. 以下会计交易仅针对使用税务类型 9-“增值税”定义的税码进行记录：
         • 商品和服务税应计项的 PP10-982 与会计规则 PP20-I82 冲销。
         • 为辖区级别 1 计算的 PP20-I21 商品和服务税金额。
         • 为辖区级别 2 计算的 PP20-I22 商品和服务税金额。
         • 为辖区级别 3 计算的 PP20-I23 商品和服务税金额。

         商品和服务税附加税的任何价格差都将在 PP20-228 中过账。此会计规则应该在 (CRS396) 中使用 INCEID -“成本计算 ID”作为对象定义一个例外，以便将价格差与 PP10-982/PP20-I82 记录在同一账户上。

   2. 不包含商品和服务税的供应商发票：
      1. 指定发票总额，并在记录发票时取消选择“含税”复选框。
      2. 在 (APS360) 中执行发票匹配。
      3. 根据附加税上定义的税码税率，自动创建商品和服务税。
      4. 以下会计交易仅针对使用税务类型 9-“增值税”定义的税码进行记录：
         • 商品和服务税应计项的 PP10-982 与会计规则 PP20-I82 冲销。
         • 为辖区级别 1 计算的 PP20-I21 商品和服务税金额。
         • 为辖区级别 2 计算的 PP20-I22 商品和服务税金额。
         • 为辖区级别 3 计算的 PP20-GST 金额。
         • PP20-I17 与为辖区级别 1 计算的商品和服务税金额的抵消额。
         • PP20-I18 与为辖区级别 2 计算的商品和服务税金额的抵消额。
         • PP20-I19 与为辖区级别 3 计算的商品和服务税金额的抵消额。

      商品和服务税附加税的任何价格差都将在 PP20-228 中过账。此会计规则应该在 CRS396 中使用 INCEID -“成本计算 ID”作为对象定义一个例外，以便将价格差与 PP10-982/PP20-I82 记录在同一账户上。

      请参阅人工输入供应商发票和

      管理批次供应商发票。

4. 内部发票

   可以为分部内配送单创建内部发票。当收货仓库和发货仓库的状态不同但国家/地区相同时，系统将创建内部发票。

   前提条件是收货仓库和发货仓库上都定义了国家/地区和州/省。连接到仓库的客户和供应商必须是不同的，才能触发单独的发票文档。

   内部客户发票上打印了税务汇总框，但内部供应商发票上没有。

   内部客户发票

   根据下方对内部客户发票的描述创建使用税务类型 9-“增值税”定义的税码的会计交易。对于所有其他税务类型，将为每个税率计算的金额累计到会计类型 111 的单个会计交易中。

   税务报表 CTAXLN 更新了所有税务类型的税务信息：

   计算税款的辖区级别	记录税款的会计类型
   1	111
   2	112
   3	113

   内部供应商发票

   根据下方对内部供应商发票的描述创建使用税务类型 9-“增值税”定义的税码的会计交易。对于所有其他税务类型，将为每个税率计算的金额累计到会计类型 211 的单个会计交易中。

   税务报表 STAXLN 仅更新了税务类型 9 -“增值税”的税务信息：

   计算税款的辖区级别	记录税款的会计类型
   1	211
   2	212
   3	213

   请参阅内部开票。

5. 进行税务报告的专项报告
   专项报告模板可用于商品和服务税报告：

   • CVIN_SALESGST 基于标准税务报表 CTAXLN。
   • CVIN_PURCHGST 基于标准税务报表 STAXLN。

   创建所需的 GSTR 表单时，可以导入这两个报告并将其用作模板。我们建议按税码对报告进行排序，以方便进行报告。这可以通过在 M3 文件。创建排序选项 (CRS021) 中创建新的排序选项来实现，其中包含税码。这样，排序顺序。打开 (CRS022) 中的排序顺序将连接到视图。打开 (CRS020) 中的用户定义视图。