三角贸易

三角贸易方案

在对外部客户的销售和涉及同一公司的两个分部的销售中可能发生三角贸易情况：

案例	主要国家/地区	自/至国家/地区	第三方国家/地区
1	欧盟成员国 A	欧盟成员国 C	欧盟成员国 B
2	欧盟成员国 A	欧盟成员国 B	欧盟成员国 A
3	欧盟成员国 A	欧盟成员国 B	欧盟成员国 B
4	欧盟成员国 A	欧盟成员国 A	欧盟成员国 B
5	欧盟成员国 A	非欧盟成员国 C	欧盟成员国 B
6	欧盟成员国 A	欧盟成员国 A	非欧盟成员国 B
7	欧盟成员国 A	欧盟成员国 C	非欧盟成员国 B
8	非欧盟成员国 A	欧盟成员国 B	欧盟成员国 B
9	非欧盟成员国 A	欧盟成员国 C	欧盟成员国 B
10	欧盟成员国 A	非欧盟成员国 C	欧盟成员国 A
11	非欧盟成员国 A	非欧盟成员国 C	非欧盟成员国 B
12	非欧盟成员国 A	非欧盟成员国 B	非欧盟成员国 A
13	非欧盟成员国 A	非欧盟成员国 B	非欧盟成员国 B
14	非欧盟成员国 A	非欧盟成员国 A	非欧盟成员国 B
15	非欧盟成员国 A	欧盟成员国 C	非欧盟成员国 B
16	非欧盟成员国 A	非欧盟成员国 A	欧盟成员国 B
17	非欧盟成员国 A	非欧盟成员国 C	欧盟成员国 B
18	欧盟成员国 A	非欧盟成员国 B	非欧盟成员国 B
19	欧盟成员国 A	非欧盟成员国 C	非欧盟成员国 B
20	非欧盟成员国 A	欧盟成员国 C	非欧盟成员国 A

涉及的国家/地区

M3 Business Engine 在增值税决策中根据以下三方的国家/地区确定三角贸易方案：

• 拥有客户订单的一方
• 交付货物的一方，即交货仓库或第三方供应商
• 接收货物的一方，即客户的交货地址。

客户的国家/地区本身与增值税决定无关。主要国家和自/至国家/地区的识别因销售是外部还是公司内部而有所不同。

三角贸易中的第三方是：

• 对于根据行类型为 2 的客户订单通过直接由外部供应商交货来销售货物的方式，第三方是指外部供应商。
• 对于通过内部客户订单进行分部间供应的三角贸易，内部客户订单和外部客户发票上的第三方是交货仓库。在销售和交货分部之间的内部 MUC 发票上，第三方是外部客户订单上外部客户交货地址的国家/地区。
• 对于从外部供应商（该供应商将货物直接交付给销售公司的客户）的货物采购，第三方是连接到销售方的采购订单的客户订单上的客户交货地址所在国家/地区。

使用外部供应商向外部客户销售

从中间方、销售方的角度来看，原始客户订单和客户发票上的主要国家/地区是销售分厂所在的国家/地区（英国）。“自/至国家/地区”是客户的交货地址所在的国家/地区（法国）。第三方国家是提供货物的外部供应商的国家/地区（瑞典）。

从外部供应商的角度来看，主要国家是采购订单上的虚拟接收仓库的国家/地区（英国）。“自/至国家/地区”是交货供应商的国家/地区（瑞典）。第三方国家/地区是链接到采购订单的客户订单上的客户交货地址的国家/地区（法国）。

使用内部供应商向外部客户销售

原始客户订单和客户发票上的主要国家/地区是销售分厂所在的国家/地区（英国）。“自/至国家/地区”是客户的交货地址所在的国家/地区（法国）。第三方国家/地区是交货仓库所在的国家/地区（瑞典）。内部 (MUC) 客户发票从交货仓库发送到销售分厂。内部 (MUC) 供应商发票从销售分厂发送到交货仓库。

限制

标准 M3 Business Engine 不会管理以下群体中三角贸易的增值税：

• 拥有客户订单的分部、发货分区和接收方的国家/地区是同一个欧盟成员国。
• 拥有客户订单的分部、发货分区和接收方的国家/地区均是非欧盟成员国。
• 拥有客户订单的分部、发货分区和接收方的其中两个国家/地区是非欧盟成员国，一个是欧盟成员国。
• 销售涉及与拥有客户订单的分厂在同一分部内的内部供应商。
• 涉及的一个或多个参与方没有增值税登记号。