Ecritures comptables créées dans le prix de revient d'achat

Résultat

Vous pouvez vérifier que les bonnes écritures comptables sont créées, en fonction de vos paramètres.

Utilisez les informations pour suivre les coûts réels par ordre d'achat dans 'Ecriture comptable interne. Ouvrir' (CAS300) et les comparer au coût des articles impliqués dans 'Prix de revient produit. Afficher' (PCS300) ou 'Prix de revient achat. Simuler' (PPS295).

Paramètres importants :

Les deux paramètres suivants dans 'Paramètres – Comptabilité analytique' (CAS900) déterminent la création de certaines écritures comptables quand une réception de marchandises d'un ordre d'achat est déclarée :

075 Fractionner l'écart de prix de l'OA.
Quand la case est cochée, des écritures comptables distinctes sont créées pour les écarts de prix de l'article et des frais, respectivement. Un écart de prix peut se produire en raison de facteurs tels que la modification du prix d'une ligne d'OA et de frais. Si vous cochez cette case, les écarts de prix sont publiés à l'aide de la règle comptable PP10–227 pour l'article et PP10–228 pour les frais. Si vous ne cochez pas cette case, tous les écarts éventuels sont publiés comme un montant total à l'aide de la règle comptable PP10–911.
080 Séparer les gains/pertes du taux de change de l'OA
Quand la case est cochée, des écritures comptables distinctes sont créées pour les écarts de prix en raison des gains ou pertes du taux de change. Si vous cochez cette case, les gains ou pertes du taux de change sont séparés de tous les écarts de prix de l'article ou des frais et ils sont publiés à l'aide de la règle comptable PP10–301 ou PP10–302.

Les paramètres permettent un meilleur suivi des coûts dans le prix de revient d'achat.

Liste de toutes les écritures comptables

Le tableau ci-dessous répertorie toutes les écritures comptables qui peuvent être créées lorsque des marchandises sont reçues et déclarées dans 'Ordre d'achat. Réceptionner marchandises' (PPS300).


Règle comptable	Description	Crédit/Débit	Commentaire
PP10–903	Frais - article hors stock	D	Valeur nette totale de la ligne d'ordre d'achat (OA).
PP10–910	Stock (pour article du stock).	D	Valeur de stock selon la méthode de gestion comptable des stocks de l'article (total de la valeur de stock de l'article et des frais).
PP10–951	Marchandises livrées, non facturées Connecté à un ordre d'achat ou une commande d'intervention avec le type de ligne 2.	–	Valeur nette totale de la ligne d'OA.
PP10–225	Frais - marchandises reçues, non facturées	C	Frais externes du modèle de calcul du prix de revient sélectionné pour l'ordre d'achat.
PP10–226	Frais - marchandises reçues, non facturées	C	Frais externes du modèle de calcul du prix de revient sélectionné pour l'ordre d'achat.
PP10–251	Frais internes	C	Frais internes du modèle de calcul du prix de revient sélectionné pour l'ordre d'achat.
PP10–227	Ecart de prix pour l'article (uniquement pour les articles avec la méthode de comptabilisation des stocks 1 = Coût standard)	–	Valeur de stock de l'article. La différence entre la valeur nette totale de la ligne d'OA et la valeur de stock. Uniquement créé lorsque la case 075 n'est pas cochée dans (CAS900).
PP10–228	Écart de prix (uniquement pour les articles à coût standard)	–	La différence entre la valeur nette de l'OA et la valeur de stock. Uniquement créé lorsque les cases 075 et 080 ne sont pas cochées dans (CAS900).
PP10–911	Écart de prix pour les frais (uniquement pour les articles à coût standard)	–	Valeur de stock des frais, autrement dit, la différence entre les frais de la ligne de l'OA et les frais en fonction du coût de stock. Uniquement créé lorsque la case 075 n'est pas cochée dans (CAS900).
PP10–301	Écart de change positif réalisé (uniquement pour les articles à coût standard)	C	Créé si le taux de change sélectionné pour les valeurs d'OA entraîne un écart de change positif du calcul du coût standard, sous réserve que la case 080 soit cochée dans (CAS900).
PP10–302	Écart de change négatif réalisé (uniquement pour les articles à coût standard)	D	Créé si le taux de change sélectionné pour les valeurs d'OA entraîne un écart de change négatif du calcul du coût standard, sous réserve que la case 080 soit cochée dans (CAS900).

Etude de cas

Les scénarios de ce document sont basés sur le cas suivant :

Une division américaine achète un article au Royaume-Uni.
L'article est vendu en livres sterling (GBP).
La devise locale de la division est le dollar américain (USD).
Comme méthode de conversion de devises, le montant de la devise (le prix en livres sterling) est multiplié par le taux de change pour obtenir le montant en devise locale.
Le taux de change au calcul du coût standard est de 1,5.

Calcul du coût d'achat

Le coût d'achat calculé pour un article est :


Type de coût	En GBP	En USD
10 Prix d'achat	150,00	225,00
20 Frais de ligne externes	2,00	3,00
30 Frais de ligne internes	25,00	37,50
40 Total (Coût d'achat)		265,50

Changement de scénario

Cependant, les modifications suivantes ont lieu :

10 pièces sont réceptionnées du fournisseur avec un prix modifié : 160,00 GBP au lieu de 150,00 GBP.
Les frais internes et externes sont plus élevés.
Le taux de change à la réception des marchandises est de 1,6.

Calcul du coût d'achat modifié


Type de coût	En GBP	En USD
10 Prix d'achat	160,00	2560,00
20 Frais de ligne externes	3,00	48,00
30 Frais de ligne internes	30,00	480,00
40 Total (Coût d'achat)		3 088,00

Scénario 1 – Pas de fractionnement des écarts

Les montants figurant dans les tables ci-dessous sont exprimés en dollars américains.

Configuration dans (CAS900)

075 Fractionner l'écart de prix de l'OA entre article et frais : Numéro
080 Séparer les gains/pertes du taux de change de l'OA de l'écart de prix : Numéro

Calcul du coût d'achat


Type de coût	Coût standard	Valeur de l'OA	Ecart de l'OA
10 Prix d'achat	2250,00	2560,00
20 Frais de ligne externes	30,00	48,00
30 Frais de ligne internes	37,50	480,00
40 Total (Coût d'achat)	2 655,00	3 088,00	433,00

Ecritures comptables créées


		Méthode de comptabilisation des stocks
Compte	Champ Règle	Coût standard	Coût moyen, coût dynamique du produit, coût réel	Hors stock (Coût nul)
Stock	PP10–910	2 655,00	3 088,00
Dépenses	PP10–903			3 088,00
Marchandises réceptionnées, non facturées – article	PP10–225	–2 560,00	–2 560,00	–2 560,00
Marchandises réceptionnées, non facturées – frais externes	PP10–226	–48,00	–48,00	–48,00
Frais internes	PP10–251	–480,00	–480,00	–48,00
Ecart de prix	PP10–911	433,00

Ecritures comptables créées


		Méthode de comptabilisation des stocks
Compte	Champ Règle	Coût standard	Coût moyen, coût dynamique du produit, coût réel	Hors stock (Coût nul)
Stock	PP10–910	2 655,00	3 088,00
Dépenses	PP10–903			3 088,00
Marchandises réceptionnées, non facturées – article	PP10–225	–2 560,00	–2 560,00	–2 560,00
Marchandises réceptionnées, non facturées – frais externes	PP10–226	–48,00	–48,00	–48,00
Frais internes	PP10–251	–480,00	–480,00	–48,00
Ecart de prix	PP10–911	433,00

Scénario 2 - Fractionner l'écart entre l'article et les frais

Les montants figurant dans les tables ci-dessous sont exprimés en dollars américains.

Configuration dans (CAS900)

075 Fractionner l'écart de prix de l'OA entre article et frais : Oui
080 Séparer les gains/pertes du taux de change de l'OA de l'écart de prix : Numéro

Calcul du coût d'achat


Type de coût	Coût standard	Valeur de l'OA	Ecart de l'OA
10 Prix d'achat	2250,00	2560,00	310,00
20 Frais de ligne externes	30,00	48,00	18,00
30 Frais de ligne internes	375,00	480,00	105,00
40 Total (Coût d'achat)	2 655,00	3 088,00	433,00

Ecritures comptables créées


		Méthode de comptabilisation des stocks
Compte	Champ Règle	Coût standard	Coût moyen, coût dynamique du produit, coût réel	Hors stock (Coût nul)
Stock	PP10–910	2 655,00	3 088,00
Dépenses	PP10–903			3 088,00
Marchandises réceptionnées, non facturées – article	PP10–225	–2 560,00	–2 560,00	–2 560,00
Écart de prix - article	PP10–227	310,00
Marchandises réceptionnées, non facturées – frais externes	PP10–226	–48,00	–48,00	–48,00
Écart de prix - frais	PP10–228	18,00
Frais internes	PP10–251	–480,00	–480,00	–480,00
Écart de prix - frais	PP10–228	105,00

Scénario 3 – Fractionner les gains/pertes du taux de change

Les montants figurant dans les tables ci-dessous sont exprimés en dollars américains.

Configuration dans (CAS900)

075 Fractionner l'écart de prix de l'OA entre article et frais : Numéro
080 Séparer les gains/pertes du taux de change de l'OA de l'écart de prix : Oui

Calcul du coût d'achat


Type de coût	Coût standard	Valeur de l'OA	Ecart de l'OA	Gains/pertes du taux de change
10 Prix d'achat	2250,00	2560,00	310,00	160,00*
20 Frais de ligne externes	30,00	48,00		3,00**
30 Frais de ligne internes	375,00	480,00		30,00***
40 Total (Coût d'achat)	375,00	3 088,00	240,00

* Prix de l'OA : (Devise)*(Écart de taux de change)*(Quantité) = 160*0,1*10 = 160,00

** Prix des frais : (Devise)*(Écart de taux de change)*(Quantité) = 3*0,1*10 = 3,00

*** Prix des frais : (Devise)*(Écart de taux de change)*(Quantité) = 30*0,1*10 = 30,00

Ecritures comptables créées


		Méthode de comptabilisation des stocks
Compte	Champ Règle	Coût standard	Coût moyen, coût dynamique du produit, coût réel	Hors stock (Coût nul)
Stock	PP10–910	2 655,00	3 088,00
Dépenses	PP10–903			3 088,00
Marchandises réceptionnées, non facturées – article	PP10–225	–2 560,00	–2 560,00	–2 560,00
Perte du taux de change	PP10–302	160,00
Marchandises réceptionnées, non facturées – frais externes	PP10–226	–48,00	–48,00	–48,00
Perte du taux de change	PP10–302	3,00
Frais internes	PP10–251	–480,00	–480,00	–480,00
Perte du taux de change	PP10–302	30,00
Ecart de prix	PP10–911	240,00

Scénario 4 – Fractionner l'écart de prix et les gains/pertes du taux de change

Les montants figurant dans les tables ci-dessous sont exprimés en dollars américains.

Configuration dans (CAS900)

075 Fractionner l'écart de prix de l'OA entre article et frais : Oui
• 080 Séparer les gains/pertes du taux de change de l'OA de l'écart de prix : Oui

Calcul du coût d'achat


Type de coût	Coût standard	Valeur de l'OA	Ecart de l'OA	Gains/pertes du taux de change
10 Prix d'achat	2250,00	2560,00	150,00	160,00*
20 Frais de ligne externes	30,00	48,00		3,00**
30 Frais de ligne internes	375,00	480,00		30,00***
40 Total (Coût d'achat)	2 655,00	3 088,00

* Prix de l'OA : (Devise)*(Écart de taux de change)*(Quantité) = 160*0,1*10 = 160,00

** Prix des frais : (Devise)*(Écart de taux de change)*(Quantité) = 3*0,1*10 = 3,00

*** Prix des frais : (Devise)*(Écart de taux de change)*(Quantité) = 30*0,1*10 = 30,00

Ecritures comptables créées


		Méthode de comptabilisation des stocks
Compte	Champ Règle	Coût standard	Coût moyen, coût dynamique du produit, coût réel	Hors stock (Coût nul)
Stock	PP10–910	2 655,00	3 088,00
Dépenses	PP10–903			3 088,00
Marchandises réceptionnées, non facturées – article	PP10–225	–2 560,00	–2 560,00	–2 560,00
Perte du taux de change	PP10–302	160,00
Ecart de prix	PP10–227	150,00
Marchandises réceptionnées, non facturées – frais externes	PP10–226	–48,00	–48,00	–48,00
Perte du taux de change	PP10–302	3,00
Ecart de prix	PP10–228	15,00
Frais internes	PP10–251	–480,00	–480,00	–480,00
Perte du taux de change	PP10–302	30,00
Ecart de prix	PP10–228	75,00

Compression des écritures comptables

Si vous avez choisi de fractionner les écarts de paiement et les gains/pertes de taux de change , le nombre de transactions internes créées peut être élevé. Cependant, vous pouvez choisir de réduire le nombre de transactions à transférer à la comptabilité générale en les compressant en fonction du segment comptable. La sélection pour chaque compte est effectuée dans le programme 'Identité comptable. Ouvrir' (CRS630).

Exemple

Pour certaines transactions internes consignées dans le programme 'Ecriture comptable interne. Ouvrir' (CAS300), le code article est précisé dans le segment comptable 4. Si, pour le compte destinataire, vous choisissez de compresser ce segment comptable, le code article sera effacé lors du transfert des transactions de la table CINACC vers la table Comptabilité générale (FCR040) exécuté au moyen du programme 'Ecriture comptable interne. Créer' (CAS950). Cela entraîne un nombre réduit de transactions.

Bien que les transactions de la comptabilité générale ne contiennent plus de code article au sein de leur chaîne comptable, vous pouvez toujours passer en revue les transactions d'origine en accédant à (CAS300) depuis le programme 'Compta. générale. Afficher transactions' (GLS210).