Enregistrement des pertes/profits de l'exercice

Cette procédure permet d'enregistrer automatiquement les profits ou les pertes en clôture d'exercice. Le résultat clôture la déclaration de revenus dans le bilan à la fin de l'exercice.

Cette procédure permet également de créer une proposition pour l'enregistrement du résultat de clôture d'exercice, sans mise à jour de la comptabilité générale.

Avant de commencer

  • Toutes les transactions de l'exercice à mettre à jour sont enregistrées.
  • La fonction GCF GL99 est définie dans le programme 'Fonction GCF. Ouvrir' (CRS405).

Suivez les étapes ci-dessous :

  1. Démarrez le programme 'Compta générale. Calculer profits/pertes' (GLS995/E).

  2. Saisissez l'exercice comptable et spécifiez si la comptabilité générale doit être mise à jour.

  3. Si vous souhaitez clôturer les comptes de pertes et profits à la fin de l'exercice, cochez la case 'Fin année, calcul profits et pertes' (voir l'exemple 1).

  4. Si vous souhaitez clôturer les comptes de bilan à la fin de l'exercice et les rouvrir automatiquement, cochez la case 'Clôture/ouverture comptes bilan' (voir l'exemple 2).

  5. Choisissez une méthode pour le calcul des pertes et profits :

    • La méthode 1 consiste à clôturer chaque compte de pertes et profits dans un compte de bilan pour les pertes/profits de l'exercice. De cette manière, les comptes de pertes et profits terminent l'exercice avec un solde à zéro.
    • La méthode 2 consiste à compenser le total des comptes de pertes et profits dans un compte de résultat pour les pertes/profits de l'exercice, ce dernier étant ensuite compensé dans un compte du bilan pour les pertes/profits de l'exercice. De cette manière, les comptes de pertes et profits conservent leur solde.

  6. Saisissez le compte de bilan dans lequel les profits de fin d'exercice sont enregistrés, ainsi que le compte de pertes et profits utilisé pour enregistrer les profits de l'exercice.

  7. Saisissez un texte de pièce justificative. Appuyez sur Entrée pour confirmer.

Exemple 1 : Clôture des comptes de pertes et profits à la fin de l'exercice

Tous les comptes de pertes et profits sont clôturés et un compte de bilan distinct est mis à jour avec les écritures comptables correspondantes au dernier jour de l'exercice fiscal.

Avant la clôture :

Compte Débit Crédit
Revenus (Profits/Pertes) 2 300
Passif (Profits/Pertes) 1 100

Après la clôture :

Compte Débit Crédit
Profits/Pertes (Compte de bilan) 1 200
Revenus 2 300
Passif 1 100

Exemple 2 : Clôture/ouverture de comptes de bilan

Les comptes de bilan sont clôturés et les écritures comptables correspondantes sont créées dans la période de fin d'exercice. (Si vous avez défini douze périodes par exercice, celle-ci sera la treizième.) Les écritures comptables pour la réouverture des comptes sont également créées à la première date comptable de l'exercice fiscal suivant.

Pour éviter la création d'une pièce justificative non équilibrée, cette option requiert que tous les comptes de pertes et profits soient clôturés. Vous clôturez ces comptes en cochant la case 'Calcul des profits/pertes' dans le même écran.

Exemple (incluant uniquement des comptes de bilan) :

Avant la clôture :

Compte Débit Crédit
Capital 1 000
Immobilisations 500
Stock 400
Comptabilité clients 700
Comptabilité fournisseurs 200
Banque 800

Après la clôture :

Compte Débit Crédit
Capital 1 000
Profits et pertes (compte de bilan mis à jour lors de la clôture des comptes de profits et pertes) 1 200
Immobilisations 500
Stock 400
Comptabilité clients 700
Comptabilité fournisseurs 200
Banque 800