Clôture d'exercice - Exigences en Italie
Ce document décrit comment suivre les étapes de clôture d'exercice dans les systèmes comptables italiens.
Avant de commencer
- Pour que ce processus fonctionne, le programme 'Fichier balance CG. Analyser' (GLS940) ne doit pas être exécuté en mode de mise à jour.
- Ce document décrit le processus employé pour les transactions externes. Les transactions internes sont gérées de la même manière, via des sections du programme 'Compta générale. Calculer profits/pertes' (GLS995) avec la case à cocher 'Transactions internes' activée à la place, et en créant une pièce justificative interne dans le programme 'Pièce comptable journal. Saisir' (CAS100) au lieu du programme 'Pièce comptable journal. Saisir' (GLS100) .
Explication du processus
Exemple
Valeur P&L initiale :
| Coûts | Revenus |
|---|---|
| 80 | 100 |
Compte 892000 après exécution du programme (GLS995) :
| Revenus | Coûts |
|---|---|
| 100 | 80 |
| Compte 892000 Période 13 |
Pièce comptable CG pour résultat P&L (transfert) :
| Compte 892000 Période 12 |
Compte 12000 Période 12 |
Solde du compte d'attente 892000 utilisé pour la clôture de fin d'exercice :
| Compte 892000 Période 12 |
Compte 892000 Période 13 |
Situation initiale du compte de bilan dans la période 12 :
| Actifs | Passif |
| 500 | 480 |
| Compte 12000 Période 12 |
Si la fonction (GLS100) n'est pas exécutée, le bilan ne sera pas équilibré pour la partie correspondant aux gains/pertes et la procédure de clôture ne fonctionnera donc pas. Le total du bilan doit être égal à zéro.
Après la clôture des comptes de bilan (GLS995) :
| Passif 480 |
Actifs 500 |
| Compte 12000 Période 12 |
| Actifs 500 |
Passif 480 |
| Compte 12000 Période 12 |
Flux de processus
Processus standard M3 BE
| Période 12 | Période 13 | Période 00 | Période 01 |
|---|---|---|---|
| Transaction normale pour la période : 1 000 + 2 000 = 3 000 Transaction cumulée pour la période : 140 000 |
(GLS905) Bilan est créé pour tous les comptes de bilan (140 000) | Transaction normale pour la période : 500 + 700 = 1 200 Transaction cumulée pour la période = 141 200 |
|
| (GLS995) – Clôture du compte pertes et profits (GLS995) – Solde de clôture 140 000 |
Après la clôture, tous les soldes du compte de bilan sont définis sur 0. | (GLS995) Bilan d'ouverture Dans cette période, pièce justificative pour le solde d'ouverture et la transaction normale |
Processus italien
| Période 12 | Période 13 | Période 00 | Période 01 |
|---|---|---|---|
| Transaction normale pour la période : 1 000 + 2 000 = 3 000 |
(GLS905) Bilan est créé pour tous les comptes de bilan (140 000) | Transaction normale pour la période : 500 + 700 = 1 200 |
|
| Transaction cumulée pour la période : 140 000 |
Transaction cumulée pour la période = 141 200 | ||
| (GLS995) Méthode de calcul de clôture du compte P&L=1 | |||
| (GLS100) Création de la pièce justificative pour le résultat de l'année, de P&L à Bilan. Remarque : il s'agit ici d'une différence majeure entre les processus appliqués en Italie et les processus standard. |
|||
| (GLS995) Méthode de calcul de clôture de bilan= 3 - 140 000 | (GLS995) La pièce d'ouverture du bilan ne télécharge pas le solde de la période 01 (CRIT75/E) => le solde inclut uniquement la transaction pour la période (1200) et non le solde cumulé. Remarque : il s'agit ici d'une différence majeure entre les processus appliqués en Italie et les processus standard. |
Contrôle préliminaire avant la clôture de l'exercice
Des contrôles préliminaires suivants doivent être réalisés avant d'entamer le processus de clôture d'exercice :
- Exécutez le programme 'Fichier transact. Relancer tâches erron' (GLS037) pour vérifier s'il existe des erreurs.
- S'il existe des erreurs, elles sont affichées en rouge pour la société en cours.
- Vous devez les corriger avant de poursuivre le processus.
- Exécutez le programme 'Fichier transact. Relancer tâches interr' (GLS047) pour rechercher des erreurs de programme éventuelles ou vérifier si des programmes sont en cours d'exécution.
- Vous devez les corriger avant de poursuivre le processus.
- Exécutez le programme 'Journal/justif. Impr non équilibré(e)s' (GLS975) pour vérifier toutes les pièces justificatives en déséquilibre.
- Vous devez les corriger avant de poursuivre le processus.
- Exécutez le programme 'Compta. générale. Imprimer état balance' (GLS510) pour vérifier les balances générales de l'année dans une liste éditée.
- Vérifiez le fichier de solde à l'aide du programme 'Fichier balance CG. Afficher' (GLS215) pour vérifier à l'écran les balances générales de l'année.
- Affichez et vérifiez le fichier balance (GLS215) ou, s'il existe un état pour cela, imprimez-le via le programme 'Etat. Ouvrir' (RGS600) pour vérifier les balances générales de l'année.
- Exécutez le programme 'Fonction GCF. Ouvrir' (CRS405). Vous devez définir les fonctions GL99 et GL01 avec des dates valides pour l'année en cours et l'année à venir. Des dates de début et de fin sont définies dans le programme 'Fonction GCF. Ouvrir détails' (CRS406). Par exemple, si vous souhaitez déclarer 2019 pièces, vous devez vérifier que les fonctions GCF sont valides pour les deux valeurs du 31 décembre 2019 et du 1er janvier 2020 (au minimum). Sinon, les pièces justificatives ne peuvent pas être créées.
Créer un livre comptable dédié
Il est recommandé de créer un livre comptable dédié pour les transactions de fin d'exercice.
(GLIT70) doit avoir été exécuté en mode de mise à jour.
Il est recommandé de créer les éléments suivants :
- Un livre comptable pour la clôture uniquement (valeur 999 : le dernier livre comptable édité pour l'exercice 31/12)
- Un livre comptable pour les transactions d'ouverture uniquement (valeur 001 : le premier livre comptable édité au début de l'exercice 01/01).
Ainsi, au moment d'éditer le journal fiscal, le livre comptable 001 (transaction d'ouverture) est imprimé au début de l'état, et le livre comptable 999 (transaction de clôture) l'est à la fin de l'état.
Dans le programme 'Identité comptable. Ouvrir' (CRS630) , vérifiez que le compte 892000 dans l'exemple ci-dessus est un compte de bilan. Ce paramètre est obligatoire.
Compte de clôture Pertes et profits
Les étapes suivantes doivent être suivies pour mettre à jour le compte de clôture des pertes et profits :
- Exécutez le programme Compta générale. Calculer profits/pertes (GLS995).
- Le compte de bilan doit être défini comme tel dans (CRS630).
- Exécutez, sans vérification, le champ de mise à jour et vérifiez le résultat dans l'état de proposition.
- Si tout est correct, il existe deux manières de traiter la clôture de l'exercice :
- Exécutez le programme en mode de mise à jour, c'est-à-dire en sélectionnant le champ de mise à jour et saisissez la pièce justificative dans la comptabilité générale pour générer le résultat (pertes ou pertes) pour l'année. Une transaction CG est créée pour le compte de pertes et profits, et le résultat de l'année est ajouté au compte de bilan.
- Proposez la saisie (GLS100) et exécutez en mode proposition à des fins de vérification. Si la pièce justificative CG P&L est conforme, exécutez à nouveau en mode mise à jour. Une transaction CG est créée pour le compte de pertes et profits, et le résultat de l'année est ajouté au compte de bilan. Le compte de bilan est égal à zéro.
- Dans le programme Compta. générale. Afficher transactions (GLS210), vérifiez le montant du solde dans le compte 892000 : avec C (A pour l'Italie) en cas de profit ou avec D en cas de perte. Si la pièce justificative CG a été créée avant d'exécuter le programme (GLS995), le compte de bilan 892000 sera égal à zéro.
- Saisissez le résultat de clôture d'exercice en saisissant une transaction CG via la fonction (GLS100). Sélectionnez la fonction GCF applicable (vérifiez si la fonction GCF est ouverte pour le dernier jour de l'exercice fiscal) et saisissez le dernier jour de l'année dans le champ de date. Comme précisé précédemment, cette transaction peut être créée avant d'exécuter le programme (GLS995).
- Modifiez le paramètre du compte 892000 (de compte de bilan à compte de pertes et profits) dans le programme 'Identité comptable. Ouvrir' (CRS630/E). Cette action n'est pas requise si la pièce justificative est intégrée avant la clôture de l'exercice de manière définitive. Autrement dit, en activant la case à cocher Mise à jour.
- Exécutez le programme Fichier balance CG. Lancer trait annuel (GLS905) pour créer la transaction d'ouverture pour l'année NNNN période 00. Saisissez l'année de clôture de l'exercice.
- Exécutez le programme Paramètres – Comptabilité générale (CRIT75) pour vérifier que le fichier balance mis à jour est nul. S'il ne l'est pas, la transaction d'ouverture met également à jour le fichier de janvier, avec le risque d'obtenir un montant en double dans la balance. Autrement dit, un pour la période 00 et un pour la transaction d'ouverture.
Clôture et ouverture du compte de bilan
- Exécutez (GLS995) en mode de proposition et vérifiez que la pièce justificative CG s'affiche dans l'état. Autrement dit, le résultat de l'année.
- S'il est correct, procédez à l'exécution définitive. Autrement dit, en activant la case à cocher Mise à jour.
- Deux pièces justificatives sont créées : une pour tous les comptes de bilan clôturés, une autre pour l'ensemble des comptes de bilan d'ouverture.
- Dans les pièces justificatives qui ont été créées, vérifiez que le compte de pertes et profits (P&L) n'est pas inclus et que les comptes de clôture et d'ouverture existent.
- Exécutez à nouveau le programme (GLS995) pour calculer le montant correct dans le solde de la période 00 (pour le compte de bilan) en utilisant l'année de clôture d'exercice.
- Une fois le programme (GLS995) exécuté avec succès, vérifiez le bilan dans (GLS215) à l'aide de la clé de balance 1 et du modèle de colonne pertinent.
- Le compte de bilan doit disposer des éléments suivants :
- Période 13 = total de l'année (transaction cumulée pour l'année)
- Période 00 = 13
Le compte de pertes et profits doit disposer des éléments suivants :
- Période 13 = transactions cumulées pour l'année (total)
- Période 00 = zéro
- Le compte 892000 dans l'exemple de départ ci-avant doit avoir un solde nul pour le nouvel exercice.
- Vérifiez la clôture d'exercice dans (GLS210) en sélectionnant '1' dans le champ 'Elé'/'Transactions de clôture d'exercice'.
- Les transactions de clôture d'exercice (transactions de clôture et d'ouverture) s'affichent. Sans ce paramètre, les transactions de clôture d'exercice (transactions de clôture et d'ouverture) ne s'affichent pas et la nouvelle transaction de fin de l'exercice dévoile le solde d'ouverture.
- Modifiez le paramètre du compte 892000 (P&L) en compte de bilan dans (CRS630).Remarque
Si un travail est planifié pour recréer les soldes de fichier, vous ne devez pas recréer l'année à peine achevée dans le programme 'Fichier balance CG. Màj avec résultat' (GLS915) ou le programme (GLS905).
- Vous pouvez à présent imprimer le journal fiscal pour le mois de décembre (d'abord en mode proposition, puis de manière définitive), puis afficher les résultats des bilans de clôture et d'ouverture.
- Exécutez (CRIT75) pour modifier les paramètres comme suit :
- Solde initial = 1
- Valeur de ligne initiale = vérifiée.
- Imprimez le journal fiscal du mois de janvier (d'abord en mode proposition, puis de manière définitive).
- Dans (CRIT75), modifiez les paramètres indiqués à l'étape 14 ci-dessus en les redéfinissant sur 0 (désactivés), avant de lancer une impression pour les mois de février, mars, etc.