Bonus-/Provisionsrückstellungen

Diese Unterstützungsfunktion wird zum Verbuchen von erwarteten und Istkosten im Hauptbuch für kontinuierliche Boni/Provisionen verwendet.

Boni und Provisionen für Verkäufe, die von einem Bonus-/Provisionsvertrag (B/P-Vertrag) abgedeckt sind, werden bei der Fakturierung kontinuierlich im Hauptbuch rückgestellt. Dadurch können abgegrenzte Verbindlichkeiten und kalkulierte Kosten für Boni/Provisionen im Hauptbuch überprüft werden. Vorschusszahlungen oder Schlussabrechnungen, die an einen Empfänger gehen, können später mit dem tatsächlich gezahlten Bonus/der tatsächlich gezahlten Provision verrechnet werden.

Auch werden Rückstellungen in der Statistik und die B/P-Verträge für jeden Empfänger aktualisiert.

Das Dokument enthält Beispiele, die Buchungen für Rückstellungen aus Verkäufen, Vorschüssen und endgültigen Provisionsabrechnungen beschreiben.

Bevor Sie beginnen

Um diese Unterstützungsfunktion zu verwenden, müssen in "Buchungsdefinition. Einstellen" (CRS395) für den Buchungsvorgang OI20 (Fakturierung von Kundenaufträgen) Konten mit folgenden Buchungstypen eingegeben werden:

  • 181 – Ertragskonto für Bonuskosten
  • 182 – Ertragskonto für Provisionskosten
  • 183 – Bilanzkonto für abgegrenzte Verbindlichkeiten – Bonus
  • 184 – Bilanzkonto für abgegrenzte Verbindlichkeiten – Provision

Wenn der B/P-Vertrag in einer Fremdwährung verarbeitet wird, müssen die nachfolgenden Buchungstypen für Währungskursdifferenzen mithilfe der folgenden Kontonummern definiert werden:

  • 301 – Währungsgewinn
  • 302 – Währungsverlust

Weitere Voraussetzungen für die Verarbeitung von Bonus/Provision sind im Dokument "Bonus und Provision" beschrieben.

Führen Sie folgende Schritte aus

Der Vorgang umfasst folgende Aktivitäten:

  1. Von B/P-Vertrag abgedeckte Verkäufe

    Fakturierte Kundenaufträge, die bezahlt werden und den Zahlungsbetrag eines B/P-Vertrags beeinflussen, stellen Bonus/Provision zurück.

    Die Rückstellungen werden mithilfe eines festen, pro Empfänger definierten Prozentsatzes dem Zahlungsbetrag angerechnet. Siehe "Bon/Prov-Vertrag. Rückstellungen eingeb." (OIS414). Dieses Programm wird über die Auswahl von Option 13 = "Rückstellung %" in "Bon/Prov-Vertrag. Öffnen" (OIS412) aufgerufen.

    Die Rückstellung für den erwartete Bonus/die erwartete Provision wird als abgegrenzte Verbindlichkeit in der Bilanz in den Konten verbucht, die für die Buchungstypen 183 und 184 definiert sind. Gleichzeitig werden die für die Buchungstypen 181 und 182 definierten Konten in der Erfolgsrechnung glattgestellt.

  2. Vorschusszahlungen und Abrechnungen

    Die Beträge, die einem Empfänger definitiv gutgeschrieben oder abgerechnet werden, werden mit den rückgestellten Beträgen verglichen. Die Differenz wird anschließend in der Erfolgsrechnung angepasst, woraus die tatsächlichen Bonus-/Provisionskosten resultieren.

    Der als abgegrenzte Verbindlichkeit rückgestellte Betrag wird angepasst, sodass der Saldo gleich null ist. Dieser Betrag wird in den Forderungen (gemäß Buchungstyp 100) verbucht. Die Vorschusszahlung wird in der Debitorenbuchhaltung als Verbindlichkeit oder Forderung verbucht.

    Wenn zu einer Rückstellung führende Verkäufe getätigt wurden, ohne dass der niedrigste Grenzwert für den Generierungswert erreicht wurde, wird die Abrechnung als Nullbetrag fakturiert. Die Rückstellungen pro Empfänger und B/P-Vertrag werden auch in der Bilanz und der Erfolgsrechnung auf null berichtigt.

    Wenn der Bonus/Provisionsvertrag in einer Fremdwährung verarbeitet wird, werden Währungsanpassungen für sämtliche Kursabweichungen vorgenommen, die zwischen Verkäufen, Vorschüssen und Abrechnungen auftreten.

Beispiel 1: B/P-Vertrag in Landeswährung

  • Von B/P-Vertrag abgedeckte Verkäufe

    Ein Kunde hat eine Rechnung von 7.000 USD für Artikel ausgestellt, die den Zahlungsbetrag des B/P-Vertrags betreffen. Der vertragsgemäße Prozentsatz, der für die Rückstellung der Provision für den Empfänger verwendet wird, ist 3 %. Der in der Bilanz als abgegrenzte Verbindlichkeit verbuchte Betrag, der Einfluss auf die Erfolgsrechnung hat, beträgt 210 USD (7.000 USD * 3 %).

    Das Bilanzkonto für Provision zeigt jetzt eine abgegrenzte Verbindlichkeit von 210 USD an. Das Ertragskonto weist den gleichen Betrag als erwarteten Kostenbetrag auf.

  • Vorschuss für kumulierte Provisionen

    Der kumulierte Zahlungsbetrag des Empfängers aus dem B/P-Vertrag beträgt zum Zeitpunkt der Berechnung des Vorschusses 7.000 USD. Eine feste Vorschusszahlung von 4 % ist im B/P-Vertrag angegeben. Die im Voraus gutgeschriebene Provision beträgt 280 USD (7.000 USD * 4 %). Die Vorauszahlung erfolgt gemäß der normalen Zahlungsroutine in der Debitorenbuchhaltung für den Empfänger und den B/P-Vertrag. Das bedeutet, dass die Provisionskonten mit einer Differenz von 70 USD (280 USD – 210) angepasst werden müssen.

    Der Saldo des Abgrenzungskontos in der Bilanz ist gleich null, nachdem es mit 280 USD (210 USD vorangegangene Gutschrift plus 70 USD Gutschrift) belastet wurde. Die Vorauszahlung von 280 USD ist in der Debitorenbuchhaltung (Buchungstyp 100) verbucht. Der Saldo des Provisionskontos in der Erfolgsrechnung zeigt den Istbetrag von 280 USD (210 USD vorangegangene Belastung plus 70 USD Vorschussbelastung).

  • Schlussabrechnung/Jahresabrechnung für Provision

    Wenn der Provisionsvertrag abgerechnet ist, beträgt der Generierungswert 8.500 USD. Dies entspricht laut der Tabelle zu den Bonus/Provisionsprozentsätzen 5,5 % (siehe "Bon/Prov-Vertrag. Sätze eingeben" (OIS413)). Der Zahlungsbetrag beläuft sich auf 7.000 USD und bildet die Grundlage für die Berechnung der Provision.

    Die definitive Provision beträgt 385 USD (7.000 USD * 5,5 %). 280 USD wurden im Voraus gutgeschrieben. Das heißt, der Empfänger erhält eine Gutschrift von 105 USD (385 USD – 280).

    In diesem Fall sind keine ungenutzten Rückstellungen vorhanden. Mit anderen Worten: Es wurden keine Umsätze verbucht, die Einfluss auf den B/P-Vertrag des Empfängers zwischen dem letzten Vorschuss und dieser Abrechnung haben.

    Die Ergebnisse dieses Beispiels können im Hauptbuch nachgeprüft werden:

    • Dem Empfänger werden insgesamt 385 USD (285 USD Gutschrift, 105 USD Gutschrift) gutgeschrieben, was in der Debitorenbuchhaltung verbucht wird.
    • Der Saldo des Rückstellungskontos ist null. Es gibt keine abgegrenzte Verbindlichkeit.
    • Eine Provision von 385 USD wird ausgebucht (210 USD Belastung, 70 USD Belastung, 105 USD Belastung). Dies ist die endgültige Provision des Empfängers.

Beispiel 2: B/P-Vertrag in Fremdwährung

Dieses Beispiel zeigt, wie Rückstellungen und Kursabweichungen verbucht werden, wenn der Bonus/Provisionsvertrag in einer Fremdwährung abgefasst ist. Ansonsten gelten die gleichen Regeln wie in Beispiel 1.

Hinweis

In diesem Beispiel sind schwedische Kronen (SEK) die Landeswährung und Britische Pfund (GBP) die Fremdwährung.

Angenommen, Verkäufe werden in der Landeswährung, SEK, getätigt, und beeinflussen einen B/P-Vertrag in GBP. Bei der Fakturierung wird der Wechselkurs 11,25 verwendet.

Der Zahlungsbetrag des B/P-Vertrags beträgt entsprechend dem Nettobetrag der Auftragsposition 7.000 SEK. Umgerechnet in die Währung des B/P-Vertrags sind das 622,22 GBP (7.000 / 11,25).

Laut B/P-Vertrag müssen bei Verkäufen, die den Empfänger betreffen, 3 % des Nettobetrags rückgestellt werden. Das heißt, dass 18,66 GBP für Provision rückgestellt und in 209,93 SEK (18,66 * 11,25) umgerechnet werden.

Vorschusszahlungen und Abrechnungen

Bei Vorschusszahlungen und Abrechnungen wird dieselbe Methode für Rückstellungen verwendet. Das nachstehende Beispiel zeigt einen Vorschuss mit Kursabweichungen zwischen vorangegangenen Rückstellungen und dem aktuellen Vorschuss.

Eine Vorschusszahlung von 19,00 GBP wird dem Empfänger gutgeschrieben. Nach der Berechnung der Vorschusszahlung beträgt der Wechselkurs 12,00 oder 228,00 SEK.

Zuvor wurden 18,66 GBP und 209,93 SEK rückgestellt. Die Differenz zwischen dem Rückstellungsbetrag von 18,66 GBP und dem definitiv gutgeschriebenen Vorschuss von 19,00 GBP beträgt 0,34 GBP. Dies ergibt daher eine Differenz von 4,08 SEK (0,34 * 12,00).

Die Kursabweichung beträgt daher 13,99 SEK (228,00 − 209,93 − 4,08).

Ergebnis

Dieser Vorgang resultiert in Folgendem:

  • Die Debitorenbuchhaltung zeigt eine Forderung (oder Reklamation) des Empfängers bezüglich Bonus/Provision, die über die normale Zahlungsroutine in der Debitorenbuchhaltung ausgezahlt wird.
  • Der Saldo im Rückstellungskonto für Bonus/Provision ist nach Vorschusszahlungen und Abrechnungen null in der Bilanz. Gegenüber dem Empfänger besteht keine Schuld.
  • Der effektive Betrag für Bonus/Provision wird im Bonus-/Provisionskonto in der Erfolgsrechnung verbucht.
  • Der B/P-Vertrag wird abgeschlossen und mit dem endgültigen Bonus bzw. der endgültien Provision des Empfängers aktualisiert.
  • Der Ertrag kann im Hauptbuch, in der Verkaufsstatistik und im B/P-Vertrag nachgeprüft werden.
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