Festes/Variables Budget

Dieser Vorgang dient der Erstellung eines kombinierten festen/variablen Budgets, in dem Kosten und Erlöse in feste und variable Anteile aufgeteilt sind. Dazu müssen Werte von einem Budget in zwei andere übertragen werden, die für feste und variable Kosten und Erlöse reserviert sind. Diese Budgets werden dann in Kostenstellenmodellen und für den Berichtsgenerator verwendet.

Mit einem festen/variablen Budget ist schneller erkennbar, wie das Ergebnis durch variable Kosten beeinflusst wird.

Bevor Sie beginnen

Budgets werden in "Budget. Öffnen" (BUS100) definiert.
Kostenstellen werden in "Dimensions-ID. Öffnen" (CRS630) definiert.
Resource Driver werden in "Resource Driver. Öffnen" (CAS040) definiert.
In "Kostenrechnungsmodell. Öffnen" (CAS050) ist mindestens ein Kostenstellenmodell definiert.

Führen Sie folgende Schritte aus

Zwei neuen Budgets definieren

Die jeweils für feste und variable Kosten verwendeten Budgets werden in "Budget.Fest/variabel erstellen" (CAS160) definiert.

Dazu wird zunächst das Budget festgelegt, aus dem die Werte abgerufen werden. Anschließend werden die Budgets definiert, welche jeweils die festen und variablen Kosten enthalten.
Aufteilung in feste und variable Kosten

Zur Spezifizierung der Kosten wird ein sogenanntes Kostenstellenmodell verwendet. Dies ist eine Vorlage, die aus einer Gruppe von vordefinierten Positionen besteht, die entscheiden, welche Kostentypen enthalten sein sollen.

Die Aufteilung in feste und variable Kosten wird durch Resource Drivers bestimmt.

Pro Kostenstellenrechnung und Resource Driver wird ein variabler Anteil als Prozentsatz definiert. Der restliche Anteil wird als fester Anteil betrachtet. Dieser Schritt erfolgt in "Resource Driver. Verbindung eingeben" (CAS041). Der variable Teil wird zur Aufteilung des Budgets genutzt. Die Aufteilung erfolgt während des Budgetvorgangs.

Beschreibung

Das folgende Beispiel illustriert, wie das feste/variable Budget verwendet wird, um die Auswirkung der variablen Kosten auf das Ergebnis zu prüfen.

Budget

Eine Abteilung hat budgetierte Kosten von 10.000 EUR. Der feste Anteil des Betrags – Miete usw. – beläuft sich auf 8.000 EUR. Die restlichen 2.000 sind ein variabler Betrag, der auf der Annahme basiert, dass 1.000 Stunden mit Kosten von 2 EUR pro Stunde genutzt werden. In diesem Fall ist der Resource Driver "Stunden".

Das Ergebnis lautet 9.800 EUR. Im Vergleich zu den budgetierten 10.000 EUR ist das Ergebnis 200 EUR geringer als das Budget.

Angepasstes Budget

Die Schlussfolgerung, dass das effektive Ergebnis besser als das budgetierte Ergebnis ist, setzt voraus, dass die Aktivität (in diesem Fall in Stunden berechnet) dieselbe war. In diesem Beispiel ist die Aktivität jedoch auf 800 verringert worden, was bedeutet, dass das Budget angepasst werden muss.

Der feste Teil liegt weiterhin bei 8.000 EUR. Der variable Teil des angepassten Budgets ist 1.600 EUR bei identischem Stundensatz (800 Stunden x 2 EUR). Die Gesamtkosten belaufen sich dann auf 9.600 EUR. Die Ergebnis von 9.800 EUR zeigt jedoch, dass die augenscheinliche Verbesserung von 200 EUR gegenüber dem Budget nach Anpassung eigentlich eine Verschlechterung von 200 EUR ist.