Liquiditätskonvertierung

Ergebnis

Ausgewählte Einnahmen und Ausgaben eines Gewinn- und Verlustbudgets werden konvertiert und bestimmten Perioden und Tagen zugeordnet.

Konvertierte Budgetwerte werden gemäß benutzerdefinierten Kontierungszeilen verbucht und in den folgenden Dateien gespeichert: Definitionsdatei für einfaches Budget (FBUDEF), Datei für Budgetdetails pro Periode (FBUDET) und Datei für Budgeteinträge pro Tag/Detail (FBUDAY).

Mithilfe der konvertierten Werte können Sie in "Liquiditätsbudget. Öffnen" (CFS100) ein Liquiditätsbudget (Bilanzbudget) erstellen und aktualisieren.

Bevor Sie beginnen

• Eine Kontenkonvertierungstabelle muss in "Konvertierungstabelle. Öffnen" (CFS010) definiert sein.
• Eine Zuordnungstabelle muss in "Zuordnungstabelle. Öffnen" (CFS015) definiert sein.
• Einnahmen und Ausgaben müssen in "Budget. Öffnen" (BUS100) in einem Gewinn- und Verlustbudget budgetiert sein.

Zweck

Eine Liquiditätskonvertierung dient der Anzeige von budgetierten Erträgen und Kosten als zukünftige Zahlungen und Zahlungseingänge. Dadurch kann die Liquidität einer Einheit zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft vorhergesagt werden.

Zeitpunkt der Verwendung

Die Konvertierung erfolgt bei jeder Erstellung eines neuen Liquiditätsbudgets, d. h. es ist kein kontinuierlicher Prozess. Die Erstellung eines Liquiditätsbudgets wird anhand von Liquiditätsmanagementroutinen und der finanziellen Situation einer Einheit beschlossen. Bei einer Einheit mit Liquiditätsproblemen oder mit einer stark schwankenden Liquiditätsbilanz werden Liquiditätsbudgets mit Sicherheit häufiger benötigt, um die Situation kontrollieren und notwendige Schritte einleiten zu können.

Vorgehensweise

Die Konvertierung erfolgt in drei Phasen:

1. Budgeteinnahmen und -ausgaben konvertieren

2. Werte zum vorgesehenen Termin zuordnen

3. Liquiditätsbudgets mit den konvertierten Werten aktualisieren

Phase 1: Budgeteinnahmen und -ausgaben konvertieren

Einnahmen und Ausgaben werden in dem ausgewählten Gewinn- und Verlustbudget in Zahlungen oder Zahlungseingänge konvertiert. Die Konvertierung basiert auf einer Buchungstabelle, die in "Konvertierungstabelle. Öffnen" (CFS010) definiert wird.

Welche Werte werden umgerechnet?

Welche Werte umgerechnet werden, hängt vom Zweck des Liquiditätsbudgets ab. Wenn das Budget als Eingang für die erwarteten Zahlungspositionen in einem Liquiditätsplan genutzt werden soll, werden nur Einnahmen und Ausgaben einbezogen, die nicht in Nebenbüchern erfasst sind. (Gesamtbeträge für diese Werte werden automatisch in separate Positionen des Liquiditätsplans erfasst.)

Beispiele für Werte, die bei der Erstellung eines Liquiditätsbudgets für kurzfristige Planung konvertiert werden müssen:

• Einnahmen: Umsätze, Finanzerträge, Dividende aus Aktien
• Ausgaben: Miete, Gemeinkosten, Finanzaufwendungen wie Zinsen

Wenn Sie das Liquiditätsbudget jedoch unabhängig nutzen möchten, um die erwartete langfristige Liquidität zu prüfen (z. B. für alle Perioden im Budgetjahr), muss ein wesentlicherer Teil des Nebenbuches konvertiert werden.

Beispiele für Werte, die bei der Erstellung eines Liquiditätsbudgets für langfristige Planung konvertiert werden müssen:

• Einnahmen: Budgetierte Umsätze und andere Einnahmen von Kunden
• Ausgaben: Budgetierte Einkäufe und andere Kosten

So funktioniert eine Kontenkonvertierungstabelle

Prinzipiell besteht die Tabelle aus einer oder mehreren Positionen. Jede Position enthält einen Bereich von Kontierungszeilen im Gewinn- und Verlustbudget. Es können bis zu 999 Positionen festgelegt werden, sodass sichergestellt ist, dass alle relevanten Konten in der Kontenkonvertierung eingeschlossen sind.

Die Gesamtsummen der Budgettransaktionen dieser Kontierungszeilenbereiche werden alle in einer spezifischen Zielkontierungszeile verbucht. Diese Kontierungszeile wird dann für das Liquiditätsbudget verwendet.

Um zu kontrollieren, dass konvertierten Zahlungen und Zahlungseingänge des Liquiditätsbudgets in den richtigen Positionen des Liquiditätsplans enthalten sind, benötigen Sie verschiedene Konten für diese Kategorien. Daher werden mehrere Tabellen für die unterschiedlichen Positionssätze genutzt. Für diesen Zweck können Sie Budget- oder Kassakonten aus den Nebenbüchern nutzen.

Alle Tabellen, die für dasselbe Buchungsjahr erstellt wurden, sind bei der Konvertierung der Werte automatisch enthalten.

Detaillierte Informationen zur Erstellung einer Kontenkonvertierungstabelle finden Sie unter Kontenkonvertierungstabelle für Liquiditätsbudgetierung erstellen.

Das Definieren von Periodenintervallen und Zielkontierungszeilen stellt einen kritischen Schritt der Liquiditätskonvertierung dar. Daher ist ein umfassendes Verständnis des Kontenplans der Firma notwendig.

Kontenkonvertierungsstufen verwenden

Kontenkonvertierungsstufen werden verwendet, wenn budgetierte Kosten oder Erlöse in einem Gewinn- und Verlustbudget die Liquidität einer Einheit an wiederholter Stelle beeinflussen. Die Stufen beziehen sich auf die Reihenfolge möglicher Geldflüsse, die auf separaten Kontierungszeilen verbucht werden.

Sie können Kontenkonvertierungstabellen pro Stufe für jedes Buchungsjahr definieren, angefangen von 0 bis zu 9. Stufe 0 ruft immer Werte aus der ursprünglichen Kontierungszeile der Erfolgsrechnung ab. Stufe 1 konvertiert die Ergebnisse der Konvertierung auf Stufe 0 zu einer neuen Kontierungszeile usw. Also basieren alle konvertierten Werte der Stufen 1 bis 9 auf der jeweils vorherigen Stufe. Theoretisch können alle neun Stufen verwendet werden. In der Praxis werden üblicherweise nur die Stufen 0 bis 2 verwendet.

Beispiele für die Verwendung von Kontenkonvertierungsstufen

Die nachfolgenden Modelle illustrieren, wie die stufenweise Kontenkonvertierung durchgeführt wird.

Beispiel 1

Das erste Beispiel kann sowohl für langfristige Liquidität (Liquiditätsbudgetierung) als auch kurzfristige Liquidität (Liquiditätsplanung) verwendet werden:

Erläuterungen:

• Der Wert im Gehaltskonto des Gewinn- und Verlustbudgets ist in diesem Beispiel der Basiswert.
• Sie haben drei Kontenkonvertierungstabellen für jede Kontierungszeile im Liquiditätsbudget auf Stufe 0 definiert.
• Sie haben außerdem den prozentualen Anteil des Basiswerts angegeben, der jeder Kontierungszeile zugeordnet wird. (In der Regel würden Sie ein separates Konto für Sozialversicherungsausgaben im Gewinn- und Verlustbudget verwenden. In diesem Fall haben Sie jedoch beschlossen, diesen Wert als Gemeinkostenzuschlag von vierzig Prozent zu erstellen, der auf dem Gehaltsbetrag basiert.)
• Da die Basis ein Sollwert ist, haben Sie manuell festgelegt, dass die Vorzeichen für jede Kontierungszeile umgekehrt werden sollen.
• In Stufe 1 gibt es zwei Konvertierungstabellen für die Kassakonten, die beeinflusst werden sollen. Die Basiswerte hier sind die Werte, die in Stufe 0 konvertiert wurden.
• Da die Quellensteuer und die Sozialversicherungsausgaben nur jeweils einem Konto gutgeschrieben werden sollen, werden die Werte aus Stufe 1 zu 100 % konvertiert, wobei keine Vorzeichenumkehrung erfolgt.

Beispiel 2

Das zweite Beispiel betrifft Budgetwerte für die Fakturierung im Debitorenkonto. Folglich käme dies nur bei Erstellung eines Liquiditätsbudgets zur Prüfung der langfristigen Liquidität zum Tragen.

Wie Sie an den beiden vorgestellten Beispielen erkennen können, ist die Strukturierung der Konvertierungsstufen identisch, unabhängig von der Art des Liquiditätsbudgets, für das die Werte vorgesehen sind.

Phase 2: Werte zum vorgesehenen Termin zuordnen

Gleichzeitig mit der Kontenkonvertierung werden die Werte gemäß dem festgelegten Prozentsatz automatisch zugeordnet. Die Zuordnung basiert auf einer Zuordnungstabelle, die in "Zuordnungstabelle. Öffnen" (CFS015) definiert ist.

Die Tabelle enthält bis zu 999 Positionen. Für jede Position definieren Sie die Periode des Gewinn- und Verlustbudgets, von dem aus die Zuordnung erfolgen soll. Sie definieren auch die Periode in dem Liquiditätsbudget, in das die Zuordnung erfolgen soll. Innerhalb einer Periode können bis zu fünf Kalendertage als Zahlungstag festgelegt werden. Anschließend legen Sie einen Prozentsatz des Gesamtgehalts fest, der an jedem Zahlungstag zugeordnet werden soll.

Da Sie eine Zuordnungstabelle pro Position in der Kontenkonvertierungstabelle verbinden, sind Sie beim Definieren der Zuordnung sehr flexibel.

Beispiele für das Definieren von Zuordnungstabellen

Das folgende Beispiel illustriert, wie Sie die Zuordnungstabelle definieren können. Normalerweise müssen nur eine oder zwei Zuordnungspositionen definiert werden: Sie nutzen stattdessen eine separate Zuordnungstabelle für jede Zielkontierungszeile in der kombinierten Kontenkonvertierungstabelle für das aktuelle Jahr.

Detaillierte Informationen zur Definition von Zuordnungstabellen finden Sie unter "Zuordnungstabelle im Liquiditätsmanagement erstellen".

Im obigen Beispiel 1 zur Kontenkonvertierung zahlen Sie Ihren Mitarbeitern das Gehalt am 14. und 29. jeden Monats. Sie bezahlen die Quellensteuer und Sozialversicherungsabgaben jedoch erst am 12. des Folgemonats.

Es gibt nur eine Ausnahme in diesem Muster: Mitte Juni zahlen Sie Urlaubsgeld. In diesem Fall ist das Urlaubsgeld ein Zuschlag von 12 % auf das Monatsgehalt.

Deshalb teilen Sie das Gehalt folgendermaßen zu:

Von Periode	Bis Periode	Tag 1	% Tag 1	Tag 2	% Tag 2	Tag 3	% Tag 3	Tag 4	% Tag 4	Tag 5	% Tag 5
=	=	14	50,00	29	50,00

Dies bedeutet, dass der Periodensaldo für das Gehalt in dem ausgewählten Gewinn- und Verlustbudget halbiert und jeweils am 14. und 29. der zugehörigen Periode des Liquiditätsbudgets verbucht wird.

Was das Urlaubsgeld betrifft, wird dies durch Hinzufügen eines Zuschlags von 12 % auf jedes Periodensaldo in der Mitte von Periode 6 (Juni) zugeordnet. Sie legen dies in einer separaten Zeile derselben Tabelle fest, da Sie dasselbe Konto verwenden:

Von Periode	Bis Periode	Tag 1	% Tag 1	Tag 2	% Tag 2	Tag 3	% Tag 3	Tag 4	% Tag 4	Tag 5	% Tag 5
=	06	15	12,00

Für die beiden Steuern erstellen Sie eine separate Tabelle:

Von Periode	Bis Periode	Tag 1	% Tag 1	Tag 2	% Tag 2	Tag 3	% Tag 3	Tag 4	% Tag 4	Tag 5	% Tag 5
=	+01	12	100,00

Auf diese Weise wird der konvertierte Periodensaldo aus dem Gewinn- und Verlustbudget am 12. des Folgemonats verbucht.

Auf diese Weise wird der konvertierte Periodensaldo aus dem Gewinn- und Verlustbudget am 12. des Folgemonats verbucht.

Phase 3: Das Liquiditätsbudget wird mit den konvertierten Werten aktualisiert.

Bei Erstellung eines Liquiditätsbudgets in "Liquiditätsbudget. Öffnen" (CFS100) geschieht Folgendes:

• Werte werden automatisch gemäß der Kontenkonvertierungstabelle konvertiert, die für das aktuelle Buchungsjahr festgelegt wurde.
• Werte werden anhand der Zuordnungstabelle für das aktuelle Jahr zugeordnet, das in der Konvertierungstabelle festgelegt ist, und in das Budget aufgenommen.

Das Liquiditätsbudget enthält die konvertierten Werte für jedes Zielkonto pro Periode und Tag. Die im Konvertierungsablauf verwendeten Stufen werden nicht angezeigt.

In den meisten Fällen wäre es praktischer, ein separates und zuvor ungenutztes Liquiditätsbudget in (CFS100) zu erstellen. Sie können jedoch auch das Gewinn- und Verlust-Basisbudget als Liquiditätsbudget auswählen.

Struktur

Die Modelle illustrieren, wie die automatische Liquiditätskonvertierung definiert und ausgeführt wird. Weitere Informationen zu den einzelnen Schritten finden Sie in den Dokumenten, die im Abschnitt "Siehe auch" aufgeführt sind.

Konvertierungsablauf

1. In Gewinn- und Verlustbudget eingegebene Einnahmen/Ausgaben

2. Ausgewählte Kontierungszeilenbereiche

3. Pro Periode, Tag und Prozentsatz zugeordnete Werte

4. Ausgewählte und auf neue Kontierungszeile gebuchte Werte

Das Ergebnis ist, dass Zahlungseingänge oder Zahlungen in das Liquiditätsbudget eingehen.

Sobald die Definitionen erstellt sind, läuft der Vorgang vollkommen automatisch ab.

Liquiditätskonvertierung definieren

1. Zahlungstage schätzen

   Hinweis

   Dieser Schritt erfordert ein gutes Verständnis der Zahlungs- und Kontierungsabläufe im Unternehmen.

2. Zuordnungstabelle definieren

3. Kontenplan des Unternehmens prüfen

   Hinweis

   Dieser Schritt erfordert ein gutes Verständnis der Zahlungs- und Kontierungsabläufe im Unternehmen.

4. Kontenkonvertierungstabelle definieren

5. Gewinn- und Verlustbudget auswählen und Liquiditätsbudget erstellen