Delkredere-Rückstellungen verwalten

In diesem Dokument wird beschrieben, wie Sie teilweise oder vollständige Ausbuchungen (Delkredere-Rückstellungen) von zweifelhaften Forderungen in der Debitorenbuchhaltung erstellen können.

Delkredere-Rückstellungen beziehen sich auf Verluste, die sich als Folge der Zahlungsweigerung oder Zahlungsunfähigkeit des Kunden ergeben können. Die Berechnung solcher geschätzter Verluste wird gesetzlich vorgeschrieben und normalerweise im Rahmen periodischer Routinen durchgeführt.

Ergebnis

Eine Rückstellung für Delkredere-Rückstellungen wird erfasst. Es werden ein detaillierter Rückstellungsauszug und ein Buchungsjournal mit den summierten Rückstellungsbeträgen gedruckt. Der Auszug enthält die folgenden Informationen:

Kundennummer, Rechnungsnummer, Rechnungsdatum, Fälligkeitsdatum, Rechnungsbetrag, USt, ausstehender gebuchter Betrag, Abschreibungsbetrag, vorheriger Abschreibungsbetrag und Differenzbetrag.

Kundenrechnungen, für die Delkredere-Rückstellungen vorgenommen wurden, sind in Debitoren nach wie vor zur Zahlung offen.

Die Rückstellungen können pro Kunde in "Debitoren. Saldodatei anzeigen" (ARS225) angezeigt werden. Hierfür wird eine Spaltenvorlage mit dem Werttyp 8 verwendet.

Erfassen Sie die Rückstellung für Auditzwecke. Zudem können Sie dadurch ermöglichen, dass potenzielle Kundenverluste geschätzt werden können. Die erfasste Rückstellung wirkt sich jedoch nicht auf die Liquiditätspläne aus, die in der Komponentengruppe "Liquiditätsplanmanagement" erstellt wurden.

Der Rückstellungsvorschlag wird in den Dateien FARDDP (Name und Auswahlkriterium) und FARDDT (ausgewählte Transaktionen) gespeichert.

Das Hauptbuch wird aktualisiert. Die grundlegenden Buchungen, die in der Saldodatei für Debitoren (FSLBAL) erstellt werden:

Buchungsdefinition Konto Soll Haben
AR70–360 Delkredere-Rückstellungen (Bilanzkonto) X
AR70–361 Delkredere-Rückstellungen (Erfolgsrechnungskonto) X
AR70–362 (Zur Rücknahme zuvor vorgenommener Rückstellungen nach Zahlungseingang) Zurückgenommene Delkredere-Rückstellungen (Erfolgsrechnungskonto) X

Bevor Sie beginnen

  • Die in Kundenschulden verwalten aufgeführten Voraussetzungen müssen erfüllt sein.
  • Die FAM-Funktion AR70 muss für Delkredere-Rückstellungen in "FAM-Funktion. Öffnen" (CRS405) definiert sein.
  • Die folgenden Buchungstypen müssen unter Buchungsvorgang AR70 in "Buchungsdefinition. Einstellen" (CRS395) definiert sein:
  • 360: Delkredere-Rückstellungen (Bilanzkonto)
  • 361: Delkredere-Rückstellungen (Erfolgsrechnungskonto)
  • 362: Zurückgenommene Delkredere-Rückstellungen
  • Altersbereiche, anhand derer die Rechnungen ermittelt werden, die in "Dubioser Debitor. Öffnen Altersbereich" (ARS060) definiert sein müssen.
  • Die Prozentsätze für Ausbuchungen müssen für die Altersbereiche in "Dubioser Debitor. Öffnen Delkredere" (ARS065) definiert sein.
  • Damit der Rückstellungsvorschlag das Hauptbuch aktualisieren kann, muss der Parameter "Aktualisieren" im Hauptbuch in "Einstellungen – Hauptbuch" (CRS750/F) aktiviert sein.
  • Es muss definiert werden, ob der Brutto- oder Nettobetrag als Grundlage für die Rückstellung im Feld "Basisbetrag" in (CRS750/F) verwendet werden soll.
  • Es muss mindestens eine überfällige Kundenrechnung innerhalb des Altersbereichs in (ARS060) definiert sein.

Führen Sie folgende Schritte aus

  1. Auswahlkriterien definieren und Rückstellungsvorschläge erstellen

    Definieren Sie die Auswahlkriterien separat in "Dubioser Debitor. Erstellen Rückstellung" (ARS130). Wenn Sie Kundengruppen für die Auswahl verwenden, können Sie ausländische und inländische Kunden separat verwalten. Der Vorschlag wird dann auf Basis von Kriterien im selben Programm gedruckt.

    Hinweis

    Rechnungen, die in "Debitoren. Anzeigen" (ARS200) zur Zahlungsverarbeitung gesperrt wurden, werden beim Erstellen des Vorschlags ebenfalls einbezogen.

  2. Rückstellungsvorschlag anpassen

    Ändern Sie die Auswahlkriterien in (ARS130) bei Bedarf. Sie können außerdem verhindern, dass Rechnungen in den Vorschlag einbezogen werden, indem sie einem überarbeiteten Fälligkeitsdatum außerhalb des Altersbereichs in "Kundenrechnung. Ändern" (ARS201) zugewiesen werden.

    In beiden Fällen müssen Sie einen neuen Vorschlag erstellen.

  3. Definitive Delkredere-Rückstellungen erstellen

    Wenn Sie in (ARS130) angeben, dass der Vorschlag in das Hauptbuch übernommen werden soll, wird die definitive Rückstellung erfasst.

    Eine Zahlung, die anhand einer Rechnung vorgenommen wurde, für die wiederum eine Rückstellung erstellt und in der nächsten Periode gutgeschrieben wird, wenn das Programm ausgeführt wird.

    Wenn sich abzeichnet, dass eine Rechnung infolge des Kundenkonkurses nicht bezahlt wird, können Sie die betroffenen Rechnungen in "Zahlungseingang. Erfassen" (ARS110) manuell ausbuchen, indem Sie eine benutzerdefinierte Buchungsoption zu diesem Zweck verwenden. Das Konto sollte mit dem Konto für zurückgenommene Rückstellungen oben identisch sein.

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