Fiskalvertretungen in M3 und deren Einfluss auf USt-Berechnung und interne Verrechnung

Ergebnis

Dieses Dokument behandelt folgende Themen:

• Warum Inlands- oder EU-Umsatzsteuerbeträge automatisch zu Kunden- oder internen Rechnungen im Handel innerhalb der EU hinzugefügt werden
• In welchen Situationen interne Rechnungstransaktionen zwischen Lagerorten der gleichen Division erstellt werden können
• Einrichten der Fiskalvertretung Ihrer Firma in M3

M3-Fiskalvertretungen werden für folgende Zwecke verwendet:

• Automatisches Abrufen der richtigen USt-Identifikationsnummern durch M3, sodass die entsprechende Umsatzsteuer (Inland-USt, EU-USt oder keine USt) im Handel innerhalb der EU angewendet wird
• Generieren interner Rechnungstransaktionen zwischen der Fiskalvertretung und einem anderen Lagerort innerhalb derselben Division als Basis für Intrastat- und EU-Verkaufstransaktionen Weitere Informationen dazu finden Sie unter Handelsstatistikszenarios innerhalb der Europäischen Union.

Verwenden Sie die Informationen, um in "Fiskalvertretung. Öffnen" (TXS030) Fiskalvertretungen zu definieren.

Hintergrund zu der Lösung

Es ist wichtig, das Konzept der Intrastat-Meldung und der Zusammenfassenden Meldung zu kennen, die unter Einführung in Berichte über Handelsstatistiken in der Europäischen Union beschrieben werden.

Diese Lösung verwendet das Land des Lieferanten als einen der Schlüsselfaktoren und wird von dem Programm "Fiskalvertretung. Öffnen" (TXS030) eingeführt.

Struktur

In der Regel ist eine Fiskalvertretung eine lokal ansässige Partei, die die Gesamthaftung für die zu entrichtende Steuer einer Firma in einem anderen Land übernimmt. In M3 repräsentiert eine Fiskalvertretung im Wesentlichen eine USt-Identifikationsnummer für eine bestimmte Division in einem anderen EU-Mitgliedsstaat.

Für jede Division ist eine Fiskalvertretung in einer Tabelle definiert, wobei jede Zeile eine Kombination aus Fiskalvertretung und lieferndem Land darstellt. Wenn ein Verkauf innerhalb der EU oder ein Verteilauftrag eine Übereinstimmung in (TXS030) hat, wird die Inland-USt statt der EU-USt berechnet.

Jede Fiskalvertretung besteht aus einer Kombination der folgenden Werte:

• Ländercode der Fiskalvertretung
• Staat/Bundesland der Fiskalvertretung
• Land des liefernden Lagerorts für Waren oder Dienstleistungen (physischer oder fiktiver Lagerort)
• Interner Kunde, d. h., der Kunde gilt als Fiskalvertretung (Empfänger)
• Interner Lieferant, d. h., der Lieferant repräsentiert die Division des Lieferlagerorts (Lieferant)
• Steuermeldungsnummer, eine firmeninterne Steuermeldungsnummer, die für das Unterscheiden von Handelsstatistikberichten verwendet wird, die in "Zusammenfass. Meldung. Vorschlag öffnen" (TXS130) erstellt werden Die Steuermeldungsnummer für die Division wird in "Firma. Division verbinden" (MNS100/F) definiert. Im Zusammenhang mit dem Zusammenfassenden Meldung kann die Steuermeldungsnummer jedoch auch pro Fiskalvertretung erfasst werden. Die Nummer übersteuert die divisionsspezifische Nummer.

Alle obenstehenden Werte sind mit Ausnahme des Staates obligatorisch. Es gibt in Europa nur ein Land, indem der Staat für die Fiskalvertretung von Bedeutung ist, und das ist Monaco. Die praktische Konsequenz daraus ist, dass eine Firma alle möglichen Kombinationen mit liefernden Ländern für jede Fiskalvertretung für die Fälle erfassen muss, in denen Inland-USt berechnet wird.

Der Ländercode und die USt-Identifikationsnummer, mit denen die entsprechende USt in externen und internen Rechnungen berechnet wird, werden vom internen Kunden und dem internen Lieferanten abgerufen. Beachten Sie, dass das Land des internen Kunden und Lieferanten mit dem Land der Fiskalvertretung übereinstimmen muss. Der Lagerort sollte die gleichen internen Kunden wie die Fiskalvertretung haben.

Verwendung

• Bei der externen Fakturierung

  Wenn ein Auftrag fakturiert wird, z. B. in "Kundenrechnung. Drucken" (OIS180) oder "Wartungsauftragsrechnung. Drucken" (SOS180), verifiziert M3 in "Fiskalvertretung. Öffnen" (TXS030) Folgendes:

  • Ob es eine Fiskalvertretung in dem Land gibt, in das die Waren oder Dienstleistungen geliefert werden
  • Ob die Waren oder Dienstleistungen von dieser Fiskalvertretung als geliefert betrachtet werden.

  Bei Verteilaufträgen wird auch die Eingangsdivision geprüft. Wurde eine Fiskalvertretung gefunden, wird die USt-Identifikationsnummer vom internen Kunden (für Empfänger) und vom internen Lieferanten (für Lieferant) abgerufen. Die Eingangsdivision wird nur geprüft, wenn die Waren eine Grenze zwischen zwei EU-Mitgliedsstaaten passieren.

  Manuell erstellte Rechnungen

  Bei der manuellen Erstellung von Kundenrechnungen in einem der folgenden Programme prüft M3 nur das Land der Fiskalvertretung, da der Lieferlagerort für diese Rechnungen nicht angegeben werden kann:

  • "Manuelle Rechnung. Eingeben" (ARS120)
  • "Verzugszinsrechnung. Öffnen" (ARS160)
  • "Anlage. Verkaufen" (FAS130)
• Bei der internen Verrechnung von Verteilaufträgen

  Wenn es bei der Warenverteilung zwischen Lagerorten für das liefernde Land oder für das empfangende Land in (TXS030) eine Fiskalvertretung gibt, erstellt M3 einen Datensatz in der Tabelle CMUFTR, in der Transaktionen zur internen Verrechnung gespeichert werden. Dieser Datensatz wird auch dann erstellt, wenn die Lieferung an zwei Lagerorte innerhalb derselben Division erfolgt, unabhängig davon, ob die Lagerorte zu demselben oder zu verschiedenen Standorten gehören. (In früheren Versionen wurden keine CMUFTR-Datensätze für Lieferungen zwischen zwei Lagerorten innerhalb derselben Division erstellt.) Wenn die Verkaufsdivision interne Rechnungen in "Interne Verrechnung. Erstellen" (MFS100) erstellt, generieren diese internen Rechnungstransaktionen automatisch EU-Verkaufstransaktionen, die für Handelsstatistikberichte erforderlich sind. Wenn die verteilten Waren eingehen, werden zudem Intrastat-Transaktionen durch Funktion MMS952 erstellt.

Kommentare zur Umsatzsteuer

• Fiskalvertretung im Vergleich zu Dreieckshandel

  In einem Dreieckshandel (auch als Dreiecksgeschäft bezeichnet) werden Waren direkt vom Lieferanten in einem EU-Mitgliedsstaat an den Endabnehmer in einem anderen Mitgliedsstaat auf Anweisung einer vermittelnden Partei (Mittelsmann) in einem weiteren Mitgliedsland transportiert. Der Mittelsmann bezahlt auf solche Dreiecksbeschaffungen keine Umsatzsteuer. Wenn der Mittelsmann jedoch eine Fiskalvertretung im Land des Lieferanten hat, wird der Handel aus steuerlicher Sicht nicht als Dreieckshandel gewertet. Der Mittelsmann ist daher verpflicht, die Umsatzsteuer zu zahlen. Diese Regel gilt auch für Verkäufe zwischen Divisionen, bei denen der Verkäufer oder Mittelsmann zu einer anderen Division gehört als der Lieferant.

  Weitere Informationen zum Dreieckshandel finden Sie unter Umsatzsteuerverwaltung in M3 Business Engine.

  Weitere Informationen zum Verwalten der USt-Befreiung für die vermittelnde Partei bei Dreiecksgeschäften finden Sie unter USt-Befreiung.

• "Unsere" USt-Identifikationsnummer abrufen

  In Szenarien mit firmenexternen Kunden ruft M3 basierend auf folgendem Suchpfad "unsere" USt-Identifikationsnummer für Rechnungen, EU-Verkaufstransaktionen und Intrastat-Transaktionen ab:

  1. Von der Fiskalvertretung in (TXS030)

  2. Vom Lieferlagerort in "Lagerort. Öffnen" (MMS005), wenn zutreffend

  3. Von Settings – Interne Verrechnung (MFS010), wenn zutreffend

  4. Von der Division in "Firma. Division verbinden" (MNS100).

• Spezifikation der Inland-USt

  Rechnungen, die in einem anderen EU-Mitgliedsstaat erstellt wurden, in dem es eine Fiskalvertretung gibt, werden mit demselben Basisland wie die Fiskalvertretung und mit Inland-USt gebucht. Wenn einem Inlandskunden eine Rechnung in einer Fremdwährung gestellt wird, wird die USt in dieser Fremdwährung hinzugefügt und, gemäß der EU Gesetzgebung, eine weitere Rechnungsposition hinzugefügt, in der die Umsatzsteuer in der Landeswährung des Basislands ausgewiesen wird.

  M3 identifiziert die Landeswährung automatisch anhand des Landes, das für die Division ausgewählt wurde, die die Rechnung in "Firma. Division verbinden" (MNS100) ausstellt. Der Wechselkurs, mit dem die Umsatzsteuerbeträge in der Fremdwährung in die Landeswährung umgerechnet werden, wird vom Wechselkurstyp übernommen, der für die Division in "Settings – Handelsstatistik" (CRS726) ausgewählt wurde. Wenn es jedoch eine Fiskalvertretung gibt und das Basisland auf der Rechnung nicht dem Land der Division entspricht, die die Rechnung in (MNS100) erstellt, ruft M3 die Währung vom Land der Firma in "Ländercode. Öffnen" (CRS045) ab und verwendet den Wechselkurs, der aus (CRS726) abgerufen wurde.

• EU-UST

  Der Satz "EU-USt verwendet" in den folgenden Szenarios bedeutet, dass keine Umsatzsteuer auf der externen, von der Verkaufsdivision ausgestellten Rechnung berechnet wurde. Anstelle eines USt-Betrags wird auf die Rechnung ein Befreiungstext mit der Erklärung gedruckt, warum keine Umsatzsteuer berechnet wurde. (Siehe USt-Befreiung.) Der Empfänger der Rechnung ist für die Erstellung der entsprechenden Transaktionen für geschuldete USt und Vorsteuer für die EU-USt verantwortlich. Informationen zur EU-USt finden Sie in der Beschreibung der USt-Methoden in USt-Codes für USt-Transaktionen und Rückmeldungen erstellen.

• Fiskalvertretungen und Via-Adressen

  Firmen mit Geschäftsstellen in Ländern außerhalb der EU, die sich für die USt in der EU registrieren, müssen die USt, EU-Verkäufe und Intrastat für das Land melden, über das ihre für europäische Kunden bestimmten Waren zuerst auf den EU-Markt gelangen. Wenn Waren aus einem Nicht-EU-Mitgliedsstaat an einem Hafen eines EU-Mitgliedsstaats eintreffen, gilt dieser Hafen als die Via-Adresse, und M3 Business Engine verwendet das Land dieser Adresse bei der USt-Entscheidung als Basisland. Eine Ausnahme von dieser Regelung besteht nur dann, wenn die Firmendivision in dem Land des Kunden über eine Fiskalvertretung verfügt. Das Land der Fiskalvertretung dient dann als Basisland, unabhängig von der Via-Adresse.

  Für jeden EU-Mitgliedsstaat, in dem die Firma eine Via-Adresse hat, muss in (TXS030) eine "leere" Fiskalvertretung mit nur der Via-Adresse, dem internen Kunden und dem internen Lieferanten eingegeben werden. Weitere Informationen zur Einrichtung finden Sie unter "Einstellungen zu M3 Tax Engine". M3 Business Engine überprüft, ob es zum Zeitpunkt der USt-Entscheidung eine passende Fiskalvertretung mit einer Via-Adresse gibt. Wenn eine solche Fiskalvertretung vorhanden ist, wird das Land der Via-Adresse als Basisland der Transaktion verwendet. Hinweis: Wenn es eine "normale" Fiskalvertretung in demselben Land wie dem des Kunden und ein Via-Land gibt, ist das Land dieser Fiskalvertretung immer das Basisland. Diese Funktion wird für Kunden-, Wartungs- und Instandhaltungskundenaufträge implementiert.

  • Beispiel 1

    Eine Division in Norwegen (einem Nicht-EU-Staat) verkauft Waren an einen Kunden in den Niederlanden (NL, einem EU-Staat). Die Division hat keine Fiskalvertretung in den Niederlanden. Der Verkauf hat eine Via-Adresse als Lieferadresse. Die Fiskalvertretung in (TXS030) hat die folgenden Einstellungen:

    Fiskalvertr. Land	Land des Lieferlagerorts	Via-Land	USt-Entscheidung
    		NL	Das Basisland ist NL. Das Von/Nach-Land ist NL. Die Transaktion wird als lokaler Verkauf innerhalb der NL gewertet und die Inland-USt wird berechnet.

  • Beispiel 2

    Eine Division in Norwegen verkauft Waren an einen Kunden in Frankreich (FR) mit einer Via-Adresse in den Niederlanden auf der Lieferadresse. Die Division hat eine "normale" Fiskalvertretung in Frankreich:

    Fiskalvertr. Land	Land des Lieferlagerorts	Via-Land	USt-Entscheidung
    FR	NO	NL	Das Basisland ist FR. Das Von/Nach-Land ist FR. Die Transaktion wird als lokaler Verkauf innerhalb von FR gewertet und die Inland-USt wird berechnet, da eine Fiskalvertretung ein Via-Land immer aufhebt.

  • Beispiel 3

    Eine Division in Norwegen verkauft Waren an einen Kunden in Großbritannien (UK) mit einer Via-Adresse in den Niederlanden (NL) auf der Lieferadresse. Die Division hat keine Fiskalvertretung in Großbritannien. Folgende Einstellungen werden in (TXS030) vorgenommen:

    Fiskalvertr.	Lieferlagerort	Via-Land	USt-Entscheidung
    Land	Land
    		NL	Das Basisland ist NL. Das Von/Nach-Land ist UK. Die Transaktion wird als EU-Verkauf mit EU-USt gewertet. (EU-USt wird im Handel zwischen zwei EU-Mitgliedsstaaten verwendet. Der Lieferant erstellt keine USt-Transaktionen; der Kunde erstellt beim Verbuchen der Rechnung die Transaktionen sowohl für die geschuldete USt als auch für die Vorsteuer.)

  • Beispiel 4

    Eine Division in Norwegen verkauft Waren an einen Kunden in den USA. (US) mit einer Via-Adresse in den Niederlanden (NL) auf der Lieferadresse. Folgende Einstellungen werden in (TXS030) vorgenommen:

    Fiskalvertr. Land	Land des Lieferlagerorts	Via-Land	USt-Entscheidung
    		NL	Das Basisland ist NL. Das Von/Nach-Land ist US. Die Transaktion wird als ausländischer/Nicht-EU-Verkauf gewertet.

Verkaufsszenarien

Die folgenden Szenarios fassen den Einfluss der Fiskalvertretung zusammen, abhängig von der Lieferung der Waren:

• aus einem Lagerort, der zur Verkaufsdivision gehört, aus dem gleichen Land oder einem anderen EU-Mitgliedsstaat – siehe Abschnitt Szenario – Eine Division beteiligt
• aus einem Lagerort, der zu einer anderen Division gehört, aus dem gleichen Land oder einem anderen EU-Mitgliedsstaat – siehe Abschnitt Szenario – Zwei Divisionen beteiligt

Szenario-Setup

Die folgenden Szenarios umfassen drei Divisionen einer Firma in verschiedenen EU-Mitgliedsstaaten. Die jeweiligen Lagerorte befinden sich nicht notwendigerweise im gleichen Land wie die Division selbst.

Die schwedische Division 100 hat in (TXS030) vier Fiskalvertretungen definiert:

• DE – DE: Eine Fiskalvertretung in Deutschland (DE) mit Lieferung aus einem Lagerort in Deutschland
• DE – SE: Eine Fiskalvertretung in Deutschland mit Lieferung aus einem Lagerort in Schweden (SE)
• FR – FR: Eine Fiskalvertretung in Frankreich (FR) mit Lieferung aus einem Lagerort in Frankreich
• NO – NO: Eine Fiskalvertretung in Norwegen (NO) mit Lieferung aus einem Lagerort in Norwegen.

Die britische Division 200 hat eine Fiskalvertretung definiert: DE – DE, d. h., eine Fiskalvertretung in Deutschland mit Lieferung aus einem Lagerort in Deutschland hat eine Inland-USt zur Folge. Die deutsche Division 300 hat keine Fiskalvertretungen definiert.

Es wird davon ausgegangen, dass die Verkaufsdivision in beiden Szenarios den externen Kunden eine Rechnung stellt.

Kurzdarstellung

Szenario – Eine Division beteiligt

Szenario	Ergebnisse
Ein Kundenauftrag wird von einem schwedischen Kunden in der schwedischen Division 100 erteilt. Die Lieferung an den Kunden erfolgt über den schwedischen Lagerort 001, der zur Verkaufsdivision gehört.	USt, interne Verrechnung und EU-Verkäufe Die Einstellungen in (TXS030) werden nicht angewendet, da die Verkaufsdivision, der Lieferlagerort und der Kunde im gleichen Land ansässig sind. Schwedische Inland-USt wird auf der externen Rechnung berechnet, da die Verkäufe vollständig Inlandsverkäufe sind. Die ("Ihre") USt-Identifikationsnummer der Verkaufsdivision wird vom Lieferlagerort übernommen. "Ihre" USt-Identifikationsnummer wird vom Kunden abgerufen. Es werden keine Rechnungstransaktionen innerhalb von oder zwischen zwei Divisionen erstellt, da der Lieferlagerort zur Verkaufsdivision gehört und keine interne Verteilung stattfindet. Es werden keine EU-Verkaufstransaktionen erstellt, da es sich um einen Inlandsverkauf handelt. Handelsstatistik Es werden keine Intrastat-Transaktionen erstellt, da die Waren keine Grenzen passieren.
Ein Kundenauftrag wird in der schwedischen Division 100 durch einen Kunden in Großbritannien (GB) erteilt. Die Lieferung an den Kunden erfolgt über den schwedischen Lagerort 001, der zur Verkaufsdivision gehört. Die Verkaufsdivision verfügt über keine britische Fiskalvertretung.	USt, interne Verrechnung und EU-Verkäufe Die Einstellungen in (TXS030) werden nicht angewendet, da die Verkaufsdivision über keine Fiskalvertretung in Großbritannien verfügt. Daher und weil die Verkäufe zwischen zwei EU-Mitgliedsstaaten stattfinden, wird die EU-USt angewendet. Die ("unsere") USt-Identifikationsnummer der Verkaufsdivision wird vom Lieferlagerort übernommen. Die USt-Identifikationsnummer des Kunden wird aus der Lieferadresse in (OIS002) abgerufen. Wenn die Adresse keine USt-Identifikationsnummer hat, wird die schwedische Inland-USt berechnet. Wenn keine Lieferadresse vorhanden ist, wird die USt-Identifikationsnummer aus "Kunde. Öffnen" (CRS610) abgerufen. Es werden keine Rechnungstransaktionen innerhalb von oder zwischen zwei Divisionen erstellt, da der Lieferlagerort zur Verkaufsdivision gehört und keine interne Verteilung stattfindet. Handelsstatistik Intrastat-Versandtransaktionen werden in der Verkaufsdivision erstellt, da die Waren eine EU-Landesgrenze passieren. EU-Verkaufstransaktionen werden basierend auf der externen Rechnung erstellt, da der Verkauf zwischen zwei EU-Mitgliedsstaaten stattfindet.
Ein Kundenauftrag wird von einem britischen Kunden in der schwedischen Division 100 erteilt. Die Lieferung an den Kunden erfolgt über den französischen Lagerort 021, der zur Verkaufsdivision gehört. Die Verkaufsdivision verfügt über keine britische Fiskalvertretung, hat jedoch eine Fiskalvertretung in Frankreich ("FR – FR").	USt, interne Verrechnung und EU-Verkäufe Die Einstellung in (TXS030) gilt nur für das Abrufen "unserer" USt-Identifikationsnummer vom internen Lieferanten der französischen Fiskalvertretung für die externe Rechnung, die EU-Verkaufstransaktionen und die Intrastat-Transaktionen. Da es keine britische Fiskalvertretung gibt und die Waren von einem EU-Mitgliedsstaat in einen anderen EU-Mitgliedsstaat geliefert werden, gilt die EU-USt. Es werden keine internen Rechnungstransaktionen innerhalb von oder zwischen Divisionen erstellt, da der Lieferlagerort zur Verkaufsdivision gehört. EU-Verkaufstransaktionen werden basierend auf der externen Rechnung in der Verkaufsdivision erstellt, da der Verkauf zwischen zwei EU-Mitgliedsstaaten stattfindet. Handelsstatistik Intrastat-Versandtransaktionen werden in der Verkaufsdivision für den französischen Lagerort erstellt, da die Waren eine EU-Landesgrenze passieren.
Ein Kundenauftrag wird von einem deutschen Kunden in der schwedischen Division 100 erteilt. Die Lieferung an den Kunden erfolgt über den schwedischen Lagerort 001, der Teil der Verkaufsdivision ist. Die Verkaufsdivision verfügt in Deutschland ("DE – DE" und "DE – SE") über eine Fiskalvertretung.	USt, interne Verrechnung und EU-Verkäufe Die Einstellungen in (TXS030) werden angewendet, da die Verkaufsdivision über eine Fiskalvertretung in Deutschland verfügt, die für Lieferungen aus Schweden definiert ist. Deutsche Inland-USt wird berechnet. "Unsere" USt-Identifikationsnummer wird vom internen Lieferanten der Fiskalvertretung abgerufen. Rechnungstransaktionen innerhalb von Divisionen werden als Basis für Handelsstatistiken erstellt, da es eine Fiskalvertretung gibt, obwohl der Lagerort zur Verkaufsdivision gehört. EU-Verkaufstransaktionen werden basierend auf der Rechnung innerhalb der Divisionen in der Verkaufsdivision erstellt. "Unsere" USt-Identifikationsnummer für EU-Verkaufstransaktionen wird vom internen Lieferanten des Lieferlagerorts und "Ihre" USt-Identifikationsnummer wird vom internen Kunden in (TXS030) abgerufen. Handelsstatistik Intrastat-Versand- und Wareneingangstransaktionen werden in der Verkaufsdivision erstellt, da die Waren eine EU-Landesgrenze passieren. Für die Versandtransaktionen wird "unsere" USt-Identifikationsnummer vom internen Lieferanten des Lieferlagerorts und "Ihre" USt-Identifikationsnummer wird vom internen Kunden in (TXS030) abgerufen. "Unsere" USt-Identifikationsnummer für die Intrastat-Wareneingangstransaktionen (für die Fiskalvertretung) wird vom internen Kunden in (TXS030) und "Ihre" USt-Identifikationsnummer für die gleichen Transaktionen wird vom internen Lieferanten des Lieferlagerorts abgerufen.

Beispiel für "Eine Division beteiligt"

Die schwedische Division AAA besitzt einen Lagerort in Schweden, einen Lagerort in Deutschland und einen Lagerort in Frankreich. Ein externer, USt-registrierter Kunde in Deutschland erteilt einen Auftrag.

• Einstellung in TXS030

  Zeile 1

  • Land - Fiskalvertretung: DE (Deutschland)
  • Bundesland: (leer)
  • Land - Liefernder Lagerort: DE

  Zeile 2

  • Land - Fiskalvertretung: DE (Deutschland)
  • Bundesland: (leer)
  • Land - Liefernder Lagerort: SE (Schweden)

  Ein Verkaufs- oder Verteilauftrag, der mit einer dieser Positionen übereinstimmt, führt dazu, dass die Inland-USt statt der EU-USt berechnet wird.

• Ergebnisse
  • Lieferung aus dem deutschen Lagerort an den externen deutschen Kunden: Inland-USt wird berechnet, gesteuert durch Zeile 1. Rechnungstransaktionen innerhalb der Division werden in der Tabelle CMUFTR erstellt.
  • Lieferung aus einem schwedischen Lagerort an den deutschen Kunden: Inland-USt wird berechnet, gesteuert durch Zeile 2. (Wie bereits oben erwähnt, benötigen Kunden unter Umständen die Inland-USt, auch wenn die Waren aus einem anderen EU-Mitgliedsstaat versendet wurden. Wenn diese Zeile nicht vorhanden ist, wird in diesem Szenario die EU-USt berechnet, vorausgesetzt der Kunde verfügt über eine USt-Identifikationsnummer.) Rechnungstransaktionen innerhalb der Division werden erstellt.
  • Lieferung aus dem französischen Lagerort an den deutschen Kunden: EU-USt wird berechnet. (Falls der Kunde nicht USt-registriert ist, wird stattdessen die Umsatzsteuer des liefernden Landes angewendet.)
  • Verteilung von Waren aus dem französischen Lagerort an den deutschen Lagerort, basierend auf einem Verteilauftrag, für die spätere Lieferung an den deutschen Kunden: Deutsche Inland-USt wird berechnet. Rechnungstransaktionen innerhalb der Division werden erstellt – auch wenn die Lagerorte zum gleichen Lagerort und Standort gehören –, weil die Division über eine Fiskalvertretung in Deutschland verfügt.
  • Lieferung aus einem Land außerhalb der EU an den deutschen Kunden: Es wird keine USt berechnet und es werden keine internen Rechnungstransaktionen erstellt.
  • Wenn Sie eine Rechnung in (ARS120), (FAS130) oder (ARS160) manuell für den deutschen Kunden erstellen: Inland-USt wird berechnet, da sich der Kunde in demselben Land wie die Fiskalvertretung befindet, in Deutschland.

Szenario – Zwei Divisions beteiligt

Szenario	Ergebnisse
Ein Kundenauftrag wird von einem schwedischen Kunden in der schwedischen Division 100 erteilt. Die Lieferung an den Kunden erfolgt über den britischen Lagerort 002, der zur britischen Division 200 gehört. Keine der Divisionen hat eine Fiskalvertretung in dem Land der anderen Division.	USt, interne Verrechnung und EU-Verkäufe Die Einstellungen in (TXS030) werden nicht angewendet, da die britische Division über keine Fiskalvertretung in Schweden verfügt. Aus diesem Grund wird die EU-USt berechnet. (Damit schwedische Inland-USt angewendet werden kann, muss die schwedische Verkaufsdivision eine Fiskalvertretung in Schweden haben, die für Lieferungen aus Schweden definiert ist: "SE – GB"). Die ("unsere") USt-Identifikationsnummer der Verkaufsdivision auf der externen Rechnung wird von der Verkaufsdivision in (MNS100) abgerufen. Die Lieferdivision erstellt Rechnungstransaktionen zwischen Divisionen für den Handel mit der Verkaufsdivision. Die ("unsere") USt-Identifikationsnummer der Lieferdivision auf der Rechnung zwischen zwei Divisionen wird vom internen Lieferanten des Lieferlagerorts abgerufen. Die ("Ihre") USt-Identifikationsnummer der Verkaufsdivision wird vom internen Kunden in "Settings – Interne Verrechnung" (MFS010) abgerufen. EU-Verkaufstransaktionen werden basierend auf der Rechnung zwischen zwei Divisionen (Handel zwischen zwei Divisionen), aber nicht basierend auf der externen Kundenrechnung (für den Inlandsverkauf) erstellt, abhängig von der Auswahl in "Settings – Handelsstatistik" (CRS726/G). Handelsstatistik Intrastat-Versandtransaktionen werden in der Lieferdivision erstellt, da die Waren eine EU-Landesgrenze passieren. "Unsere" USt-Identifikationsnummer wird vom Lieferlagerort und "Ihre" USt-Identifikationsnummer wird vom externen Kunden abgerufen.
Ein Kundenauftrag wird von einem britischen Kunden in der schwedischen Division 100 erteilt. Die Lieferung an den Kunden erfolgt über den britischen Lagerort 002, der zur britischen Division 200 gehört. Die Verkaufsdivision verfügt über keine Fiskalvertretung in Großbritannien.	Dieses Szenario wird von M3 nicht unterstützt. Wenn Waren innerhalb von Großbritannien geliefert werden, muss die britische Inland-USt angewendet werden. Wenn die Verkaufsdivision jedoch über keine USt-Identifikationsnummer (keine Fiskalvertretung) in Großbritannien verfügt, kann die britische Inland-USt nicht rechtmäßig erhoben werden. Die schwedische Verkaufsdivision muss vorher eine USt-Identifikationsnummer in Großbritannien beantragen.
Ein Kundenauftrag wird von einem deutschen Kunden in der schwedischen Division 100 erteilt. Die Lieferung an den Kunden erfolgt über den deutschen Lagerort 017, der zur schwedischen Verkaufsdivision gehört. Die Verkaufsdivision verfügt in Deutschland ("DE – DE" und "DE – SE") über eine Fiskalvertretung.	USt, interne Verrechnung und EU-Verkäufe Die Einstellung in (TXS030) wird angewendet, da eine Fiskalvertretung in Deutschland, die für Warenlieferungen aus Deutschland ("DE – DE ") definiert ist, vorhanden ist. Daraus resultiert, dass die deutsche Inland-USt auf der externen Rechnung berechnet wird. "Unsere" USt-Identifikationsnummer der Verkaufsdivision wird von der Fiskalvertretung und "Ihre" USt-Identifikationsnummer wird vom externen Kunden abgerufen. Es werden keine Rechnungstransaktionen innerhalb einer oder zwischen zwei Divisionen erstellt, da der Lieferlagerort zur Verkaufsdivision gehört, die Lieferung eine Inlandslieferung ist und keine Verteilung stattfindet. Es werden keine EU-Verkaufstransaktionen erstellt, da es sich um einen Inlandshandel handelt. Handelsstatistik Intrastat-Transaktionen werden nicht erstellt, da die Waren keine EU-Landesgrenze passieren.
Ein Kundenauftrag wird von einem schwedischen Kunden in der schwedischen Division 100 erteilt. Die Lieferung an den Kunden erfolgt über den deutschen Lagerort 017, der zur Verkaufsdivision gehört. Diese Division verfügt in Deutschland ("DE – DE" und "DE – SE") über eine Fiskalvertretung.	USt, interne Verrechnung und EU-Verkäufe Die Einstellung in (TXS030) gilt nur für das Abrufen "unserer" USt-Identifikationsnummer für die externe (Inlands-)Rechnung, die EU-Verkaufstransaktionen und die Intrastat-Transaktionen. Da jedoch für "SE – DE" keine Fiskalvertretung definiert wurde, wird EU-USt auf die externe Rechnung angewendet. Es werden keine internen Rechnungstransaktionen innerhalb einer Division oder zwischen zwei Divisionen erstellt, da der Lieferlagerort zur Verkaufsdivision gehört und es keine passende Fiskalvertretung in Schweden gibt. EU-Verkaufstransaktionen in der Verkaufsdivision werden basierend auf der externen Rechnung erstellt. Handelsstatistik Intrastat-Versandtransaktionen werden in der Verkaufsdivision erstellt, da die Waren eine EU-Landesgrenze passieren.
Ein Kundenauftrag wird von einem deutschen Kunden in der schwedischen Division 100 erteilt. Die Lieferung an den Kunden erfolgt über den deutschen Lagerort 024, der zur britischen Division 200 gehört. Die Verkaufsdivision verfügt in Deutschland ("DE – DE" und "DE – SE") wie auch die britische Division ("DE – DE") über eine Fiskalvertretung.	USt, interne Verrechnung und EU-Verkäufe Folgende Einstellungen in (TXS030) gelten für die zwei beteiligten Divisionen. Die deutsche Inland-USt wird auf der externen Rechnung berechnet, da die schwedische Verkaufsdivision für Lieferungen aus Deutschland eine Fiskalvertretung definiert hat ("DE – DE"). "Unsere" USt-Identifikationsnummer auf der externen Rechnung wird vom internen Lieferanten der Fiskalvertretung der schwedischen Verkaufsdivision übernommen. Rechnungstransaktionen zwischen zwei Divisionen werden für den Handel zwischen den zwei Divisionen erstellt. Die deutsche Inland-USt wird auf der Rechnung zwischen zwei Divisionen berechnet, da beide Divisionen in Deutschland eine Fiskalvertretung haben. "Unsere" USt-Identifikationsnummer wird von der Fiskalvertretung in (TXS030) in der britischen Division abgerufen. "Ihre" USt-Identifikationsnummer wird vom internen Kunden in der Fiskalvertretung der schwedischen Division abgerufen. EU-Verkaufstransaktionen werden nicht erstellt, da die schwedische Verkaufsdivision über eine Fiskalvertretung in Deutschland verfügt, die für Lieferungen aus Deutschland definiert ist. Handelsstatistik Intrastat-Transaktionen werden nicht erstellt, da die Waren keine EU-Landesgrenze passieren.
Ein Kundenauftrag wird von einem deutschen Kunden in der schwedischen Division 100 erteilt. Die Lieferung an den Kunden erfolgt über den deutschen Lagerort 003, der zur deutschen Division 300 gehört. Die Verkaufsdivision verfügt in Deutschland ("DE – DE" und "DE – SE") über eine Fiskalvertretung. Die deutsche Division hat keine Fiskalvertretung.	USt, interne Verrechnung und EU-Verkäufe Die Einstellung in (TXS030) wird für die schwedische Verkaufsdivision angewendet, da sie für Lieferungen aus Deutschland ("DE – DE") eine deutsche Fiskalvertretung definiert hat. Daraus resultiert, dass die deutsche Inland-USt auf der externen Rechnung berechnet wird. "Unsere" USt-Identifikationsnummer auf der externen Rechnung wird vom internen Lieferanten der Fiskalvertretung der schwedischen Division übernommen. "Ihre" USt-Identifikationsnummer wird vom externen Kunden abgerufen. Rechnungstransaktionen zwischen zwei Divisionen werden für den Handel zwischen den zwei Divisionen erstellt. Die deutsche Inland-USt wird auf der Rechnung zwischen zwei Divisionen berechnet, da die schwedische Division in Deutschland eine Fiskalvertretung hat. "Unsere" USt-Identifikationsnummer wird jedoch vom internen Lieferanten des Lieferlagerorts der deutschen Division übernommen. "Ihre" USt-Identifikationsnummer wird vom internen Kunden in der Fiskalvertretung in (TXS030) in der schwedischen Division übernommen. EU-Verkaufstransaktionen werden nicht erstellt, da die schwedische Verkaufsdivision über eine Fiskalvertretung in Deutschland verfügt, die für Lieferungen aus Deutschland definiert ist. Handelsstatistik Intrastat-Transaktionen werden nicht erstellt, da die Waren keine EU-Landesgrenze passieren.
Ein Kundenauftrag wird von einem deutschen Kunden in der britischen Division 200 erteilt. Die Lieferung an den Kunden erfolgt über den schwedischen Lagerort 001, der zur schwedischen Division 100 gehört. Die britische Division verfügt über eine Fiskalvertretung in Deutschland ("DE – DE"). Die schwedische Division verfügt in Deutschland ("DE – DE" und "DE – SE") über eine Fiskalvertretung.	USt, interne Verrechnung und EU-Verkäufe Die Einstellungen in (TXS030) werden nicht angewendet, da die Verkaufsdivision über keine Fiskalvertretung in Deutschland verfügt, die für Lieferungen aus Schweden definiert ist. Daher wird auf der externen Rechnung EU-USt angewendet. "Unsere" USt-Identifikationsnummer auf der externen Rechnung wird von (MNS100) und "Ihre" USt-Identifikationsnummer wird vom externen Kunden abgerufen. Rechnungstransaktionen zwischen zwei Divisionen werden zwischen der Verkaufsdivision und der Lieferdivision erstellt. EU-USt wird berechnet. "Unsere" USt-Identifikationsnummer in der schwedischen Division wird vom Lieferlagerort und "Ihre" USt-Identifikationsnummer wird vom internen Kunden in (MFS010) abgerufen. EU-Verkaufstransaktionen werden basierend auf der externen Rechnung in der Verkaufsdivision und in der Lieferdivision basierend auf der Rechnung zwischen zwei Divisionen erstellt. "Unsere" USt-Identifikationsnummer für die Transaktion, die auf der externen Rechnung basiert, wird von der britischen Division in (MNS100) und "Ihre" USt-Identifikationsnummer wird vom externen Kunden abgerufen. "Unsere" USt-Identifikationsnummer für die Transaktion, die auf der Rechnung zwischen zwei Divisionen beruht, wird vom internen Lieferanten des Lieferlagerorts und "Ihre" USt-Identifikationsnummer aus (MFS010) abgerufen. Handelsstatistik Intrastat-Versandtransaktionen werden in der Lieferdivision erstellt, da die Waren eine EU-Landesgrenze passieren. "Unsere" USt-Identifikationsnummer wird vom internen Lieferanten des Lieferlagerorts abgerufen. "Ihre" USt-Identifikationsnummer wird vom externen Kunden abgerufen.
Ein Kundenauftrag wird von einem deutschen Kunden in der britischen Division 200 erteilt. Die Lieferung an den Kunden erfolgt über den deutschen Lagerort 017, der zur schwedischen Division 100 gehört. Die britische Division verfügt über eine Fiskalvertretung in Deutschland ("DE – DE"). Die schwedische Division verfügt in Deutschland ("DE – DE" und "DE – SE") über eine Fiskalvertretung.	Das Ergebnis ist dasselbe wie für Szenario 9. Der einzige Unterschied besteht darin, dass die Divisionen umgekehrt werden: Tauschen Sie "britische Division" in "schwedische Division" und umgekehrt um.
Ein Kundenauftrag wird von einem deutschen Kunden in der britischen Division 200 erteilt. Die Lieferung an den Kunden erfolgt über den norwegischen Lagerort 022, der zur schwedischen Division 100 gehört. (Es wird vorausgesetzt, dass die schwedische Division in Norwegen USt-registriert ist.) Die Verkaufsdivision verfügt in Deutschland ("DE – DE") über eine Fiskalvertretung. Die schwedische Division verfügt in Deutschland ("DE – DE" und "DE – SE") und in Norwegen ("NO – NO") über eine Fiskalvertretung.	USt, interne Verrechnung und EU-Verkäufe Die Einstellungen in (TXS030) werden nicht angewendet, da die britische Verkaufsdivision über keine Fiskalvertretung in Deutschland verfügt, die für Lieferungen aus Norwegen definiert ist. EU-USt wird auf der externen Rechnung angewendet, da die Fakturierung innerhalb der EU (von Großbritannien nach Deutschland) durchgeführt wird. "Unsere" USt-Identifikationsnummer wird in der britischen Division aus (MNS100) abgerufen und "Ihre" USt-Identifikationsnummer wird vom externen Kunden abgerufen. Rechnungstransaktionen zwischen zwei Divisionen werden zwischen der Verkaufsdivision und der Lieferdivision erstellt. "Unsere" USt-Identifikationsnummer wird vom internen Lieferanten der Fiskalvertretung für Norwegen in (TXS030) und "Ihre" USt-Identifikationsnummer wird vom internen Kunden in (MFS010) abgerufen. EU-Verkaufstransaktionen werden basierend auf der externen Rechnung in der britischen Division erstellt. "Unsere" USt-Identifikationsnummer wird in der britischen Division aus (MNS100) abgerufen und "Ihre" USt-Identifikationsnummer wird vom externen Kunden abgerufen. Handelsstatistik Es werden keine Intrastat-Transaktionen erstellt, da die Lieferung aus Norwegen erfolgt, einem Land außerhalb der EU.