USt-Befreiung

Hintergrund

Sowohl die globale als auch die lokale Gesetzgebung steuern die Fakturierung der USt. Innerhalb der Europäischen Union (EU) wird die USt in der Regel auf Geschäftsvorgänge berechnet, die sich auf Warenlieferungen und Dienstleistungen innerhalb der EU beziehen. Eine Lieferung kann einen normalen oder einen reduzierten Steuersatz haben, steuerfrei sein oder eine Umsatzsteuerbefreiung haben. Die genauen Steuersätze werden lokal definiert.

Übersicht zur M3-Lösung

• Sie können aus einer großen Anzahl von Kriterien auswählen, um das Drucken eines USt-Befreiungstexts auszulösen oder einen USt-Code zu ersetzen.
• Sie können USt-Befreiungstexte in der Sprache des Kunden speichern.
• Der USt-Befreiungstext wird auf alle externe Rechnungen gedruckt, in denen effektiv keine USt berechnet wird, d. h. sowohl für USt-befreite als auch für steuerfreie Waren.
• Bestimmte USt-Befreiungstexte können durch Referenz auf die EU-Gesetzgebung global angewendet werden.
• Dieselbe EU-Gesetzgebung kann durch eine bestimmte Gesetzgebung in einem Land durchgesetzt werden, sodass sich ein Kunde auf einen anderen Befreiungstext beziehen kann, wenn auch aus den gleichen Gründen.
• Jeder USt-Befreiungstext hat einen gültigen Datumsbereich, wodurch Texte ganz einfach an neue Gesetze angepasst werden können.
• Wenn Kopien von Rechnungen gedruckt werden, wird der richtige USt-Befreiungstext der Originalrechnung gedruckt, selbst wenn zum Zeitpunkt des Druckens ein anderer Text gültig war.
• Ein anderer USt-Befreiungstext kann beim Vergleich mit einem Gutschriftendokument für ein Rechnungsdokument verwendet werden, selbst wenn der Grund für die Befreiung derselbe ist.
• Das Ersetzen von USt-Codes kann für das Verwalten der Sales Tax beim Einkauf verwendet werden, wie in Kanadische Sales Tax in M3 beschrieben.

Transaktionstypen für USt-Befreiung

Jeder Transaktionstyp besteht aus einer Tabelle mit bis zu zehn Zeilen. Jede Zeile kann bis zu vier Kontrollobjekte enthalten, wobei jedes für einen bestimmten Wertetyp (z. B. "Kunde" oder "USt-Code") steht. In der Tabelle hat jede Position eine Feldsequenznummer, die festlegt, in welcher Reihenfolge die Positionen für die Suche nach einer Übereinstimmung ausgewählt werden. Die Positionen mit der kleinsten Sequenznummer haben die höchste Priorität. Beispiel: Die ersten drei Positionen in der Tabelle haben die Sequenznummern 10, 15 und 20 und entsprechen damit den Prioritäten 1, 2 und 3 in "USt-Ausnahme. Öffnen" (TXS020).

Wird bei der Auftragserfassung eine hundertprozentige Übereinstimmung mit den Kriterien für den USt-Code-Ersatz festgestellt, wird der jeweilige USt-Code mit dem von Ihnen ausgewählten Ersatz-USt-Code automatisch ausgetauscht. Bei einer Übereinstimmung mit Ihren Einstellungen für USt-Befreiungstexte wird der entsprechende Text automatisch auf die Rechnung gedruckt.

USt-Befreiungsverträge

Transaktionstyp 5 = Eingegangene USt-Befreiungsverträge in (TXS020) gilt nur für manuelle Kundenrechnungen, Kundenaufträge, IH-Aufträge und Wartungsaufträge bei Dreiecksgeschäften. Das Vermittlerunternehmen in einem Dreiecksgeschäft (d. h. die Partei, die Waren liefert, die sie an den Endverbraucher verkauft) kann sich für eine USt-Befreiung bewerben, anstatt die USt erst zu bezahlen, um sie dann wieder rückfordern zu müssen. Ein USt-Befreiungsvertrag gilt für ein bestimmtes Zeitintervall und für bestimmte Kunden und Artikel. Außerdem wird ein Maximalbetrag, die Währung und der zu verwendende Wechselkurs definiert. Die Firma erfasst jeden USt-Befreiungsvertrag als eine Position pro Priorität in (TXS020). Die chronologische Nummer für den Befreiungsvertrag wird automatisch aktualisiert. Die Nummer wird gemäß der Nummernserie 64 G in "Nummernserie. Öffnen" (CRS165) abgerufen. Ein USt-Befreiungsvertrag übersteuert immer genaue Übereinstimmungen mit anderen Transaktionstypen in (TXS020). Das heißt, wenn es eine Übereinstimmung sowohl mit einer Position für das Ersetzen von USt-Codes bei externen Verkäufen als auch mit einer Position für USt-Befreiungsverträge gibt, hat der Vertrag Vorrang vor dem Ersetzen.

Wenn die Firma einen Auftrag in "Kundenrechnung. Drucken" (OIS180), "IH-Rechnung. Drucken" (COS180) oder "Wartungsauftragsrechnung. Drucken" (SOS180) fakturiert, wird jede Auftragsposition mit den Positionen in (TXS020) abgeglichen. Wenn es eine Übereinstimmung gibt und der kumulierte Rechnungsbetrag plus der Nettobetrag (abzüglich Umsatzsteuer) kleiner als der Maximalbetrag ist, wird der Ersatz-USt-Code angewendet, der für die Position in (TXS020) für die USt-befreiten Waren ausgewählt wurde, sodass die Berechnung von Umsatzsteuer verhindert wird. Die Vertragsnummer und das Vertragsdatum werden auf der Rechnungsposition ausgedruckt. Wenn Sie einen detaillierteren Befreiungstext benötigen, können Sie einen eindeutigen Ersatz-USt-Code verwenden, mit dem Sie einen USt-Befreiungstext verknüpfen (Transaktionstyp 1).

Transaktionstyp 6 = Ausgegebene USt-Befreiungsverträge in (TXS020) gilt nur für Einkaufs- und Lieferantenrechnungen bei Dreiecksgeschäften. Das Vermittlerunternehmen in einem Dreiecksgeschäft – die Partei, die Waren einkauft, um sie an die Endbenutzer zu verkaufen – kann sich für eine USt-Befreiung bewerben, anstatt die USt erst zu bezahlen, um sie dann wieder rückfordern zu müssen. Ein USt-Befreiungsvertrag gilt für ein bestimmtes Zeitintervall, für bestimmte Lieferanten und bestimmte Aufträge. Außerdem wird ein Maximalbetrag, die Währung und der zu verwendende Wechselkurs definiert. Die Firma erfasst jeden USt-Befreiungsvertrag als eine Position pro Priorität in (TXS020). Die chronologische Nummer für den Befreiungsvertrag wird automatisch aktualisiert. Die Nummer wird gemäß der Nummernserie 64 H in (CRS165) generiert. Ein USt-Befreiungsvertrag übersteuert immer genaue Übereinstimmungen mit anderen Transaktionstypen in (TXS020). Das heißt, wenn es eine Übereinstimmung sowohl mit einer Position für das Ersetzen des USt-Codes beim Einkauf als auch mit einer Position für den USt-Befreiungsvertrag gibt, hat der Vertrag Vorrang vor dem Ersetzen.

Wenn die Firma eine Lieferantenrechnung in "Lieferantenrechnung. Eingeben" (APS100) oder "Lieferantenrechnungsbatch. Öffnen" (APS450) erfasst, wird jede Rechnungsposition mit den Positionen in (TXS020) abgeglichen. Wenn es eine Übereinstimmung gibt und der kumulierte Rechnungsbetrag plus der Nettobetrag (abzüglich Umsatzsteuer) kleiner als der Maximalbetrag ist, wird der Ersatz-USt-Code angewendet, der für die Position in (TXS020) für die USt-befreiten Waren ausgewählt wurde, sodass die Berechnung von Umsatzsteuer verhindert wird.

USt-Befreiungsbescheid für Italien

Diese Funktion ist nur für Italien verfügbar, das in (TXS020) in Transaktionstyp 6 = Ausgegebene USt-Befreiungsverträge länderspezifisch ist. Die Möglichkeit, eine elektronische Meldedatei der Steuerbefreiungserklärung für Lieferanten zu erstellen, ist in der Landeskonfiguration für Italien verfügbar.

Für Transaktionstyp 6 = Ausgegebene USt-Befreiungsverträge in (TXS020) sind zwei verknüpfte Optionen verfügbar:

• Wählen Sie die verknüpfte Option 12 = Zusatzinformationen aus, um den "Plafond-Typ" und die verschiedenen Operationen zu identifizieren, die zur Bildung des Höchstbetrags beitragen, der Teil der Steuerbefreiungserklärung für Lieferanten ist. Von den Kontrollfeldern der sechs verschiedenen Operationen, die zur Bildung des Höchstbetrags beitragen, kann nur eines aktiviert werden.

  Die folgende Tabelle zeigt die in "USt-Ausnahme. Öffnen" (TXIT01) verfügbaren Felder:

  Feldüberschrift	Objekt	Beschreibung
  A1: Plafond Type	XPLF	Gültige Eingaben: 1 = Fest 2 = Variabel
  A2.1: Annual VAT presented	ANVT	Gibt an, ob der Freibetrag auf Basis der Jahres-USt-Erklärung definiert wurde.
  A2.2: Exportation	EXPO	Gibt an, ob der Freibetrag auf Basis der EU-Außenhandelsoperation definiert wurde.
  A2.3: IntraEU Cession	INEU	Gibt an, ob der Freibetrag auf Basis von EU-Operation definiert wurde.
  A2.4: SanMarino Cession	SANM	Gibt an, ob der Freibetrag auf Basis von Operationen von San Marino (Italienische Provinz) definiert wurde.
  A2.5: Similar Cession	SICE	Gibt an, ob der Freibetrag für eine Provinz definiert wurde, für die Steuerbefreiungsregeln gelten. Beispiel: Vatikan-Operationen.
  A2.6: Exceptional Cession	EXCE	Gibt an, ob der Freibetrag auf Basis von spezifischen Operationen definiert wurde.

• Wählen Sie die verknüpfte Option 13 = Antragsschreiben aus, um das Erstellen einer elektronischen Datei der Steuerbefreiungserklärung für Lieferanten zu initiieren.

Einschränkungen von USt-Befreiungsverträgen

Da das Ersetzen der USt-Codes für USt-Befreiungsverträge anstatt bei der Auftragserstellung bei der Auftragsfakturierung erfolgt, bleiben die ursprünglichen USt-Codes auf den Auftragspositionen erhalten. Der Grund für diese Lösung ist die Verwendung eines kumulierten Werts, der für jede Position eines USt-Befreiungsvertrag in (TXS020/E) angezeigt wird. Das Ändern oder Löschen von Auftragspositionen würde ansonsten im kumulierten Wert nicht berücksichtigt werden.

Die Lösung für die USt-Befreiungsverträge wurde nicht entworfen, um Zusatzkosten in Auftragsköpfen oder Auftragspositionen zu verwalten. Wenn die Firma über einen separaten Vertrag für Zusatzkosten verfügt, kann eine Zeile mit niedrigerer Priorität in "Generische Objektkontrolltabelle. Öffnen" (CMS017) mit Kontrollobjekten nur aus der Kundenstammdatei eingerichtet werden, d. h. keine artikelabhängigen Kontrollobjekte, um Zusatzkosten beim Abgleich zu berücksichtigen. Dies ist eine provisorische Lösung.

Allgemeines Kontrollobjekt

In der folgenden Liste sind die in (CMS017) verfügbaren Objekte zur Definition der Tabellen für USt-Ausnahmen aufgeführt. Die Art der Tabelle (z. B. Tabelle für interne Verkäufe) steuert, welche Objekte verfügbar sind. Die Spalte "Gültig für" definiert, wozu das jeweilige Kontrollobjekt verwendet werden kann: für Ausdruck von USt-Befreiungstexten, für externe und interne Verkäufe (beide im Begriff "Verkäufe" enthalten), für externe Einkäufe sowie für USt-Befreiungsverträge.

Führen Sie folgende Schritte aus