Umsatzsteuerverwaltung in M3 Business Engine
In Europa und anderen Teilen der Welt ist die Umsatzsteuer die normale Gewerbebesteuerung, die den Kauf und Verkauf von Waren und Dienstleistungen steuert. Im Handel kann jede Transaktion zu einer Versteuerungssituation für den Verkäufer und den Käufer führen. In diesen Situationen gelten komplexe Regeln, die befolgt werden müssen, um die richtige Besteuerung auszuwählen. Zusätzlich hat jedes Land spezifische Rückmeldungsanforderungen, die von der juristischen Unternehmenseinheit – in der Regel entspricht dies einer Firmendivision in M3 Business Engine – erfüllt werden müssen, die wiederum davon ausgeht, dass M3 Business Engine die relevanten USt-Erklärungen erstellt.
Das M3-Steuerverwaltungsmodul unterstützt die Umsatzsteuerverwaltung für Waren, Dienstleistungen und die vielen komplexen Varianten der Transaktionsbesteuerung. Damit stehen zahlreiche Möglichkeiten für die Berechnung und Rückmeldung der Umsatzsteuer zur Verfügung, einschließlich einem einzelnen Satz, kombinierten Sätzen, verketteten Sätzen, Umkehrkosten, Steuerverlagerung oder Selbsteinstufung der USt, die für importierte Dienstleistungen und bestimmte Inlandseinkäufe erforderlich sind. Bei einem Geschäftsvorgang für die Lieferung von Waren und Dienstleistungen über Landesgrenzen hinweg ändert die integrierte "USt-Engine" in M3 Business Engine automatisch die USt-Entscheidungen.
In diesem Dokument ist eine Übersicht darüber enthalten, wie in M3 Business Engine die Umsatzsteuer in länderspezifischen und internationalen Szenarien basierend auf Interaktionen verschiedener USt-bezogener Komponenten vorgeschlagen, berechnet und gebucht wird. In diesem Dokument werden keine landesspezifischen Lokalisierungen behandelt, die mit M3 Business Engine geliefert werden.
Verwenden Sie diese Informationen, um die Konfiguration der Umsatzsteuerverwaltung in M3 Business Engine vorzubereiten, wie in M3 Business Engine für die Umsatzsteuerverwaltung konfigurieren beschrieben.
USt in der Europäischen Union
Die Umsatzsteuer in der Europäischen Union (EU) ist eine allgemeine, umfassende Verbrauchssteuer, die nach dem Wert bewertet wird, der Waren und Dienstleistungen hinzugefügt wird. Dies gilt mehr oder weniger für alle Waren und Dienstleistungen, die für den Gebrauch oder Konsum in der EU gekauft und verkauft werden. Daher sind Waren, die exportiert werden sollen, oder Dienstleistungen, die an Kunden im Ausland verkauft werden, in der Regel nicht umsatzsteuerpflichtig. Im Gegensatz dazu werden Importe besteuert, um das System für EU-Hersteller fair zu halten, sodass sie unter gleichen Voraussetzungen auf dem europäischen Markt mit Lieferanten konkurrieren können, die ihren Sitz außerhalb der EU haben.
In jedem EU-Land muss sich ein Unternehmen, das steuerbare Waren oder Dienstleistungen anbietet, für die Umsatzsteuer im eigenen Land registrieren. Nach der Registrierung erhält die Firma in diesem Land eine eindeutige USt-Identifikationsnummer. Die Nummer hat in jedem Land ein individuelles Format und eine individuelle Länge, die bei der Erfassung von M3 Business Engine mit oder ohne ISO-Code als Präfix arithmetisch überprüft werden kann, um die Gültigkeit zu prüfen. Beim Drucken einer USt-Identifikationsnummer auf Dokumenten, z. B. Rechnungen oder Auflistungen von EU-Verkäufen, fügt M3 Business Engine immer den entsprechenden ISO-Ländercode als Präfix hinzu, wenn dieser im System ohne Ländercode gespeichert ist.
Drei Besteuerungszeitpunkte für die Umsatzsteuermeldung
Die meisten Firmen weisen die Umsatzsteuer auf der Rechnung aus, da Steuerbehörden in jedem Land die Rechnungen von Kunden und Lieferanten als "Besteuerungspunkt" für geschuldete Umsatzsteuer und Vorsteuer verwenden. Einige Firmen können die Umsatzsteuer auf Kassenbasis ausweisen (USt auf Zahlungen), basierend auf Kunden- und Lieferantenrechnungen, die während einer Umsatzsteuermeldungsperiode gezahlt wurden. Mit M3 Business Engine können Sie das M3-Steuerverwaltungsmodul so einrichten, dass die Umsatzsteuer nur auf bezahlten Kunden- und Lieferantenrechnungen ausgewiesen wird. Während einer beliebigen Periode werden die USt-Beträge auf Lieferanten- und Kundenrechnungen für USt-Durchgangskonten gebucht. Am Ende jeder Periode führt die Firma einen separaten USt-Lauf durch, um die Umsatzsteuer für bezahlte oder teilweise bezahlte Rechnungen abzurechnen. Bei diesem Prozess verschiebt M3 Business Engine die für Kunden- und Lieferantenzahlungen entrichtete Umsatzsteuer von USt-Durchgangskonten auf normale Konten mit geschuldeter Umsatzsteuer und Vorsteuer. Die Firma kann die USt-Pflicht oder -Schuld an die Steuerbehörden auf normalem Wege melden.
Das Lieferdatum von Waren und Dienstleistungen ist ein anderer Besteuerungszeitpunkt in bestimmten Unternehmensbereichen und Ländern. M3 Business Engine unterstützt diese Option auf Divisionsebene durch ein zusätzliches Feld für das Lieferdatum, das Benutzer abhängig von den Einstellungen bei der Bearbeitung von Lieferantenrechnungen angeben müssen. Das Lieferdatum wird in diesem Fall zum Umsatzsteuermeldungsdatum, das verwendet wird, wenn die Firma periodische USt-Erklärungen, -Abstimmungen und -Abrechnungen erstellt. M3 Business Engine unterstützt auch die Möglichkeit, das Buchungs-, Rechnungs- oder Fälligkeitsdatum als das Datum der Umsatzsteuermeldung zu verwenden.
In die Umsatzsteuermeldungsperiode fallende Wareneingänge, die die Firma zum Zeitpunkt der Umsatzsteuererklärung noch nicht mit den dazugehörigen Lieferantenrechnungen abgeglichen hat, werden mit "USt-Abgrenzungslauf. Vorschlag erstellen" (APS460) in einen USt-Abgrenzungslauf aufgenommen. Aus diesen Datensätzen berechnet M3 Business Engine einen rückforderbaren USt-Betrag auf die nicht abgeglichenen Wareneingänge. Die erstattungsfähige USt aktualisiert das Hauptbuch als regulärer Stornobeleg, der in die laufende USt-Erklärung und -Abrechnung einfließt. Weitere Informationen dazu finden Sie unter Umsatzsteuer für eingegangene/nicht fakturierte Waren melden.