USt-Codes für USt-Transaktionen und Rückmeldungen erstellen

… die USt-Methode, d. h., wie für diesen USt-Code die Umsatzsteuer berechnet wird. Die Entscheidung, ob die Umsatzsteuer berechnet wird, basiert auf einer Kombination von Ländercodes und USt-Methoden.

Gültige Eingaben:

1 = Normale Umsatzsteuer 2 = Kombinierte Umsatzsteuer 3 = Kettenumsatzsteuer 7 = Wareneinkauf durch Mittlerpartei ("Mittelsmann") im Dreieckshandel. 8 = USt-Kosten stornieren

USt-Methode 1

Umsatzsteuermethode 1 (Normale Umsatzsteuer): M3 Business Engine wendet einen USt-Satz an und erstellt eine Transaktion für geschuldete USt und für Vorsteuer. Verwenden Sie diese Methode auch für den normalen USt-Satz in der EU.

Dabei gilt Folgendes:

– Wird auf einer Inlandsrechnung (Basis- und Zielland identisch) ein USt-Code mit USt-Methode 1 gewählt, wird für die Kundenrechnung eine Transaktion mit geschuldeter USt und für die Lieferantenrechnung eine Transaktion mit Vorsteuer generiert.

– Wird auf einer EU-Rechnung (Basis- und Von/Nach-Land sind verschiedene EU-Mitgliedsstaaten) ein USt-Code mit der USt-Methode 1 gewählt, wird für die Kundenrechnung keine USt-Transaktion generiert. Für die Lieferantenrechnung erfolgt jedoch eine USt-Buchung und eine VSt-Buchung.

– Wird für eine Auslandrechnung, die keine EU-Rechnung darstellt (Basis- oder Von/Nach-Land oder beide befinden sich außerhalb der EU), ein USt-Code mit der USt-Methode 1 gewählt, wird eine Umsatzsteuer weder für Kundenrechnungen noch für Lieferantenrechnungen erzeugt.

Voraussetzungen für EU-USt: 1) Das Basisland ist nicht dasselbe wie das Von-/Nach-Land bei der Erfassung einer Lieferantenrechnung in (APS100). 2) Für das Basisland und das Von-/Nach-Land wird im Feld Extrastat/Intrastat in (CRS045) die Eingabe 1 ausgewählt. 3) Für den Lieferanten wird in (CRS620/E) eine USt-Identifikationsnummer erfasst.

Beispiele für Aufträge mit der USt-Methode 1 finden Sie unten.

USt-Methode 2

Umsatzsteuermethode 2 (Kombinierte Umsatzsteuer): Es werden zwei USt-Sätze zusammen mit zwei USt-Konten für die Vorsteuer und/oder die Umsatzsteuer verwendet. Basierend auf demselben Betrag erfolgen zwei USt-Berechnungen. Die kombinierte USt wird nur in ganz speziellen Situationen angewendet. In Verbindung mit der EU-USt ist dies nicht möglich.

USt-Methode 3

Umsatzsteuermethode 3 (Kettenumsatzsteuer): Es werden zwei USt-Sätze zusammen mit zwei Konten für die Vorsteuer und/oder die Umsatzsteuer verwendet. Dementsprechend erfolgen zwei Berechnungen. Die erste Berechnung basiert auf dem USt-Basisbetrag. Die zweite Berechnung erfolgt auf der Summe des USt-Basisbetrags und der ersten USt-Berechnung.

USt-Methode 7

Umsatzsteuermethode 7 (Wareneinkauf durch Mittlerpartei in Dreieckshandel): Diese USt-Methode definiert den USt-Code als Ersatz-USt-Code für Transaktionen, die die Voraussetzungen für den Wareneinkauf durch einen Mittelsmann im Dreieckshandel für direkten Wiederverkauf erfüllen, d. h., die Waren werden direkt vom Verkäufer an einen Kunden in einem anderen EU-Mitgliedsland geliefert.

1. Die beteiligten Parteien – der Kunde, die Mittlerpartei und der Verkäufer – befinden sich jeweils in verschiedenen EU-Mitgliedsstaaten.

2. Jede Partei verfügt im jeweiligen Land über eine USt-Identifikationsnummer.

3. Der Verkäufer liefert die Waren direkt an den Kunden.

Diese USt-Methode gilt nur für Firmen, die in diesem Fall als Mittlerpartei agieren, da die Mittlerpartei auf diese Art der Dreiecksbeschaffung keine USt bezahlt. Durch die USt-Methode werden die Firmen von der Umsatzsteuer (USt) befreit und der Transaktionstyp kann in der USt-Erklärung ausgewiesen werden. Genauer gesagt: Die Mittlerpartei verwendet bei dem Einkaufsauftrag, der erstellt wird, USt-Codes mit der USt-Methode 7, basierend auf einem Kundenauftrag mit dem Positionstyp 2. (Der Einkaufsauftrag wird an den Lieferanten gesendet, der die Direktlieferung durchführt.) Wenn die Zwischenfirma die Rechnung des Lieferanten mit dem Einkaufsauftrag abgleicht, erstellt M3 Business Engine für die Umsatzsteuer keine Soll- oder Habenbuchungen.

Hinweis: Derselbe USt-Code muss in TXS020 für den Ersatz der USt-Codes vorhanden sein, wo für das Kontrollobjekt &TRIA die Eingabe 3 (Wareneinkauf durch Mittlerpartei in Dreieckshandel) ausgewählt wurde. Weitere Informationen dazu finden Sie unter USt-Befreiung.

USt-Methode 8

Umsatzsteuermethode 8 (USt-Kosten stornieren): Diese USt-Methode wird verwendet, wenn eine USt-Pflicht rückgängig gemacht wird, d. h., wenn anstelle des Verkäufers der Käufer USt-pflichtig ist. Die USt wird nicht dem Käufer belastet und auf der Rechnung wird ausgewiesen, dass eine Umkehr der USt angewendet wird und die Gründe für dieses Vorgehen werden erläutert. Es erfolgt eine USt- und eine VSt-Buchung. Für Kundenrechnungen wird diese USt-Methode nicht verwendet.

Die Verlagerung der Umsatzsteuer wird für die USt-Verrechnung außerhalb der normalen EU-USt angewendet. Beispiel: Ein Rechtsanwalt arbeitet temporär in der Schweiz und schickt seinem Schweizer Arbeitgeber eine Rechnung für erbrachte Leistungen. Diese Exportrechnung enthält keine USt, da die Schweiz nicht zur EU gehört. Das Schweizer Unternehmen muss die USt für diese Rechnung ausweisen und verwendet dazu einen USt-Code mit der USt-Methode 8.

…, ob das Zahlungsdatum als "Besteuerungspunkt" zu verwenden ist.

In der Regel weisen die meisten Firmen die Umsatzsteuer auf der Rechnung aus, da Steuerbehörden in jedem Land die Rechnungen von Kunden und Lieferanten als "Besteuerungspunkt" für geschuldete Umsatzsteuer und Vorsteuer verwenden. In einigen Firmen ist es jedoch möglich, die Umsatzsteuer auf Kassenbasis auszuweisen (USt auf Zahlungen), basierend auf Kunden- und Lieferantenrechnungen, die während einer Umsatzsteuermeldungsperiode gezahlt wurden. Mit M3 Business Engine können Sie USt-Codes so konfigurieren, dass die Umsatzsteuer nur auf bezahlten Lieferanten- oder Kundenrechnungen ausgewiesen wird. Während einer beliebigen Periode werden die USt-Beträge auf Lieferanten- und Kundenrechnungen für USt-Durchgangskonten gebucht. Am Ende jeder Periode wird ein separater USt-Lauf durchgeführt, um die Umsatzsteuer nur für bezahlte oder teilweise bezahlte Rechnungen abzurechnen. Bei diesem Prozess werden Kundenzahlungen und Umsatzsteuer, die bei Lieferantenzahlungen eingegangen sind, von USt-Durchgangskonten auf normale Konten mit geschuldeter Umsatzsteuer und Vorsteuer verschoben. Anschließend kann die USt-Pflicht oder -Schuld auf normalem Wege an die Steuerbehörden gemeldet werden.

Wenn dieses Kontrollfeld aktiviert ist, basiert die Umsatzsteuer entweder auf dem Buchungs- oder Rechnungsdatum, abhängig von der gewählten Option in "Einstellungen – Hauptbuch" (CRS750/F). Die Umsatzsteuer wird automatisch auf die Konten gebucht, die für geschuldete USt oder Vorsteuer vorgesehen sind.

Wenn dieses Kontrollfeld aktiviert ist, basiert die Umsatzsteuer auf dem Zahlungsdatum. Bei der Erstellung bzw. Verbuchung der Rechnung wird die Umsatzsteuer auf ein entsprechendes USt-Durchgangskonto gebucht. Die Kontotypen 113, 114, 213 und 214 in "Buchungsdefinition. Einstellen" (CRS395) sind für diesen Umsatzsteuertyp reserviert. Wenn die Zahlung durchgeführt wird, erstellen Sie in "USt auf Zahlung. Erstellen Beleg" (TXS115) eine Gegenbuchung, um die Umsatzsteuer mit dem Zahlungsdatum als USt-Datum auf ein Konto "USt-Kreditoren" bzw. "USt-Debitoren" zu buchen

…, ob M3 Business Engine immer die Umsatzsteuer für diesen USt-Code berechnet.

In einigen Fällen erfordern Verträge zwischen Ländern, die Standard-USt-Entscheidung von M3 Business Engine übersteuern zu können. So unterliegen z. B. Lieferungen aus der Schweiz nach Liechtenstein genauso der Umsatzsteuer wie Lieferungen aus Russland in andere Länder. Das Unternehmen verwaltet solche Ausnahmen durch Auswahl dieses Kontrollfelds für die gültigen USt-Codes. M3 Business Engine berechnet anschließend stets die Umsatzsteuer für diesen USt-Code, selbst dann, wenn die Länder der beteiligten Parteien unter normalen Umständen eine negative USt-Entscheidung herbeigeführt hätten.

Die Standardszenarien führen bei Auswahl dieses Kontrollfelds zur folgenden Ausgabe: 1) Für Inlandkundenrechnungen: Die Inland-USt wird berechnet. 2) Für EU-Kundenrechnungen: Die Inland-USt wird berechnet. 3) Für Auslands-/Nicht-EU-Kundenrechnungen: Die Inland-USt wird berechnet. 4) Für Inlandlieferantenrechnungen: Die Inland-USt wird berechnet. 5) Für EU-Lieferantenrechnungen: Die Verrechnungs-EU-USt wird berechnet. 6) Für Auslands-/Nicht-EU-Lieferantenrechnungen: Die Inland-USt wird berechnet.

… den Umsatzsteueranteil, der automatisch von der Vorsteuer abgezogen und während der Verbuchung der Lieferantenrechnungen in (APS100) zu den Kosten addiert wird.

Der Wert wird für die Berechnung des Umsatzsteuersatzes 1 verwendet. Wenn in diesem Feld keine Eingabe erfolgt, wird nichts abgezogen. Bei Eingabe 10 werden 10 % der Vorsteuer abgezogen. Bei Eingabe 100 wird die gesamte Vorsteuer abgezogen.

Firmen sind nicht immer zur Rückforderung der gesamten USt auf bestimmte gewerbliche Lieferungen und Leistungen berechtigt, etwa bei Aufwendungen für Werbung und Marketing, oder sie können die USt nur teilweise zurückfordern. M3 Business Engine unterstützt diese Anforderung durch die Verwendung eines abzuziehenden Prozentsatzes auf einen bestimmten USt-Code, um zu verhindern, dass die Vorsteuer fehlerhaft zurückverlangt wird. Wir empfehlen für die Verbuchung von Lieferantenrechnungen mit abziehbarer Steuer eine FAM-Funktion mit automatischer Umsatzsteuerverbuchung zu wählen. Andernfalls müssen die Umsatzsteuerbeträge in (APS100/F) manuell eingegeben werden.

Beispiel 1

Abzug basierend auf dem Nettorechnungsbetrag: Eine Firma mietet einen Wagen für 1.000 EUR inkl. 25 % Umsatzsteuer. Rückforderbar sind jedoch nur 75 % der Umsatzsteuer. Dies bedeutet, dass die nicht rückforderbare Umsatzsteuer von der Vorsteuer abgezogen und im Umsatzsteuerbasisbetrag bei der Verbuchung der Rechnung berücksichtigt werden muss. Für die Verbuchung in (APS100) wird eine FAM-Funktion gewählt, bei der die Umsatzsteuerbuchungen automatisch generiert werden und die Netto-Umsatzsteuerberechnungsmethode definiert ist. Im Buchungsbild wird der Nettorechnungsbetrag (Umsatzsteuerbasisbetrag), in diesem Fall 800 EUR, zusammen mit einem Umsatzsteuercode mit einem Umsatzsteuerprozentsatz von 25 erfasst. Durch Drücken der Eingabetaste wird die Umsatzsteuer von M3 zuerst ohne Abzug berechnet: 25 % Umsatzsteuer (0,25) multipliziert mit dem Rechnungsbetrag von 800 = 200. 25 % der 200 sind nicht rückforderbar, dementsprechend multipliziert das M3-System 200 mit 0,25 = 50. Die 50 EUR werden anschließend automatisch zum Umsatzsteuerbasisbetrag addiert. Im Buchungsbild werden nun zwei Buchungszeilen angezeigt, eine für den Umsatzsteuerbasisbetrag von 850 und eine für die rückforderbare Umsatzsteuer von 150.

Beispiel 2

Abzug basierend auf dem Bruttorechnungsbetrag: Der Vorgang ist hier derselbe, es wird jedoch eine FAM-Funktion mit einer Brutto-Umsatzsteuerberechnungsmethode ausgewählt. Im Buchungsbild wird der Nettorechnungsbetrag von 1.000 zusammen mit dem Umsatzsteuercode mit einem Umsatzsteuerprozentsatz von 25 erfasst. Durch Drücken der Eingabetaste wird von M3 zuerst die Umsatzsteuer ohne Abzug berechnet: Der Bruttorechnungsbetrag von 1.000 wird durch 1,25 dividiert = 800. Die Umsatzsteuer beträgt in diesem Fall 200 (1.000 minus 800). 25 % der 200 sind nicht rückforderbar, daher wird 200 mit 0,25 multipliziert = 50. Die 50 EUR werden anschließend zum Umsatzsteuerbasisbetrag addiert. Die generierten Buchungszeilen entsprechen den Positionen im vorherigen Beispiel.