Списание безнадежных долгов

Безнадежный долг является суммой перед предприятием или физлицом, которая списывается кредитором в качестве убытка (и классифицируется в качестве расходов), т.к. долг не может быть взыскан, и все разумные усилия для взыскания исчерпаны. Сумма безнадежного долга рассматривается в качестве расходов, которые рассчитываются на основе методов Прямого списания или Начисления затрат.

Метод прямого списания

Продавец может выставить счет-фактуру на сумму расходов счета безнадежных долгов, когда подтвердится, что счет-фактура не оплачен. В книгах счетов Счет расходов по безнадежным долгам дебетуется, а счет Счетов дебиторов кредитуется. Следовательно, расходы напрямую связаны с указанным счетом-фактурой. Эта запись приводит не к сокращению продаж, а к увеличению расходов.

Этот метод не может быть самым подходящим методом для признания расходов на безнадежные долги, т.к расход признается на несколько месяцев позже, чем доход, соответствующий первоначальной продаже, и тем самым разделяет элементы одной и той же операции на разные периоды времени.

Начисление затрат

Когда операции продаж проведены, связанная сумма по безнадежным расходам также проводится исходя из того, что приблизительная сумма безнадежного долга может быть определена на основе ретроспективных расчетов. В книгах счетов Счет расходов по безнадежным долгам дебетуется, а счет Начисления затрат для сомнительных СФ кредитуется. Однако, фактическое исключение неоплаченных Счетов дебиторов рассчитывается с помощью проводки операции, в которой счет Начисления затрат для сомнительных СФ дебетуется, а счет Счетов дебиторов кредитуется.

Расходы по безнадежному долгу могут быть оценены на основе:

  • Вычисления и применения общего процента безнадежного долга ко всем продажам в кредит;
  • Вычисления и применения большого процента к интервалам задолженности (по которым формируется отчетность счетов дебиторов) в отчете по дебиторской задолженности;
  • Вычисления на основе анализа рисков каждого клиента.

Это - рекомендуемый метод для признания расходов по безнадежному долгу, в качестве доли от всех продаж реверсируется как только признан доход. Этот метод используется для отображения доходов и связанных расходов в одном периоде времени, так чтобы можно было оценить влияние всех продаж на прибыль в рамках одного периода учета. В отчете о прибыли расходы по безнадежному долгу выводятся в виде изделия строки в разделе Операционные расходы.

Настройка данных

В сеансе Счета ГК по фин.группе контрагентов (tfacr0110m100) создается запись для определения счета по дебету, для дебиторской задолженности, которая не может быть взыскана и должна быть установлена как безнадежный долг (списание). В поле Счет главной книги указывает счет главной книги, который должен использоваться по дебету, в случае списания дебиторской задолженности.

Если используется метод Прямого списания, то должны быть указаны Расходы по безнадежному долгу (счет с типом Расходы). Если используется метод Начисления затрат, то должно быть настроено Начисление затрат для сомнительных СФ (счет c типом контрсчет активов).

Процесс

Вы можете открыть сеанс Списать безнадежные долги (tfacr2255m000) для просмотра открытых записей Счетов дебиторов, которые подлежат списанию. Этот сеанс позволяет вам обрабатывать списание безнадежных долгов и последовательно делать требуемые проводки Главной книги. Это может быть выполнено, если сумма к списанию меньше или равна сумме, указанной в поле Максимальная сумма для списания. Пользователь может задать это значение в сеансе Допуски пользователя для списаний (tfacr0118m000). Если сумма к списанию больше, чем максимальная сумма для списания и:

  • флаг Утвердить списание безнадежных долгов выбран в сеансе Параметры ACR (tfacr0100s000), то счет-фактура до списания должен быть сначала представлен и увержден.
  • флаг Утвердить списание безнадежных долгов снят в сеансе Параметры ACR (tfacr0100s000), то сумма не может быть списана.

Счет-фактура:

может быть представлен на утверждение с помощью опции Утверждение списания в сеансе Поступления денег по контрагенту-получателю СФ (tfacr3607m000).

со Статус списания, установленным в Представлено, может быть утвержден с помощью опции Утвердить для списания в сеансе Открытые позиции получателя СФ (tfacr2520m000).

со Статус списания, установленным в Утверждено, может быть отменен для утверждения с помощью опции Отменить утверждение для списания в сеансе Открытые позиции получателя СФ (tfacr2520m000).

Вы можете использовать опцию Списание из меню Действие в сеансе Списать безнадежные долги (tfacr2255m000), чтобы списать счета-фактуры и создать журналы.

Связанные темы