呆帐减免事务处理

与未结发票相关的原始税务事务处理必须在纳税申报时一并提交。在每个原始税务事务处理的日记帐中创建呆帐减免事务处理行。呆帐减免包括（借方）税务科目事务处理和（贷方）呆帐减免科目。使用原始税务事务处理的税务科目和分帐借记税务科目。

呆帐减免过程会在“按发票列出的呆帐减免/回收 (tfacr2515m000)”进程中创建一个涵盖所有事务处理的摘要。与呆帐减免事务处理行、原始税务事务处理和发票行相关的明细都记录在“呆帐税务事务处理行”中。

呆帐减免和回收事务处理中的科目

系统会根据以下规则生成日记帐中的事务处理：

• 对包含适用不同增值税税率的用品的发票，按比例计算应减免的税额。金额计算通常取决于比率，该值由未结纳税基额和适用税的发票纳税基额决定。
• 是否选中“集团公司参数 (tfgld0101s000)”进程中的“分部报告”复选框。要减免的税额是根据每个分段组合的适用未付金额和发票金额计算得出的。

呆帐减免的税金调整：

销售税

类型	科目
借方	原始征税国家税码的呆帐减免税务科目	1
贷方	财务公司的呆帐减免科目	2

采购税

类型	科目
借方	财务公司的呆帐减免科目	3
贷方	原始征税国家税码的呆帐减免税务科目	4

采购支出税码

采购发票税务事务处理的采购支出税不能减免。采购支出税是支付给供应商的，是不能索赔的成本。“税务分析 (tfgld1520m000)”进程中的“采购支出税”不会影响为销售发票计算的税额。如果销售发票上提供了此类税，则可以进行减免。

计算金额

在 LN 中，事务处理是可分段的。因此，未结发票的税务事务处理也是可分段的。对于分段的计划，其未付金额会按比例进行减免。相关收款事务处理也是可分段的。此信息有助于确定分段的事务处理的已收款数量，包括这些收款的税额。只有没有收款的分段，才能减免税金。

呆帐回收事务处理

呆帐减免并收到/支付付款之后，使用“处理呆帐回收 (tfacr2216m000)”/“处理呆帐回收 (tfacp2216m000)”进程来回收呆帐减免。先决条件是必须定案所有涉及的收款或发票收款分配的事务处理。

可以在“处理呆帐回收 (tfacr2216m000)”进程中指定“纳税期”。选择此期间收到/支付的付款进行回收。要过帐呆帐回收事务处理，请选中“过帐呆帐回收”复选框。必须指定呆帐回收的“单据日期”和“会计期 ”，才能过帐指定会计期、报表期和纳税期内的事务处理。

呆帐回收的税金调整科目

系统会根据以下规则生成日记帐中的事务处理：

• 对包含适用不同增值税税率的用品的发票，按比例计算应减免的税额。金额计算通常取决于比率，该值由未结纳税基额和适用税的发票纳税基额决定。
• 是否选中“集团公司参数 (tfgld0101s000)”(tfgld0101s000) 进程中的“分部报告”复选框。要减免的税额是根据每个分段组合的适用未付金额和发票金额计算得出的。

呆帐回收的税金调整：

销售税

类型	科目
借方	财务公司的呆帐回收科目	5
贷方	原始征税国家税码的呆帐回收税务科目	6

采购税

类型	科目
借方	原始征税国家税码的呆帐回收税务科目	7
贷方	财务公司的呆帐回收科目	8