Esempi di calcolo degli interessi per fatture scadute
Esempio 1: fattura non pagata
Il 1° febbraio è stata inviata a un cliente una fattura di vendita di 612,15 EUR. La data di scadenza della fattura è il 16 febbraio. Non viene ricevuto alcun pagamento dal cliente fino al 1° marzo. Viene inviata al cliente una fattura per interessi.
Tra la data di scadenza e la data della fattura per interessi sono passati 13 giorni. La percentuale interessi, pertanto, è pari al 10% per un periodo di 13 giorni.
Formula:
Importo fattura aperta * Percentuale interessi effettiva alla data fattura per interessi / Numero di giorni nell'anno * (Data fattura per interessi - Data di scadenza o data di calcolo interessi precedente) Risultato:
612,15 EUR * ((10%) / (365 giorni) * 13 giorni) = 2,18 EUR
Esempio 2: più fatture per interessi per fattura di vendita
Il 1° febbraio è stata inviata a un cliente una fattura di vendita di 612,15 EUR. La data di scadenza della fattura è il 16 febbraio. Non viene ricevuto alcun pagamento dal cliente fino al 1° marzo. Viene inviata al cliente una fattura per interessi.
Tra la data di scadenza e la data della fattura per interessi sono passati 13 giorni. La percentuale interessi, pertanto, è pari al 10% per un periodo di 13 giorni.
Il 15 marzo viene inviata un'ulteriore fattura per interessi. La fattura precedente è stata inviata il 1° marzo. Gli interessi devono pertanto essere calcolati per un periodo di 14 giorni.
Poiché sono passati già 27 giorni dalla data di scadenza, la percentuale interessi è incrementata al 20%.
La formula è identica a quella dell'esempio 1:
Importo fattura aperta * Percentuale interessi effettiva alla data fattura per interessi / Numero di giorni nell'anno * (Data fattura per interessi - Data di scadenza o data di calcolo interessi precedente) Risultato:
612,15 EUR * ((20%) / (365 giorni) * 14 giorni) = 4,70 EUR
Esempio 3: fattura parzialmente pagata
Il 1° febbraio è stata inviata a un cliente una fattura di vendita di 612,15 EUR. La data di scadenza della fattura è il 16 febbraio. Il 20 febbraio il cliente ha pagato 584,65 EUR, escludendo il ricarico per pagamento ritardato di 27,50 EUR.
Il 1° marzo è stata inviata al cliente una fattura per interessi. Il pagamento è stato effettuato 4 giorni dopo la data di scadenza. È pertanto necessario applicare il 2% di interessi.
Tra la data di scadenza e la data della fattura per interessi sono passati 13 giorni. Di conseguenza, la percentuale degli interessi per l'importo rimanente è pari al 10% per un periodo di 13 giorni.
Formula per l'importo pagato:
Importo pagato fattura * Percentuale interessi effettiva alla data di pagamento / Numero di giorni nell'anno * (Data di ricevimento - Data di scadenza o data di calcolo interessi precedente)Risultato della fattura per interessi per l'importo pagato:
584,65 EUR * ((2%) / (365 giorni) * 4 giorni) = 0,13 EUR
Formula per l'importo pagato:
Importo fattura aperta * Percentuale interessi effettiva alla data fattura per interessi / Numero di giorni nell'anno * (Data fattura per interessi - Data di scadenza o data di calcolo interessi precedente)Risultato della fattura per interessi per l'importo pagato:
27,50 EUR * ((10%) / (365 giorni) * 13 giorni)* = 0,10 EUR
Esempio 4: Scadenzari pagamenti
Il 1° febbraio è stata inviata a un cliente una fattura di vendita di 612,15 EUR. Alla fattura è collegato uno scadenzario pagamenti con due date. Il primo 70% dell'importo (428,50 EUR) scade 10 giorni dopo. Il restante 30% dell'importo (183,65 EUR) scade 30 giorni dopo.
Non viene ricevuto alcun pagamento dal cliente fino al 1° marzo. Viene inviata al cliente una fattura per interessi.
La prima fattura per interessi viene inviata il 28 febbraio. Vengono utilizzati gli stessi tassi di interesse progressivi degli esempi precedenti. Poiché la data di scadenza per l'ultimo 30% è il 2 marzo, questa fattura per interessi si applica solo al 70% dell'importo della fattura. Importo della fattura per interessi per l'importo non pagato:
428,65 EUR * ((20%) / (365 giorni) * 17 giorni) = 3,99 EUR
Il 12 marzo viene inviata la fattura per interessi successiva. In questo caso, viene anche considerato l'ultimo 30% dell'importo della fattura. Questa parte, tuttavia, è scaduta solo da 10 giorni e pertanto all'importo si applica un tasso di interesse del 10%. Il periodo per questa parte viene calcolato dalla relativa data di scadenza, il 2 marzo.
All'altro 70% dell'importo della fattura viene applicato un tasso di interesse del 20%, calcolato dalla data della fattura per interessi precedente, ovvero il 28 febbraio.
Di conseguenza, l'importo della fattura per interessi viene calcolato in due passaggi:
- 20% del 70% dell'importo della fattura per il periodo a partire dalla fattura per interessi precedente, come indicato di seguito: 428,50 EUR * ((20%) / (365 giorni) * 12 giorni) = 2,82 EUR
- 10% del restante 30% dell'importo della fattura dalla relativa data di scadenza, come indicato di seguito: 183,65 EUR * ((10%) / (365 giorni) * 10 giorni) = 0,50 EUR
Importo totale della fattura per interessi:
2,82 EUR + 0,50 EUR = 3,32 EUR
Esempio 5: note di accredito
- Interesse del10% per 365 giorni all'anno.
- Fattura di vendita: 100.000,00 USD
- Data di scadenza: 31-01-2007 (inclusa una tolleranza di 10 giorni).
| Importo | Data documento | Giorni di ritardo | Interesse | Importo aperto | |
|---|---|---|---|---|---|
| Fattura | 100.000 | - | - | - | 100.000 |
| Nota di accredito 1 | 10.000 | 15-01-2007 | 0 | - | 90.000 |
| Nota di accredito 2 | 10.000 | 15-02-2007 | 0 | - | 80.000 |
| Ricevimento 1 | 30.000 | 20-01-2007 | 0 | 0 | 50.000 |
| Ricevimento 2 | 40.000 | 29-02-2007 | 29 | 318 | 10.000 |
| Ricevimento 3 | 20.000 | 15-03-2007 | 44 | 241 | 0 |
| Ricevimento 4 | 10.000 | 31-03-2007 | 60 | 0 | 0 |
Totale interessi: 559 USD.
Spiegazione:
- Vengono innanzitutto dedotte tutte le note di accredito dall'importo della fattura di vendita aperta, seguite dai ricevimenti in ordine di data documento.
- Viene generato un avviso di fattura per interessi per il ricevimento 2. La base di calcolo degli interessi è 40.000 USD.
- Viene generato un avviso di fattura per interessi per il ricevimento 3. La base di calcolo è 10.000 USD anziché 20.000 USD, in quanto l'importo del ricevimento è maggiore dell'importo aperto rimanente della fattura di vendita.
- Non viene generato alcun avviso fattura per interessi per il ricevimento 4, in quanto non vi è alcun importo aperto rimanente.