Imposta sul valore aggiunto (IVA)

Per il trasferimento di merci all'interno di un singolo Paese e tra Paesi diversi vengono applicate varie aliquote IVA. Per le transazioni tra Paesi dell'Unione Europea vengono, inoltre, applicate aliquote speciali. È possibile impostare i codici di imposta predefiniti per le diverse transazioni come descritto in Definizione dei codici di imposta predefiniti.

Partite IVA

Le persone giuridiche e le società vengono identificate in un determinato Paese in base alla partita IVA.

È possibile inserire le partite IVA nella sessione Numeri partita IVA per Business Partner (tctax4100m000).

Nella sessione Paesi (tcmcs0110s000), è possibile selezionare l'algoritmo di verifica della partita IVA applicato da LN alle partite IVA relative al Paese.

I Business Partner che non dispongono di partita IVA in uno specifico Paese vengono considerati persone fisiche anziché aziende commerciali. Per impostazione predefinita, LN utilizza il codice di imposta IVA nazionale per tutte le transazioni con persone fisiche.

Fornitura di merci con installazione o assemblaggio

Per le merci da assemblare o installare alla consegna, ad esempio un'unità radar da assemblare in loco, vengono applicate regole speciali.

In genere, questo tipo di transazioni viene eseguito in ambienti di progetto o assistenza. Di conseguenza, per determinare il Paese e la partita IVA del Business Partner relativi alle transazioni di Progetti e commesse e Assistenza, LN utilizza l'indirizzo 'Destinazione spedizione'.

Determinazione del Paese destinatario di imposta e del codice imposta

Per garantire la conformità alle normative IVA per l'importazione e l'esportazione, LN deve determinare il paese destinatario di imposta di ciascuna transazione. LN utilizza il campo Paese della sessione Indirizzi (tccom4130s000) relativo ai diversi indirizzi per determinare i Paesi destinatari di imposta. Per impostazione predefinita, negli ordini di vendita e di acquisto vengono visualizzati gli indirizzi dei Business Partner 'Destinazione vendita' e 'Origine vendita'. È inoltre possibile determinare il Paese destinatario di imposta di una transazione, a seconda dei casi, in base al Paese 'Origine spedizione', al Paese 'Destinazione spedizione', al punto di cambio della proprietà legale e/o all'ubicazione dell'assistenza.

È possibile applicare codici imposta speciali agli ordini di trasporto per movimenti di merci all'interno del Paese o tra Paesi diversi. Per ulteriori informazioni, consultare Codici imposta per ordini di trasporto.

Triangolazione

All'interno dell'Unione Europea la triangolazione si riferisce a forniture di merci in cui sono coinvolte tre parti delle quali almeno due hanno sede in Paesi membri dell'UE, se una parte spedisce le merci al cliente e un'altra fattura le merci al cliente. In genere, le merci vengono recapitate a un cliente come consegna diretta.

Se la parte che effettua la spedizione delle merci al cliente e la parte che emette la fattura a quest'ultimo appartengono entrambe all'organizzazione dell'utente e hanno sede in Paesi UE diversi, viene applicata la procedura di triangolazione semplificata. In questo caso, l'organizzazione dell'utente non deve essere registrata a fini fiscali nel Paese di residenza del cliente.