Cuentas de diferencias de cambio

Las diferencias de cambio pueden provocar que el análisis financiero y la conciliación sean más complejos. Pueden producirse estos tipos de diferencias de cambio:

• Diferencias de cambio

  El resultado de diferencias de cambio causado por fluctuaciones en el tipo de cambio, por ejemplo si el tipo de cambio difiere entre la fecha de factura y la de pago.

• Diferencias de cambio positivas y negativas

  Resultado de divisa causado por el uso de distintas clases de tipos de cambio, como por ejemplo la clase de tipo de cambio Venta y la de Interno, o si mediante el fijador del tipo de cambio se ha cambiado el tipo de cambio de una transacción durante el procedimiento de gestión de órdenes.

• Pérdidas y ganancias de conversión

  Diferencia causada por el uso de distintas divisas durante el procedimiento de gestión de órdenes, por ejemplo, si la divisa de la orden o la de pago son distintas de la divisa utilizada en la factura.

• Pérdidas y ganancias de destino

  El resultado de diferencias de cambio causado por resultados distintos cuando la divisa de transacción se convierte a las diversas divisas propias. Las pérdidas y las ganancias de destino solo pueden producirse en un sistema de divisas independiente.

Para que puedan producirse posibilidades de conciliación, las diferencias de cambio y las diferencias de cambio positivas y negativas se contabilizan en estas cuentas:

• Diferencias de cambio positivas y negativas

  Para diferencias entre importes relacionados (contabilizaciones de debe y haber) por causa de clases de tipo de cambio distintas y tipos de cambio de divisa distintos.

• Conversión de divisa

  Para transacciones cuyas contabilizaciones de debe y de haber se realizan en divisas distintas.

• Cuenta de contrapartida Diferencias de cambio

  Para diferencias de cambio en la cuenta de devengo de factura debido a modificaciones del tipo de cambio entre la fecha de recepción y la fecha de aprobación de la factura y calculadas al cerrar un período financiero.