Registro de impuestos en un país extranjero

Para una empresa con ubicaciones en varios países, puede configurar compañías contables con un NIF registrado en cada país. Las transacciones de cada departamento deben notificarse por fax a las autoridades de dicho país junto con el NIF de la compañía en el país en cuestión.

Sin embargo, en algunas situaciones, las transacciones se deben notificar para el régimen tributario en un país extranjero. Para declarar impuestos en un país distinto al país de origen de la compañía, una empresa debe tener un NIF registrado en el otro país, con independencia de si tiene empleados, instalaciones, stock u otros activos en el otro país.

En las siguientes situaciones, debe tener un NIF registrado en países distintos al de origen de la compañía.

• Si realiza transacciones que son imponibles en el país de destino.
• Si tiene delegaciones en algunos países que pertenecen a entidades jurídicas de otros países.

Transacciones imponibles en el país de destino Las transacciones pueden ser imponibles en el país de destino:

• Según la normativa de venta a distancia, las transacciones de ventas y de servicios con los clientes de los países de la UE si el importe de la factura relacionada supera los umbrales definidos.
• Si las mercancías entregadas están instaladas en el país de destino.

Las transacciones imponibles en el país de destino a menudo son proyectos de suministro e instalación. Debido a que los proyectos se caracterizan por ser exclusivos, LN no admite un país del impuesto distinto al país de origen para las programaciones de ventas y las programaciones de compras, que normalmente son previsibles y repetitivas.

Las transacciones imponibles en los países extranjeros pueden ser:

• Órdenes de venta
• Órdenes de servicio
• Órdenes de compra y facturas relacionadas con las órdenes de venta de entrega directa
• Facturas de venta, incluidas las facturas manuales, notas de abono y facturas de venta para órdenes de servicio

Para transacciones imponibles en países extranjeros, debe crear una compañía contable independiente para el registro de impuestos en el país extranjero.

Requisitos del registro de impuestos

Para el registro de impuestos en países extranjeros, se aplican los siguientes requisitos:

• Debe tener un NIF registrado para cada país en el que haga negocios. Los departamentos que pertenecen a la misma entidad jurídica pueden compartir el NIF para un país.
• Los documentos para el cliente o el proveedor, como las facturas y confirmaciones de órdenes, deben mostrar el NIF de la compañía en el país del impuesto y la dirección del departamento administrativo de la orden. La dirección del departamento puede estar en el país del impuesto o en otro país distinto.
• Las facturas deben estar numeradas secuencialmente por NIF.

• En la Unión Europea, cada entidad jurídica de la compañía debe enviar los siguientes listados a las autoridades de cada país en los que realiza transacciones imponibles:

  • La declaración del IVA
  • El listado de ventas europeo
  • La declaración Intrastat

  Los listados deben contener el NIF de la compañía en el país y se deben basar en las transacciones imponibles en el país y en los tipos impositivos locales del país.

• Las declaraciones de impuestos enviadas a las autoridades locales deben estar incluidas en la contabilidad general.

Para obtener más detalles sobre cómo se implementa el registro fiscal en países extranjeros en LN, consulte Registro de impuestos en un país extranjero - conceptos.