Cálculo impositivo
LN calcula impuestos sobre los siguientes tipos de transacciones, entre otros:
- Facturas de venta
- Facturas de compra
- Facturas de servicio.
- Facturas de proyecto
- Facturas de intereses
- Anticipos de pago
- Descuentos liquidados
- Asientos de diario
Que LN calcule anticipos de pago depende del parámetro Calcular impuesto de anticipos de pago/cobro de la sesión Parámetros de CMG (tfcmg0100s000).
La forma en que LN gestiona los impuestos sobre deducciones se explica en Corregir impuesto por deducciones.
Nivel de cálculo de impuestos
Normalmente, el impuesto se debe calcular para cada línea de transacción por separado.
En las facturas de compra especificadas manualmente, puede seleccionar el Nivel de cálculo de impuestos en las sesiones siguientes:
- Parámetros de ACP (tfacp0100m000), el valor predeterminado.
- Entrada de factura de compra (tfacp2600m000), para cada transacción.
El nivel de cálculo de impuestos puede ser:
- Cabecera de factura
- Línea de transacción
En la facturas de compra a las que sólo se aplica un código impositivo, puede calcular el impuesto en el nivel de cabecera de factura. Si se aplican varios códigos y/o tipos de impuestos, debe calcular el impuesto por línea de transacción.
Como regla general, se crean facturas de venta manuales en Facturación e LN calcula el impuesto para cada línea de transacción. Sin embargo, en las facturas de venta que se crean manualmente en el módulo Contabilidad de clientes, se puede seleccionar el Nivel de cálculo de impuestos o utilizar el valor predeterminado seleccionado en la sesión Parámetros de ACR (tfacr0100s000).
Importe máximo de impuesto
Si se aplica un importe máximo de impuesto a un código impositivo específico, puede especificar el importe en las sesiones Tipos impositivos únicos (tcmcs0132m000) y Tipos impositivos múltiples (tcmcs0133m000).
Si el importe del impuesto calculado supera el importe máximo del impuesto, LN sustituye el importe del impuesto calculado por el importe máximo del impuesto. Para ver un ejemplo, consulte Ejemplo de importe máximo de impuesto.
Impuestos de anticipo del pago
En algunos países, se cargan impuestos sobre los anticipos de pago/cobro que superan un importe mínimo determinado. Si desea cargar impuestos sobre anticipos de pago/cobro, debe seleccionar la casilla de verificación Calcular impuesto de anticipos de pago/cobro en la sesión Parámetros de CMG (tfcmg0100s000). También debe especificar el importe mínimo en el campo Importe mínimo para cálculo de impuesto de la sesión Parámetros de CMG (tfcmg0100s000).
Si se realiza o se recibe un anticipo del pago, puede especificar un importe del impuesto para los siguientes tipos de transacciones:
- Transacciones bancarias
- Pagos anticipados
- Cobros anticipados
- Órdenes permanentes de tipo Anticipo
LN especifica el importe del impuesto único en las cuentas contables Cuenta para impuestos sobre anticipos de pago y Cuenta para impuestos sobre anticipos de cobro. Puede definir estas cuentas contables en la sesión Datos de contabilización para códigos impositivos (tfgld0171s000).
LN especifica los importes de impuestos múltiples en las cuentas contables Cuenta para impuestos sobre anticipos de pago y Cuenta para impuestos sobre anticipos de cobro. Puede definir estas cuentas contables en la sesión Datos de contabilización para múltiples códigos impositivos (tfgld0170s000).
Impuesto sobre facturas de venta
El impuesto sobre facturas de venta, que se crean en la sesión Facturas de venta (tfacr1110s000), puede calcularse a dos niveles:
- Nivel de cabecera de la factura
- Nivel de línea de transacción
Puede utilizar el impuesto a nivel de cabecera de la factura si solo se aplica un tipo de impuesto a la factura. Si hay varios tipos de impuesto, debe definir el impuesto por línea de transacción.
Puede definir el nivel de cálculo de impuestos para cada factura en el campo Nivel de cálculo de impuestos de la sesión Facturas de venta (tfacr1110s000). Puede definir el valor predeterminado en la sesión Parámetros de ACP (tfacp0100m000).
Si selecciona el cálculo de impuestos a nivel de cabecera de factura en la sesión Facturas de venta (tfacr1110s000), puede introducir:
- País del impuesto
- Código impositivo
- Importe del impuesto
LN calcula un importe de impuestos predeterminado según el importe total de la factura, el país del impuesto, el código impositivo y la fecha de documento de la factura. Si no introduce un código impositivo, el importe del impuesto se convierte automáticamente en cero y no se puede cambiar.
Si selecciona el cálculo de impuestos a nivel de línea de transacción en la sesión Facturas de venta (tfacr1110s000), debe introducir un país del impuesto a nivel de cabecera de factura. Sin embargo, no puede introducir un código impositivo o un importe de impuestos. Debe introducir un código impositivo y un importe de impuestos por separado para cada línea de transacción en la sesión Transacciones (tfgld1102m300). LN calcula el importe total de impuestos para la factura según los importes de impuestos separados que se introducen para las líneas de transacción. Después de introducir las transacciones, puede ver el importe total de impuestos en el campo Importe de impuesto en divisa de pago de la sesión Facturas de venta (tfacr1110s000).
El importe de impuestos predeterminado se calcula en función de:
- Importe de la factura (este importe puede ser neto o bruto, según el valor del campo Importes especificados en Finanzas en la sesión Código impositivo por país (tcmcs0136s000).
- País del impuesto
- Código impositivo
- Fecha del documento
En la sesión Detalles impuesto (tfgld1109m000), puede especificar los importes de impuestos. Si se utiliza la tributación única, solo se muestra una línea. Si se utilizan tributaciones múltiples, puede especificar los importes de impuestos para cada línea de transacción.
Impuesto transferido
El impuesto transferido no está incluido en el importe total de impuestos. El importe de impuestos transferido se contabiliza en una cuenta de impuestos. De forma simultánea, se genera un asiento de reversión en una cuenta de contrapartida de impuesto. En el análisis fiscal, el importe se incluye dos veces:
- Como un asiento en la cuenta de impuestos.
- Como un asiento de reversión en la cuenta de contrapartida de impuesto.
El impuesto transferido se utiliza en los Países Bajos con relación a la legislación sobre la responsabilidad para el pago de impuestos y contribuciones a la seguridad social (facturas de subcontratistas al contratista principal). El impuesto transferido puede utilizarse en la Unión Europea para facturas de compra de otros países de la UE. En estas facturas no se indica el impuesto, pero al contabilizarlas hay que calcular un importe ficticio del impuesto (con respecto al tipo impositivo nacional), que se incluye en el listado de impuestos como exigible y pagadero.
Impuesto sobre facturas de compra
El impuesto sobre facturas de compra, que se crean en la sesión Entrada de factura de compra (tfacp2600m000), puede calcularse a dos niveles:
- Nivel de cabecera de la factura
- Nivel de línea de transacción
Puede utilizar el impuesto a nivel de cabecera de la factura si solo se aplica un tipo de impuesto a la factura. Si se aplican varios tipos de impuesto, debe definir el impuesto por línea de transacción.
Puede definir el nivel de cálculo de impuestos con el campo Nivel de cálculo de impuestos en la sesión Entrada de factura de compra (tfacp2600m000). El valor predeterminado de este campo depende de la configuración de los parámetros del módulo Contabilidad de proveedores.
Si el nivel de cálculo de impuestos se encuentra en la cabecera de la factura, puede introducir un código impositivo y un importe de impuestos en la sesión Entrada de factura de compra (tfacp2600m000). LN introduce un importe de impuestos predeterminado en función de:
- Importe bruto de la factura
- País del impuesto
- Código impositivo
- Fecha del documento de factura
El importe de impuestos predeterminado incorrecto aparece si:
- El código impositivo introducido es una tributación única o múltiple.
- Se ha definido una tarifa para los importes excedentes en la sesión Tipos impositivos únicos (tcmcs0132m000). El importe introducido en el campo Importe es siempre el importe bruto, incluido el impuesto. Los impuestos se filtran a partir de este importe en función de las tarifas impositivas y se muestran en el campo Importe de impuesto en divisa de pago de forma predeterminada. Este importe puede cambiarse si se desea.
Si no introduce un código impositivo, el importe del impuesto se convierte automáticamente en cero y no se puede cambiar.
Debe introducir el código impositivo y el importe de impuestos por línea de transacción en una de las siguientes sesiones:
- La sesión Transacciones (tfgld1102m300), si se trata de una factura de costos.
- La sesión Transacciones de impuestos (tfacp1112m000), si se trata de una factura relacionada con pedidos. Esta sesión solo puede activarse si la factura está relacionada con órdenes y el nivel de cálculo de impuestos es igual al nivel de línea de transacción.
Al salir de una de estas sesiones, LN calcula el importe total de impuestos, que se muestra en la sesión Entrada de factura de compra (tfacp2600m000).
Si se utilizan impuestos múltiples, puede especificar los importes de los impuestos para cada línea de transacción en la sesión Detalles impuesto (tfgld1109m000). La sesión Detalles impuesto (tfgld1109m000) puede activarse cuando el nivel de cálculo de impuestos es igual a la cabecera.
Si se utiliza el impuesto sobre gastos, los importes del impuesto se reclasifican durante la aprobación:
- Si hay una exención en la orden, el importe total de impuestos se reclasifica a la cuenta de desviación de impuestos en la sesión Parámetros de ACP (tfacp0100m000).
- Si no hay código de exención en la orden, el importe de impuestos de la orden se reclasifica a la cuenta de débito del impuesto sobre gastos de compra en la transacción de integración (véase el esquema de asignación de integración). La cuenta de crédito de este impuesto sobre gastos de compra de integración no se utiliza. La diferencia entre orden y factura se contabiliza en la cuenta de desviación.
También se revierten los impuestos que se contabilizan durante el registro si el código impositivo de la factura y el de la orden son diferentes. Solo se reclasificará todo el impuesto de la factura en el caso del impuesto sobre gastos. Durante la aprobación, el impuesto se contabiliza de nuevo, pero ahora utilizará el código impositivo de la orden.
Si se trata de artículos de costo y el grupo de artículos es igual a uno de los grupos de artículos especificados en la sesión Familias de artículos (tcmcs0123m000), el impuesto de este artículo de costo se reclasifica a la cuenta a la que se accede a través de la sesión Transacciones de conciliación de factura de compra/línea de extracto (tfacp1133s000), que puede iniciarse mediante el comando Artículo de costo en el menú específico de la sesión Conciliar líneas de orden de compra (tfacp2541m000). No irá a la cuenta de débito del impuesto sobre gastos de compra del esquema de asignación de integración: esta cuenta de cargo solo se utiliza para artículos de compra y artículos de costos que no tienen los grupos de artículos especificados en la sesión Familias de artículos (tcmcs0123m000) igual al grupo de artículos del artículo de costo. En otros casos, no irá a la cuenta de costos de origen.
Impuesto sobre descuentos liquidados
En algunos países, el impuesto cargado se liquida, por ejemplo, cuando se deduce un descuento en efectivo de una factura. Si selecciona la casilla de verificación Corregir impuesto por deducciones de la sesión Parámetros de CMG (tfcmg0100s000), el importe del impuesto de pagos anticipados se corrige en los casos siguientes:
- Un descuento
- Un recargo por atraso
- Diferencias de pago
En la sesión Datos de contabilización por banco/método de pago (tfcmg0146s000) puede definir el paso en el que debe tener lugar la liquidación en caso de pagos anticipados.