Kostcategorieën gebruiken

Handmatig kostencategorieën aanmaken:

  1. Maak kostencategorieën aan in de sessie Kostencategorieën (tfcat0102m000).
  2. Definieer de grootboekrekening(en) voor de kostencategorie in de sessie Grootboekrekeningen per kostencategorie (tfcat0103m000).

Kostencategorieën aanmaken door grootboekrekeningen te importeren:

  1. Start de sessie Kostencategorieën (tfcat0102m000).
  2. Klik op Grootboekrekeningen importeren of op Parent-grootboekrekeningen importeren in het betreffende menu.
Alle grootboekrekeningen met telniveau nul worden geïmporteerd en aangemaakt als kostencategorie voor de grootboekrekening.
NB

Deze methode is gebaseerd op het telniveau en de parent/childstructuur van de grootboekrekening.

Voorbeeld van geïmporteerde grootboekrekeningen

Bron Aangemaakte kostencategorieën
Rekening Telniveau Kostencategorie Rekening per kostencategorie
1000 1
1001 0 1001 1001
2000 2
2100 1
2101 0 2101 2101
2102 0 2102 2102

Voorbeeld van geïmporteerde parent-grootboekrekeningen

Bron Aangemaakte kostencategorieën
Rekening Telniveau Kostencategorie Rekening per kostencategorie
1000 -
1001 10 1001 1001
2000 - 2000 2100
2100 20 2100 2101, 2102
2101 21
2102 21

Voorbeeld van kostencalculatie met doorbelastingsrelaties

In het volgende voorbeeld wordt gebruikgemaakt van een doorbelastingsrelatie per budgetjaar. De doorbelastingsrelatie per budgetjaar is zowel van toepassing op doorbelastingsrelaties per budgetjaar als op actuele doorbelastingsrelaties.

Deze gegevens zijn gedefinieerd:

Kostencategorie 4711
Grootboekrekening 5800, 5820
Dimensiebudget per jaar
Jaar 2013
Budget BUD
Dimensiesoort 1
Dimensiecode ABC
Prestatie-eenheid KWH
Grootboekrekeningen Totaal Variabel Vast
5820 (primair) 1.000 400 600
5830 (primair) 20.000 10.000 10.000
5800 (sec. debet) 10.000 4.000 6.000
5810 (sec. credit) 5.000 2.500 2.500
Prestatiehoeveelheid 100,0
Doorbelastingsrelatie
Relatie Budgetjaar
Jaar 2013
Budget BUD
  Bron Bestemming
Dimensiesoort 1 1
Dimensie ABC ABC
Prestatie-eenheid KWH KWH
Grootboekrekening 5900 5020
Type doorbelasting Hoeveelheid
Hoeveelheid 10,1
Gewaardeerd kostendeel Variabele
Kostencategorie 4711/Geen kostencategorie

Positief/negatief technisch resultaat

Totale kosten (gedefinieerd in de sessie Parameters cost accounting (tfcat0100s000)).

  • Hoeveelhedenprestatie-eenheid:

    (totaal budgettoeslagtarief - totaal werkelijk tarief/toeslag) * prestatiehoeveelheid

  • Bedragen prestatie-eenheid:

    (totale begrote toeslag - totale werkelijke toeslag) * bedrag toeslagbasis x 100

Variabele (marginale) kosten

  • Hoeveelheden prestatie-eenheid:

    (variabel budgettarief/toeslag werkelijk tarief) * prestatiehoeveelheid

  • Bedragen prestatie-eenheid:

    (variabele budgettoeslag - werkelijke toeslag) * bedrag toeslagbasis / 100

Toegestane kosten:

  • Hoeveelheden prestatie-eenheden:

    (prestatiehoeveelheid * variabel budgettarief) + vast budgetbedrag

  • Bedragen prestatie-eenheden:

    (bedrag toeslagbasis * variabel budgettarief) + vast budgetbedrag

Berekening

Bij kostencategorie 4711 worden de doorbelastingskosten berekend door de bedragen van grootboekrekeningen 5800 en 5820 bij elkaar op te tellen. Dit komt doordat deze binnen de ingevoerde kostencategorie aanwezig zijn:

(4.000 + 400) / 100,0 * 10,0 = 440,00

Zonder de kostencategorie 4711 worden de bedragen van grootboekrekening 5800, 5820 en 5830 in de berekening meegenomen. Secundaire creditrekeningen worden altijd overgeslagen. Uiteindelijk wordt het berekende bedrag gedeeld door de totale prestatiehoeveelheid en vermenigvuldigd met de hoeveelheid:

(4.000 + 400 + 10.000) / 100,0 * 10,0 = 1.440,00