Niet-gerealiseerde koersverschillen
Niet-gerealiseerde koersverschillen zijn koersverschillen die zijn berekend voor facturen die nog niet zijn betaald. Koersverschillen worden gerealiseerd (werkelijk) wanneer:
- De factuur wordt betaald.
- De niet-toegekende betalingen/ontvangsten of vooruitbetalingen/-ontvangsten worden toegekend aan een factuur.
- De betalingsverschillen worden afgeboekt.
Of er niet-gerealiseerde koersverschillen worden berekend, hangt af van de instelling van verschillende parameters. Deze instellingen worden in Koersverschillen verklaard.
Niet-gerealiseerde koersverschillen kunnen optreden wanneer er:
- Openstaande facturen zijn.
- Koersverschillen worden afgeschreven terwijl de koers van een valuta is veranderd.
Als de factuur gedeeltelijk is betaald, berekent LN het koersverschil over het resterende bedrag van de openstaande factuur via de volgende formule:
niet gerealiseerd koersverschil = openstaand factuurbedrag * (factuurkoers/koersfactor - nieuwe koers/koers factor)
De niet-gerealiseerde koerswinsten/-verliezen worden geboekt op de grootboekrekeningen die zijn gedefinieerd voor de financiële relatiegroep.
Voorbeeld
Het bedrag van de inkoopfactuur is EUR 10.000
De factuurvaluta is EUR.
De eigen valuta is USD.
De factuurdatum is 01-01-2007.
Koersen: | ||
---|---|---|
Startdatum | Koers EUR naar USD | Factuurbedrag in USD |
01-01-2007 | 1,362 | USD 13.6210 |
01-02-2007 | 1,264 | USD 12.6423 |
15-02-2007 | 1,269 | USD 12.6904 |
De koersfactor is 1.
De sessie Koersverschillen afboeken (tfacp2240m000) is uitgevoerd op 10 februari 2007.
Op 10 februari 2007 bedraagt het berekende niet-gerealiseerde koersverschil:
10.000 * (1,362 - 1.,64) = USD 978,00
Voor verkoopfacturen zou dit koersverschil een niet-gerealiseerd koersverlies zijn. Omdat het hier een inkoopfactuur betreft, is het verschil een niet-gerealiseerde koerswinst.