Niet-gerealiseerde koersverschillen

Niet-gerealiseerde koersverschillen zijn koersverschillen die zijn berekend voor facturen die nog niet zijn betaald. Koersverschillen worden gerealiseerd (werkelijk) wanneer:

  • De factuur wordt betaald.
  • De niet-toegekende betalingen/ontvangsten of vooruitbetalingen/-ontvangsten worden toegekend aan een factuur.
  • De betalingsverschillen worden afgeboekt.
NB

Of er niet-gerealiseerde koersverschillen worden berekend, hangt af van de instelling van verschillende parameters. Deze instellingen worden in Koersverschillen verklaard.

Niet-gerealiseerde koersverschillen kunnen optreden wanneer er:

  • Openstaande facturen zijn.
  • Koersverschillen worden afgeschreven terwijl de koers van een valuta is veranderd.

Als de factuur gedeeltelijk is betaald, berekent LN het koersverschil over het resterende bedrag van de openstaande factuur via de volgende formule:

niet gerealiseerd koersverschil = openstaand factuurbedrag * (factuurkoers/koersfactor - nieuwe koers/koers	factor) 

De niet-gerealiseerde koerswinsten/-verliezen worden geboekt op de grootboekrekeningen die zijn gedefinieerd voor de financiële relatiegroep.

Voorbeeld

Het bedrag van de inkoopfactuur is EUR 10.000

De factuurvaluta is EUR.

De eigen valuta is USD.

De factuurdatum is 01-01-2007.

Koersen:  
Startdatum Koers EUR naar USD Factuurbedrag in USD
01-01-2007 1,362 USD 13.6210
01-02-2007 1,264 USD 12.6423
15-02-2007 1,269 USD 12.6904

De koersfactor is 1.

De sessie Koersverschillen afboeken (tfacp2240m000) is uitgevoerd op 10 februari 2007.

Op 10 februari 2007 bedraagt het berekende niet-gerealiseerde koersverschil:

10.000 * (1,362 - 1.,64) = USD 978,00

Voor verkoopfacturen zou dit koersverschil een niet-gerealiseerd koersverlies zijn. Omdat het hier een inkoopfactuur betreft, is het verschil een niet-gerealiseerde koerswinst.