Belastinginhoudingen en sociale-verzekeringsbijdragen
In vele landen zijn bedrijven in specifieke situaties wettelijk verplicht om inkomstenbelasting en/of sociale verzekeringsbijdragen in te houden op de betalingen van inkoopfacturen en de betreffende bedragen direct af te dragen aan de inningsinstantie voor de belasting. De inhouding van inkomstenbelasting en sociale verzekeringsbijdragen kan bijvoorbeeld van toepassing zijn op diensten die worden geleverd door onderaannemers, uitzendbureaus en zelfstandigen.
De ingehouden belasting en sociale verzekeringsbijdragen zijn doorgaans gebaseerd op een vast percentage. In sommige landen zijn verschillende tarieven van toepassing op verschillende delen van de mutatiebedragen. De in te houden bedragen kunnen bestaan uit combinaties van inkomstenbelasting en sociale verzekeringsbijdragen. Het is afhankelijk van de lokale regelingen of de betaling verschuldigd is wanneer de factuur wordt betaald of periodiek. Bedrijven moeten periodiek een verslag indienen om het bedrag aan ingehouden en betaalde belasting en sociale verzekeringsbijdragen aan te geven.
Daarnaast moet in sommige landen een deel van de sociale verzekeringsbijdragen worden betaald door de klant. Dit deel van de sociale verzekeringsbijdragen wordt geheven over het factuurbedrag en moet worden geboekt als extra kosten of bedrijfskosten.
Dat betekent dat er verschillende soorten belasting van toepassing kunnen zijn op een factuur. Er zijn afzonderlijke belastingcodes nodig om de bedragen voor de inkomstenbelasting en de sociale verzekeringsbijdragen te berekenen en om de belastingbedragen van de factuur vast te leggen in de belastinganalyse. U kunt groepsbelastingcodes gebruiken om een aantal belastingcodes aan een mutatie te koppelen.
Belastinginhouding en sociale verzekeringsbijdragen vastleggen en aangeven
U kunt inkomstenbelasting en sociale verzekeringsbijdragen combineren met BTW en verkoopbelasting. De instelprocedure wordt beschreven in Belastinginhoudingen en sociale-verzekeringsbijdragen instellen.
Als u de belasting periodiek betaalt, is de procedure voor het instellen en voorbereiden van de aangifte van belastinginhouding en sociale verzekeringsbijdragen vergelijkbaar met het instellen en voorbereiden van BTW-aangiften.
Belastinginhouding die bij de factuurbetaling moet worden afgedragen
Als de ingehouden belasting en sociale verzekeringsbijdragen direct moeten worden afgedragen, wanneer de factuur wordt betaald, moet u voor de belastingcode de inningsinstantie en de belastingcode voor verrekening opgeven in de sessie Belastingcode per land (tcmcs0136s000).
Wanneer u een belastingaangifte genereert, neemt LN de belastingcodes waarvoor u Bij factuurbetaling hebt geselecteerd, niet mee. Wanneer u een inkoopfactuur met een dergelijke belastingcode betaalt, genereert LN automatisch een periodieke betalingsorder in Liquiditeitenbeheer voor het afdragen van de belasting aan de inningsinstantie.
De periodieke betalingsorders voor ingehouden belasting worden aangemaakt op het moment dat het openstaande factuursaldo voor de relatie wordt verminderd.
In de sessie Betalingen/ontvangsten onderweg (tfcmg2504m000) kunt u in het betreffende menu klikken op . Met deze opdracht wordt de sessie Bedragen belast.inhouding per betaaldocument (tfcmg1517m000) gestart. In die sessie worden de gegevens van de gegenereerde betaaldocumenten weergegeven.
U kunt de ingehouden belastingbedragen opvragen in de sessie Bedragen bel.inh (tfcmg2503s000). U kunt de sessie Belastinganalyse (tfgld1520m000) gebruiken om een verslag te genereren met de belastingbedragen die bij factuurbetaling zijn afgedragen.