Belastingregistratie in het buitenland

Voor een onderneming met locaties in meerdere landen kunt u financiële bedrijven definiëren met een geregistreerd belastingnummer in elk land. De mutaties van elk bedrijfsonderdeel moeten worden gerapporteerd bij de belastingdiensten van dat land en met het belastingnummer van het bedrijf in dat land.

In sommige situaties moeten mutaties echter worden gerapporteerd voor belasting in een ander land. Om belasting te kunnen rapporteren in een ander land dan het thuisland van een bedrijf, moet een onderneming een geregistreerd belastingnummer hebben in dat ander land, ongeacht of het bedrijf in dat land medewerkers, faciliteiten, voorraad of andere activa heeft.

In de volgende situaties moet u een geregistreerd belastingnummer hebben in andere landen dan het thuisland van een bedrijf:

• Als u mutaties uitvoert die belastbaar zijn in het land van bestemming.
• Als u in landen filialen hebt die behoren tot rechtspersonen in andere landen.

Mutaties die belastbaar zijn in het land van bestemming Mutaties kunnen belastbaar zijn in het land van bestemming:

• Onder de regels voor verkopen op afstand, die bepalen dat verkoopmutaties en servicemutaties met klanten in EU-landen belastbaar zijn als het factuurbedrag de gedefinieerde drempelwaarde overschrijden.
• Als de geleverde goederen zijn geïnstalleerd in het land van bestemming.

Mutaties die belastbaar zijn in het land van bestemming, hebben vaak te maken met projecten voor levering en installatie. Aangezien projecten nou eenmaal uniek zijn, biedt LN geen ondersteuning voor een ander belastingland dan het thuisland voor verkoopafroepschema's en inkoopafroepschema's, die doorgaans voorspelbaar en repetitief zijn.

De volgende soorten mutaties kunnen belastbaar zijn in een ander land dan het thuisland:

• Verkooporders
• Serviceorders
• Inkooporders en facturen die zijn gerelateerd aan rechtstreeks geleverde verkooporders
• Verkoopfacturen, inclusief handmatige facturen, creditnota's en verkoopfacturen voor serviceorders

Voor mutaties die belastbaar zijn in een ander land, moet u een afzonderlijk financieel bedrijf aanmaken voor de belastingregistratie in dat land.

Vereisten voor belastingregistratie

Voor belastingregistratie in andere landen gelden de volgende vereisten:

• U moet een geregistreerd belastingnummer hebben in elk land waarin u zaken doet. Bedrijfsonderdelen die behoren tot dezelfde rechtspersoon, kunnen het belastingnummer voor een land delen.
• Op documenten voor de klant of de leverancier, zoals orderbevestigingen en facturen, moet het belastingnummer van uw bedrijf in het belastingland worden vermeld, evenals het adres van de administratieve afdeling van de order. Het adres van de afdeling kan in het belastingland zijn of in een ander land.
• Facturen moeten opeenvolgend per belastingnummer zijn genummerd.

• In de Europese Unie moet elke rechtspersoon binnen uw bedrijf de volgende verslagen indienen bij de belastingdiensten van elk land waarin u belastbare mutaties uitvoert:

  • De BTW-aangifte
  • De Europese sales-listing
  • De Intrastat-aangifte

  De verslagen moeten het belastingnummer van uw bedrijf in het land bevatten en moeten zijn gebaseerd op de belastbare mutaties in het land en de lokale belastingtarieven van het land.

• De belastingaangiften die u indient bij de lokale belastingdiensten, moeten worden ondersteund door boekingen in het grootboek.

Zie Belastingregistratie in het buitenland - concepten voor meer informatie over de manier waarop belastingregistratie in andere landen is geïmplementeerd in LN.