償還なしのファクタリング

ファクタリング会社への請求書の送付

請求書で償還なしのファクタリングを実行する場合、請求書をファクタリング会社に送付すると、LN でオリジナル請求書がクローズされ、ファクタリング会社の新しい未決済取引が作成されます。ファクタリング取引はファクタリング会社への債権の販売を伴うため、新しい未決済取引の伝票タイプは [販売請求書] になります。

転記された金額はファクタリング会社からの正味債権額であり、請求金額 - 請求先取引先に適用するすべての控除額 - 請求先取引先に既存の貸方票金額になります。この入力では、ファクタリング手数料は控除として扱われません。

LN で、次の入力が作成されます。

借方: ファクタリング統制勘定
借方: 割引
借方: 延滞金利
貸方: 顧客統制勘定

オリジナル請求書の支払に税金が適用される場合、オリジナル請求書がクローズされると税額も転記されます。

LN で、次の入力が作成されます。

借方: 支払勘定科目の中間税
貸方: 売上税勘定科目

請求書の払戻

顧客がその他理由により支払をしなかった場合、請求書を払い戻して回収した前払をファクタリング会社に払い戻すことができます。

請求書で償還なしのファクタリングを実行した際に、その分の金額をファクタリング会社から回収していない場合は、伝票を買い戻すことができます。この場合には、オリジナル請求書が再計上され、送付時に転記された割引とその他の控除が振り戻されます。ファクタリング会社に対して作成された請求書はクローズされます。

転記は次のようになります。

借方: 顧客統制勘定
貸方: ファクタリング会社統制勘定
貸方: 割引/延滞金利