償還によるファクタリング

償還によるファクタリングの場合、LN では、ここで説明する財務会計転記が作成されます。

ファクタリング会社への請求書の送付

請求書で償還によるファクタリングを実行する場合、請求書をファクタリング会社に送付すると、LN で次の入力が行われ、顧客が支払わなかった際にファクタリング会社に払い戻す条件が作成されます。

  • 借方: ファクタリング請求書
  • 貸方: ファクタリング請求書の偶発債務

転記された金額は、ファクタリング会社でファクタリングされた正味額です。この金額は次のようになります。

請求額 - 控除額 - 貸方票金額

請求書の清算

顧客が支払を済ませたという内容の通知がファクタリング会社から届いたら、ファクタリング請求書を清算する必要があります。LN で、次の入力が行われます。

  • 借方: ファクタリング請求書の偶発債務
  • 貸方: ファクタリング請求書

ファクタリング会社への払戻

顧客が支払わなかった場合、ユーザの会社はファクタリング会社に払い戻す必要があります。ファクタリング会社に対して払い戻す金額の貸方票を作成する必要があります。

[現預金管理パラメータ (tfcmg0100s000)] セッションの [払戻時に借方票を作成] チェックボックスをオンにすると、LN でオリジナル回収先取引先の借方票が作成されます。このチェックボックスをオフにすると、LN でオリジナル請求書が再計上されます。

LN で、次の入力が作成されます。

  • ファクタリング会社に対する貸方票、およびファクタリング会社に対して振り戻される金額に対して、次のようになります。

    • 借方: ファクタリング請求書の偶発債務
    • 貸方: ファクタリング会社の顧客統制勘定
  • オリジナル回収先取引先に対する借方票は、次のようになります。

    • 借方: 請求先取引先の顧客統制勘定
    • 貸方: ファクタリング請求書
    • 貸方: 割引および他の控除

借方票は 請求 で作成され、借方票に定義された取引タイプを使用します。次が借方票に対して適用されます。

  • 借方票の期日を入力できます。
  • 請求先取引先の支払条件が使用されます。請求書がすでに期日を過ぎているため、借方票には割引は適用されません。
  • 請求書がファクタリングされた日から借方票の日付までの期間の実現為替差が計算され、[偶発債務勘定] と [ファクタリング請求書] 勘定に転記されます。

再計上された請求書に払い戻された金額も清算された金額もない場合は、LN で、訂正伝票だけが作成され、未決済取引にリンクされます。LN では、「偶発債務」 勘定および 「ファクタリング請求書」 勘定への入力を振り戻す入力が行われます。