Exemples de calcul d'intérêt sur les factures échues
Exemple 1 : facture impayée
Vous avez envoyé à un client une facture de 612,15 € le 1er février. La date d'échéance de la facture est le 16 février. Au 1er mars, le client ne vous avait encore rien réglé. Vous lui envoyez une facture d'intérêts.
Treize jours se sont écoulés entre la date d'échéance et la date de facturation des intérêts. Le taux d'intérêt est donc de 10 % sur 13 jours.
La formule est la suivante :
montant facturé impayé * taux d'intérêt à la date de la facture d'intérêts / nombre de jours de l'année * (date de la facture d'intérêts - date d'échéance ou date de calcul des intérêts précédente) Le résultat est le suivant :
612,15 € * ((10 %) / (365 jours) * 13 jours) = 2,18 €
Exemple 2 : plusieurs factures d'intérêts par facture client
Vous avez envoyé à un client une facture de 612,15 € le 1er février. La date d'échéance de la facture est le 16 février. Au 1er mars, le client ne vous avait encore rien réglé. Vous lui envoyez une facture d'intérêts.
Treize jours se sont écoulés entre la date d'échéance et la date de facturation des intérêts. Le taux d'intérêt est donc de 10 % sur 13 jours.
Le 15 mars, vous envoyez une autre facture d'intérêts. La facture précédente a été envoyée le 1 mars. Par conséquent, les intérêts doivent être calculés sur une période de 14 jours.
Comme vingt-sept jours se sont déjà écoulés depuis la date d'échéance, le taux d'intérêt a augmenté de 20 %.
La formule est la même que dans l'exemple 1 :
montant facturé impayé * taux d'intérêt à la date de la facture d'intérêts / nombre de jours de l'année * (date de la facture d'intérêts - date d'échéance ou date de calcul des intérêts précédente) Le résultat est le suivant :
612,15 € * ((20 %) / (365 jours) * 14 jours) = 4,70 €
Exemple 3 : facture réglée partiellement
Vous avez envoyé à un client une facture de 612,15 € le 1er février. La date d'échéance de la facture est le 16 février. Le 20 février, le client a réglé 584,65 €, hors majoration pour retard de règlement de 27,50 €.
Vous envoyez au client une facture d'intérêts le 1er mars. Le règlement a été effectué 4 jours après la date d'échéance. Un taux d'intérêt de 2 % doit donc être facturé.
Treize jours se sont écoulés entre la date d'échéance et la date de facturation des intérêts. Le taux d'intérêt sur le montant restant est donc de 10 % sur une période de 13 jours.
La formule pour le montant réglé est la suivante :
montant facturé réglé * taux d'intérêt réel à la date du règlement / nombre de jours de l'année * (date de règlement client - date d'échéance ou date de calcul des intérêts précédente)La facture d'intérêts pour le montant réglé est donc de :
584,65 € * ((2 %) / (365 jours) * 4 jours) = 0,13 €
La formule pour le montant réglé est la suivante :
montant facturé impayé * taux d'intérêt à la date de la facture d'intérêts / nombre de jours de l'année * (date de la facture d'intérêts - date d'échéance ou date de calcul des intérêts précédente)La facture d'intérêts pour le montant non réglé est donc de :
27,50 € * ((10 %) / (365 jours) * 13 jours) = 0,10 €
Exemple 4 : Echéanciers de règlement
Vous avez envoyé à un client une facture de 612,15 € le 1er février. Un échéancier de règlement comportant deux dates d'échéance est associé à cette facture. 70 % du montant (428,50 €) sont échus après 10 jours. Les 30 % restants (183,65 €) sont échus après 30 jours.
Au 1er mars, ce client ne vous avait encore rien réglé. Vous lui envoyez une facture d'intérêts.
Vous envoyez la première facture d'intérêts le 28 février. Les taux d'intérêt progressifs mentionnés dans les exemples précédents sont utilisés à l'identique. Comme la date d'échéance des 30 % restantes tombe le 2 mars, la facture d'intérêts applique uniquement 70 % du montant facturé. Les intérêts correspondant au montant non réglé sont les suivants :
428,65 € * ((20 %) / (365 jours) * 17 jours) = 3,99 €
Le 12 mars, vous envoyez la seconde facture d'intérêts. Cette fois, les 30 % restants du montant facturé sont également pris en compte. Toutefois, comme le règlement de cette partie a 10 jours de retard, on lui applique un taux d'intérêt de 10 %. La période correspondant à cette partie est calculée à partir de la date d'échéance, soit le 2 mars.
Pour les 70 % du montant facturé, un taux d'intérêt de 20 % s'applique ; ce taux est calculé à partir de la date de la facture d'intérêts précédente (28 février).
De ce fait, le montant de la facture d'intérêts est calculé est deux étapes :
- 20 % de 70 % du montant facturé pour la période commençant à la facture d'intérêts précédente, soit : 428,50 € * ((20 %) / (365 jours) * 12 jours = 2,82 €.
- 10 % des 30 % restants du montant facturé commençant à la date d'échéance, soit : 183,65 € * ((10 %) / (365 jours) * 10 jours) = 0,50 €
Le montant total facturé des intérêts est le suivant :
2,82 € + 0,50 € = 3,32 €
Exemple 5 : avoirs
- 10 % d'intérêt, 365 jours par an.
- Facture client : 100 000,00 USD
- Date d'échéance le 31/01/2007 (y compris 10 jours de tolérance)
| Montant | Date document | Jours de retard | Intérêt | Montant impayé | |
|---|---|---|---|---|---|
| Facture | 100 000 | - | - | - | 100 000 |
| Avoir 1 | 10 000 | 15/01/2007 | 0 | - | 90 000 |
| Avoir 2 | 10 000 | 15/02/2007 | 0 | - | 80 000 |
| Réception 1 | 30 000 | 20/01/2007 | 0 | 0 | 50 000 |
| Règlement 2 | 40 000 | 29/02/2007 | 29 | 318 | 10 000 |
| Règlement 3 | 20 000 | 15/03/2007 | 44 | 241 | 0 |
| Règlement 4 | 10 000 | 31/03/2007 | 60 | 0 | 0 |
Intérêt total : 559 USD.
Explication :
- Tous les avoirs sont déduits du montant impayé de la facture client, puis c'est au tour des règlements selon la date du document.
- Une proposition de facture d'intérêts de retard est générée pour le règlement client 2. La base du calcul d'intérêt est 40 000 USD.
- Une proposition de facture d'intérêts de retard est générée pour le règlement client 3. La base du calcul est 10 000 USD au lieu de 20 000 car le montant du règlement est supérieur au montant impayé restant de la facture client.
- Aucune proposition d'intérêts de retard n'est créée pour le règlement 4 puisqu'il n'y a plus de montant impayé.