Libro de IVA - resumen

Esta funcionalidad es específica de Italia.

La legislación italiana requiere que las compañías preparen y envíen un libro de IVA y un listado de liquidación de IVA.

El libro de IVA es un listado legal de todas las transacciones con el impuesto sobre el valor añadido (IVA) de una compañía, por orden cronológico. Las transacciones se pueden agrupar por artículos fiscales, que normalmente agrupan transacciones que tengan el mismo porcentaje fiscal.

Además del libro de IVA, en lugar de la declaración de IVA, las compañías deben enviar periódicamente un listado de liquidación de IVA que muestre el importe de IVA neto a pagar a las autoridades fiscales para el período del listado. El importe de IVA liquidado es el resultado del IVA en las compras menos el IVA en las ventas. Si el resultado es un importe negativo, el importe se debe pagar a las autoridades fiscales. Si el resultado es un importe positivo, el importe se traslada como un importe de haber al siguiente período del libro de IVA.

En una estructura multicompañía podrá definir el libro de IVA y generar los listados de libro de IVA para las compañías contables correspondientes. LN calcula y lista los importes del libro de IVA en la divisa local de la compañía contable. Si ha listado el libro de IVA para todas las compañías de un grupo de compañías contables y todas las compañías utilizan la misma divisa local, puede listar el libro de IVA consolidado para la compañía de grupo.

Importes del libro de IVA

Los importes del libro de IVA siguientes requieren una explicación:

• IVA de compras intracomunitarias

  Los importes de IVA en compras intracomunitarias deben decalarse en los listados del libro de IVA listando el libro de IVA para compras intracomunitarias dos veces: como libro de IVA de compras y como libro de IVA de ventas. Para asegurarse de que el importe de IVA no se añada al importe de factura pendiente, y de que el importe se revierta automáticamente en la contabilidad general, utilice un código impositivo del tipo Cambiado para transacciones de compra intracomunitarias.

• IVA diferido

  El IVA diferido se lista por separado en el listado del libro de IVA. El IVA diferido, también denominado IVA suspendido, se registra empleando códigos impositivos del tipo Contra pago.

  El importe de IVA de las facturas a la que se debe aplicar el IVA diferido debe incluirse en el listado de liquidación de IVA del período tributario en el que se recauda o se paga el IVA. Sin embargo, en el listado del libro de IVA, el IVA diferido debe notificarse en el período tributario de la factura.

• IVA no deducible

  El IVA no deducible es similar al impuesto sobre compras contabilizado como gasto. En el caso del IVA no deducible, seleccione la casilla de verificación Impuesto sobre gastos de compra para el código impositivo en la sesión Código impositivo por país (tcmcs0136s000).

  Si se vincula un libro de IVA al tipo de transacción de facturas de costo, la contabilización del IVA no deducible se realiza en la cuenta de costos que especifica en lugar de cuenta de impuestos predeterminada. Si desea más detalles, consulte Impuesto sobre gastos de compra.

  Si el IVA sobre una factura de compra se deduce parcialmente, debe usar un código impositivo múltiple para dividir el importe de IVA en una parte deducible y en otra parte no deducible.

• Contabilizaciones intercompañía

  En una estructura multicompañía, las líneas de factura de una factura de venta se pueden contabilizar en una compañía contable distinta de la compañía contable en la que se creó la factura. Si las líneas contienen impuesto, la transacción de impuesto finalizada se contabiliza en la compañía de origen.

  No se puede registrar ningún impuesto para asientos de diario intercompañía. Por tanto, las contabilizaciones intercompañía no tienen ningún efecto en las comprobaciones de secuencia en la compañía de destino porque no hay ningún impuesto implicado. Sin embargo, el tipo de transacción de la compañía de destino para las relaciones intercompañía no se debe vincular a un libro de IVA. De lo contrario, estas transacciones están sujetas a todas las comprobaciones relacionadas con el libro de IVA y dichas comprobaciones pueden bloquear transacciones intercompañía.

Importes de liquidación de IVA

Importes del listado de liquidación de IVAEl listado de liquidación de IVA muestra los siguientes importes:

• IVA a pagar/recuperar de ejercicio anterior

  El importe de IVA trasladado del período anterior.

• IVA pendiente de liquidación

  El importe a pagar a o a reclamar del gobierno.

• IVA diferido recaudado

  La suma de todas las transacciones bancarias de la tabla Análisis fiscal (tfglf110) relacionadas con las facturas de venta y las notas de abono de venta para el período seleccionado, en el que se ha pagado el impuesto sobre el valor añadido.

• IVA diferido pagado

  La suma de todas las transacciones bancarias de la tabla Análisis fiscal (tfglf110) relacionadas con las facturas de compra y las notas de abono de compra para el período seleccionado, en el que se ha pagado el impuesto sobre el valor añadido.

• Crédito del año anterior usado en el período

  El importe que le reclama al gobierno.

• IVA a pagar/recuperar

  El total de IVA pendiente de liquidación menos el IVA diferido recaudado más el IVA diferido pagado menos el importe de Crédito del año anterior usado en el período.