IRPF y aportaciones a la Seguridad Social - conceptos y componentes
Clasificación fiscal de partner
La clasificación fiscal de partner es un modo de indicar que los pagos de facturas de un partner facturador están sujetos a IRPF y aportaciones a la Seguridad Social, y de agrupar partners que tengan los mismos aspectos fiscales para su compañía, como por ejemplo, subcontratistas o agentes.
Si configura excepciones fiscales, sólo puede seleccionar un código impositivo de grupo si utiliza la clasificación fiscal como criterio de selección.
En la sesión Partner facturador (tccom4122s000), puede seleccionar la clasificación fiscal del proveedor.
Departamento de recaudación
Es una autoridad a la que se deben pagar los impuestos o las contribuciones a la Seguridad Social. En LN, un departamento de recaudación es un partner que solo tiene los roles de facturador y pagador.
Puede configurar declaraciones de impuestos para cada departamento de recaudación al que se deben presentar y pagar los impuestos.
Si la declaración de impuestos y los pagos para el departamento de recaudación vencen en días específicos del mes, puede definir condiciones de pago para las fechas de vencimiento y vincular las condiciones de pago al departamento de recaudación.
Impuesto tipo Excluir de retención
Este tipo de código impositivo se utiliza para gastos facturados que no están sujetos a IRPF pero que se deben declarar al departamento de recaudación porque están relacionados con transacciones que están sujetas a IRPF.
Por ejemplo, una factura de compra puede contiene una línea de factura para mano de obra y otra para gastos de hotel. La línea de mano de obra está sujeta a IVA e IRPF, y el gasto sólo está sujeto a IVA. Para el IRPF, el importe imponible y el importe del impuesto son cero. El importe de base imponible del gasto para IVA se debe declarar al departamento de recaudación de IRPF como ‘importe excluido’.
Para esta necesidad, debe definir un código impositivo con el tipo de impuesto Excluir de retención. No se pueden definir tipos impositivos ni datos de contabilización para este tipo de código impositivo. A continuación, defina un código impositivo de grupo que contenga el código impositivo Excluir de retención y un código impositivo de IVA.
Si vincula el código impositivo de grupo a una transacción, LN lista el importe de la transacción imponible como ‘Importe excluido’ en el listado de IRPF.
Número fiscal
El número que se utiliza para identificar personas jurídicas y personas físicas para el registro del impuesto sobre la renta y aportaciones a la Seguridad Social.
La retención de IRPF y las aportaciones a la Seguridad Social se deben registrar con el número fiscal del proveedor. Los partners deben facilitarle sus números fiscales. Este número puede ser diferente al NIF.
El número fiscal del partner puede especificarlo en la sesión Datos de IRPF de partner (tccom4127s000).
Importe de base imponible
En algunos casos, el IRPF y las aportaciones a la Seguridad Social no se deben calcular siempre sobre una parte del importe de la factura en lugar de hacerlo sobre el importe completo. Para calcular los importes del impuesto correctamente, puede definir una fórmula de base imponible que es el algoritmo que utiliza LN para calcular el importe base del IRPF y las aportaciones a la Seguridad Social.
En la sesión Fórmulas para obtener el valor base imponible (tctax0111m000) puede definir opcionalmente fórmulas de base imponible para los distintos tipos de IRPF y aportaciones a la Seguridad Social. Si no define una fórmula de base imponible, LN basa los cálculos de impuestos en el importe neto de la orden de compra o el importe neto de la factura de compra.
Para asegurarse de que el valor de base imponible es igual para los componentes Aportaciones a la Seguridad Social y Aportaciones a SS (gastos de compañía), la fórmula del valor de base imponible debe ser igual para cada combinación de país de impuesto y categoría fiscal.
Categoría fiscal
Una forma de distinguir y/o agrupar tipos de IRPF y aportaciones a la Seguridad Social para selección de consultas, informes y pago de impuestos. Por ejemplo, en Italia, se distinguen varios tipos de aportaciones a la Seguridad Social, como por ejemplo Enasarco, FIRR, ISC, SDC e INPS.
El uso de categorías fiscales es opcional. Si las utiliza, puede definir maestros de declaración de impuestos específicos para cada combinación de:
- País del impuesto
- Departamento de recaudación
- Tipo de declaración de impuestos
- Categoría fiscal
Puede realizar selecciones de análisis fiscal, listados de impuestos y pago de impuestos por categoría fiscal.
Maestro de declaración de impuestos
La definición de una declaración de impuestos determinada. Debe definir un maestro de declaración de impuestos para cada combinación de tipo de declaración de impuestos y departamento de recaudación. Para declaraciones de IRPF y aportaciones a la Seguridad Social, puede definir maestros de declaración de impuestos diferentes para cada categoría fiscal, si es necesario.
Códigos impositivos de Liquidación de impuestos
Este tipo de código impositivo sólo se utiliza para la declaración de impuestos en la contabilidad general. Si paga el impuesto, LN vincula este código impositivo a contabilizaciones de asiento de reversión de los importes de impuesto en las cuentas provisionales y a los pagos de impuestos que se realizan al departamento de recaudación. En los listados de análisis fiscal, los pagos de impuestos al departamento de recaudación se representan mediante el código impositivo de Liquidación de impuestos.
No puede asignar códigos impositivos de Liquidación de impuestos a las transacciones ni añadirlos a un código impositivo de grupo.
No puede definir tipos impositivos ni datos de contabilización para los códigos impositivos de Liquidación de impuestos.