Amerikanische Umsatzsteuer

Eine Besteuerung nach dem Zielort (Verkaufssteuer) gibt es hauptsächlich in den USA und Kanada. Die Steuersätze werden durch die örtlichen Behörden innerhalb der jeweiligen Steuerhoheitsbereiche bestimmt, in denen die Waren oder Dienstleistungen entgegengenommen oder verbraucht werden. Häufig haben mehrere Behörden die Steuerzuständigkeit über einen einzigen Bereich.

So können zum Beispiel Orte, Bezirke und Bundesstaaten/Provinzen jeweils ihre eigenen Steuern erheben und unabhängig voneinander festlegen, was zu versteuern ist, ob es Sonderregelungen bzw. Ausnahmen bei der Besteuerung gibt und in welcher Höhe sich die Steuerhöchstbeträge bewegen.

Verwendung einer Tax Provider-Anwendung

Die Versteuerung nach Zielort kann sich aus mehreren unterschiedlichen Teilen und Steuersätzen zusammensetzen. Für die Berechnung dieser Steuer können Sie einen Tax Provider verwenden.

Aufgewendete Vorsteuer

In Nordamerika wird die aufgewendete Vorsteuer anders gehandhabt als außerhalb dieser Region. Weitere Informationen dazu finden Sie unter Aufgewendete Vorsteuer (Am).

Steuercodes für den Verkauf

Bei der nordamerikanischen Umsatzsteuer (Verkaufssteuer) müssen Sie Steuercodes für die unterste Steuerbehörde anlegen, an die Sie Steuern melden müssen. Wenn beispielsweise eine Umsatzsteuer von der Stadt, dem Bezirk und dem Bundesstaat erhoben wird, müssen Sie Steuercodes für die Stadt definieren. Wenn die Stadt keine Umsatzsteuer erhebt, aber Bezirk und Bundesstaat erheben Steuern, müssen Sie Steuercodes für den Bezirk definieren.

Bei Buchungen, auf die mehrere Steuerbehörden eine Umsatzsteuer erheben, können Sie mehrstufige Steuercodes einrichten.

Mehrstufige Steuercodes

Wenn eine Steuerart in einem Land aus mehreren Teilen besteht, die an verschiedene Steuerbehörden gezahlt werden müssen, müssen Sie die Steuer für dieses Land als mehrstufigen Steuercode definieren. Sie müssen für jeden Teil eine Position eines mehrstufigen Steuercodes im Programm Mehrstufige Steuercodes (tcmcs0535m000) anlegen. LN weist jeder Position eine Folgenummer zu.

Die Steuer für die einzelnen Positionen des mehrstufigen Steuercodes kann folgendermaßen berechnet werden:

• Parallel

  Einzeln für jede Position

• Kumuliert

  Enthält die Steuerbeträge der vorherigen Positionen

Als Nächstes legen Sie die Steuersätze für jede Position des mehrstufigen Steuercodes im Programm Mehrstufige Steuercodes (tcmcs0535m000) fest.

Bestimmen des Umsatzsteuercodes

Zur Bestimmung der Steuersätze und Berechnung der Umsatzsteuer-/Verkaufssteuerbeträge verwendet LN den GEO-Code der Lieferadresse, um den Steuercode mit einer Buchung zu verknüpfen. Sie können jedoch verschiedene Arten von Umsatzsteuerausnahmen und -befreiungen für bestimmte Buchungsdaten und Datenkombinationen definieren.

Zur Bestimmung des Steuercodes sucht LN nach dem speziellsten Steuercode, der für Kombinationen der folgenden Buchungsdaten definiert wurde:

• Land
• Handelspartner
• Artikel
• Artikelgruppe
• GEO-Code

Da die Steuerbeträge von den Adressen abhängen, müssen Sie, wenn Sie das Kontrollkästchen Steuer in HP-Salden berücksichtigen im Programm Parameter Allgemeine Daten (COM) (tccom0000s000) markiert haben und einen Tax Provider verwenden, die Salden der offenen Posten neu aufbauen, wenn Sie die Adressen folgender Entitäten ändern:

• Handelspartner
• Logistische Firmen
• Abteilungen
• Läger

Ausnahmen bei Besteuerung

Sie können für voreingestellte Steuercodes Ausnahmen definieren, und zwar für:

• Handelspartner, Artikel etc.
• Kombinationen aus Herkunftsort und Ort der Auftragsannahme

Steuerbefreiungen

Von der Steuer befreit sein können Buchungen mit bestimmten Handelspartnern für bestimmte Waren. Auch die Herkunft der Waren oder das Bestimmungsland oder die Bestimmungsregion können ein Grund für die Steuerbefreiung sein. Ausgangsrechnungen für Buchungen, die von der Umsatzsteuer befreit sind, müssen USt-Beträge von Null aufweisen.

Steuerbefreiungen können für Verkaufs-, Einkaufs- und Dienstleistungsaktivitäten eingerichtet werden.

Steuerbefreiungen für Verkauf

Bei steuerbefreiten Kunden müssen Sie eine Steuerbefreiung einrichten und die Nummer der Steuerbefreiungsurkunde des Kunden sowie den Steuerbefreiungsgrund angeben. Weitere Informationen finden Sie unter Einrichten von Steuerbefreiungen.

Steuerbefreiungen für den Einkauf

Sie können Ihre Steuerbefreiungsurkunden für den Einkauf erfassen, auch für Einkäufe mit Steuern auf Direktzahlung. Direktzahlungen für Steuern ist ein Verfahren, mit dem ein Einkäufer die Umsatz-/Verkaufsteuer direkt an die Steuerbehörde abführt, anstatt sie zunächst dem Lieferanten zu zahlen. Damit die Steuer auf der Rechnung unberücksichtigt bleibt, müssen Sie dem Lieferanten Ihre Urkundennummer für Direktzahlungen mitteilen.

Außerdem können Sie einen Standardsteuerbefreiungscode für ein Lager oder für alle Läger einer logistischen Firma einrichten. Anhand dieser Angabe stellen die Programme im Modul Einkauf fest, ob für die ins Lager gelieferten Waren Umsatzsteuer nach Bestimmungsort zu zahlen ist.

Steuerbefreiungen für Dienstleistungen

Im Bereich Service/Dienstleistungen können Sie bestimmte Kostenkomponenten oder Arten von Service-Buchungen oder mit einem Vertrag verbundene Arbeiten an bestimmten Standorten als steuerbefreit definieren. Sie müssen dabei auch einen Steuerbefreiungsgrund angeben.

Direktzahlung der Umsatz-/Verkaufsteuer (USA)

Direktzahlung von Steuern ist ein Verfahren, mit dem ein Einkäufer die Umsatz-/Verkaufsteuer direkt an die Steuerbehörde abführt, anstatt sie zunächst an den Lieferanten zu zahlen. Damit die Steuer auf der Rechnung unberücksichtigt bleibt, müssen Sie dem Lieferanten Ihre Urkundennummer für Direktzahlungen mitteilen.

In verschiedenen Programmen zur Definition von Steuerausnahmen können Sie Ausnahmen und Befreiungen für die Direktzahlung von Steuern definieren.