Faktoring należności

Faktor jest kontrahentem, który skupuje należności oraz dokonuje za nie płatności. Faktor natomiast pobiera kwoty od klientów (kontrahentów 'płatność-od'). Jeżeli oryginalny kontrahent 'płatność-od' otrzymuje wezwanie do zapłaty bezpośrednio faktorowi, oryginalny kontrahent 'płatność-od' dla danej faktury sprzedaży jest zastępowany faktorem.

Zwykle od faktora otrzymywana jest zaliczka (za faktorowane należności). Wynosi ona przeważnie 70–80% kwoty faktoringu.

Istnieją następujące typy faktoringu:

  • Z regresem: faktor udziela pożyczki w oparciu o należności. Firma zachowuje ryzyko kredytowe, a faktorowi trzeba będzie zwrócić koszty, jeżeli klient nie ureguluje płatności. Jeżeli kontrola zdolności kredytowej klienta nie wypadnie pomyślnie, można użyć faktoringu z regresem.
  • Bez regresu: faktor wykupuje należności oraz przejmuje ryzyko braku płatności faktury przez klienta. Aby uniknąć powstania złych długów, faktor zwykle sprawdza zdolność kredytową klienta, zanim zdecyduje się na wykup należności.

Można przeprowadzać faktoring należności w momencie ich powstania lub mieć pewne ogólne uzgodnienia odnośnie do faktoringu dla danych klientów, za dany okres i do określonego limitu kredytowego. W przypadku faktoringu należności w momencie ich powstania klient zostaje wezwany do zapłaty faktorowi po otrzymaniu faktury. W przypadku jednak ogólnych uzgodnień dotyczących faktoringu należności klient dostaje wezwanie do zapłaty faktorowi poprzez umieszczenie adresu faktora na fakturze w rubryce adresu płatności.

Do faktoringu należności można używać wielu faktorów. W rezultacie można przypisać należności jednego kontrahenta do wielu faktorów.

Jeżeli klient zalega z płatnością faktury, a także jeżeli stosowany jest faktoring z regresem, należy zwrócić należności faktorowi. W takim przypadku trzeba samodzielnie starać się o odzyskanie należności od kontrahenta 'płatność-od'. W konsekwencji informacja o oryginalnym kontrahencie 'płatność-od' musi pozostać w systemie.

W przypadku utworzenia noty kredytowej dla klienta kwota należności od kontrahenta ulega zmniejszeniu. Po powstaniu not kredytowych są one wysyłane do faktora, aby poinformować go o bieżącej kwocie należności od kontrahenta.

W strukturze wielozakładowej faktoring należności odbywa się według firmy finansowej. Jeżeli zdecydowano się na faktoring należności, można aktywować faktoring należności dla danej firmy finansowej lub go dezaktywować, gdy zajdzie taka potrzeba.

Ogólnie rzecz biorąc, faktoring należności składa się z następujących kroków:

  • przypisanie faktora do faktury
  • wysłanie należności do faktora
  • rozliczenie faktury podlegającej faktoringowi po jej opłaceniu przez klienta

Więcej szczegółów w temacie Przetwarzanie faktur sprzedaży przekazanych do faktoringu.

Powiązane tematy