Księga VAT – przegląd

Ta funkcjonalność jest specyficzna dla Włoch.

Prawo włoskie wymaga, aby firmy przygotowywały oraz przedkładały księgę VAT oraz raport umorzonego VAT.

Księga VAT stanowi oficjalny raport wszystkich podatków od wartości dodanej (VAT) naliczonych od operacji firmy wg dat. Operacje mogą być pogrupowane wg artykułów, które zwykle grupują operacje z takim samym opodatkowaniem.

Poza księgą VAT, częściej niż deklaracje VAT, firmy muszą okresowo przedkładać raport umorzenia VAT, który pokazuje kwotę netto VAT do zapłaty Urzędom podatkowym dla okresu raportu. Kwota zwrotu VAT to VAT od zakupów pomniejszony o VAT od sprzedaży. Jeżeli wynik to kwota ujemna, musi być ona zapłacona do urzędu skarbowego. Jeżeli natomiast wynik jest dodatni, kwota ta jest przenoszona do kolejnego okresu księgi VAT jako kwota kredytowa.

W strukturze wielozakładowej można ustawić księgę VAT oraz wygenerować raporty księgi VAT dla pojedynczych firm finansowych. LN oblicza oraz drukuje kwoty księgi VAT w lokalnej walucie firmy finansowej. Jeżeli została wydrukowana księga VAT dla wszystkich firm należących do grupy firm finansowych oraz wszystkie firmy używają tej samej waluty lokalnej, można wydrukować skonsolidowaną księgę VAT dla firmy grupującej.

Kwoty księgi VAT

Wymagane jest wyjaśnienie następujących kwot księgi VAT:

  • Wewnętrzny VAT zakupów

    Kwota VAT naliczona wewnętrznych zakupów musi być równoważona na raportach księgi VAT przez dwukrotne drukowanie księgi VAT dla zakupów wewnętrznych: raz jako księga VAT dla zakupów, drugi dla sprzedaży. Aby zapewnić, że kwota VAT nie zostanie dodana do kwoty pozycji otwartej, a także że kwota ta będzie automatycznie stornowana w księdze głównej, należy użyć kodu podatku dla typu Przeniesione dla wewnętrznych operacji zakupów.

  • VAT odroczony

    VAT odroczony wyszczególniany jest oddzielnie na raporcie księgi VAT. VAT odroczony, znany również jako VAT wstrzymany, rejestrowany jest przy użyciu kodów podatku typu Przy płatnościach.

    Kwota podatku faktury, dla której zastosowanie ma VAT odroczony, musi być uwzględniona na raporcie umorzenia VAT dla danego okresu podatkowego, w którym VAT jest zwracany lub płacony. Jednakże na raporcie księgi VAT VAT odroczony musi być zaraportowany w okresie podatkowym faktury.

  • VAT niepodlegający odliczeniu

    VAT niepodlegający odliczeniu jest traktowany podobnie do podatku kosztowego zakupu. Dla VAT niepodlegającego odliczeniu należy zaznaczyć pole wyboru Podatek kosztowy zakupu dla kodu podatku w sesji Kod podatku wg kraju (tcmcs0136s000).

    Jeżeli księga VAT jest połączona z typem operacji dla faktur kosztowych, księgowanie VAT niepodlegającego odliczeniu VAT dokonywane jest na konto kosztowe określone zamiast domyślnego konta podatkowego. Więcej szczegółów w temacie Podatek kosztowy zakupu.

    Jeżeli VAT od faktur zakupu jest potrącany częściowo, należy użyć kodu podatku złożonego, aby podzielić kwotę podatku VAT na część podlegający odliczeniu oraz część niepodlegającą odliczeniu.

  • Księgowania wewnątrzfirmowe

    W strukturze wielozakładowej linie faktury dotyczące faktury sprzedaży mogą być księgowane do firmy finansowej innej niż firma finansowa, w której została utworzona faktura. Jeżeli linie podatku zawierają podatek, zakończona operacja podatkowa księgowana jest do firmy źródłowej.

    Żaden podatek nie może być zarejestrowany dla międzyfirmowych dowodów wewnętrznych. Dlatego też księgowania międzyfirmowe nie mają żadnego wpływu na kontrolę kolejności w firmie odniesień, ponieważ nieuwzględniony został żaden podatek. Jednakże typ operacji firmy odniesienia dla międzyfirmowych relacji nie może być połączony z księgą VAT. W przeciwnym razie operacje te stanowią przedmiot dla wszystkich kontroli powiązanych z księgą VAT. Kontrole te mogą blokować operacje wewnętrzne.

Kwoty umorzenia VAT

Kwoty raportu umorzenia VAT

Raport umorzenia VAT pokazuje następujące kwoty:

  • VAT należny/do odliczenia z poprzedniego roku
    Kwota VAT przeniesiona z poprzedniego okresu.
  • VAT do zwrotu
    Kwota płatności do lub wymagana od rządu.
  • VAT naliczony odroczony
    Suma wszystkich operacji bankowych w tabeli Analiza podatkowa (tfglf110) powiązanych z fakturami sprzedaży oraz notami kredytowymi sprzedaży z określonego czasu, w którym został zapłacony podatek VAT.
  • VAT zapłacony odroczony
    Suma wszystkich operacji bankowych w tabeli Analiza podatkowa (tfglf110) powiązanych faktur zakupu oraz not kredytowych zakupu z określonego czasu, w którym został zapłacony podatek VAT.
  • Kredyt z poprz. roku użyty w okresie
    Kwota roszczenia wobec rządu.
  • VAT należny/do odliczenia
    Kwota = całkowity VAT do zwrotu – VAT naliczony odroczony+ VAT zapłacony odroczony – Kredyt z poprz. roku użyty w okresie.

Powiązane tematy