Podatek dochodowy i składki socjalne – pojęcia i składniki

Klasyfikacja podatkowa kontrahenta jest sposobem wskazania, że płatności faktur od kontrahenta 'faktura-od' podlegają opodatkowaniu dochodowemu i składkom socjalnym, oraz pogrupowania kontrahentów, np. podwykonawców lub przedstawicieli, którzy podlegają identycznemu opodatkowaniu.

W przypadku konfiguracji wyjątków podatkowych można wybrać kod grupy podatkowej, jeżeli jako kryterium wyboru używana jest klasyfikacja podatkowa.

W sesji Kontrahent 'faktura-od' (tccom4122s000) można wybrać klasyfikację podatkową dostawcy.

Urząd podatkowy to organ, do którego muszą być wpłacone podatki lub składki socjalne. W LN urząd podatkowy jest zdefiniowany jako kontrahent pełniący jedynie role 'faktura-od' i 'płatność-do'.

Można skonfigurować deklaracje podatkowe dla każdego urzędu podatkowego, do którego należy zgłosić i odprowadzić podatek.

Jeżeli deklaracja podatkowa i płatności do urzędu podatkowego są płatne w określonych dniach miesiąca, można zdefiniować warunki płatności dla daty płatności oraz połączyć warunki płatności z urzędem podatkowym.

Ten rodzaj kodu podatku jest używany dla zafakturowanych wydatków, które nie podlegają podatkowi dochodowemu, ale muszą być zgłoszone do urzędu podatkowego, ponieważ są powiązane z operacjami, które podlegają podatkowi dochodowemu.

Przykładowo faktura zakupu może zawierać linie za robociznę oraz za wydatki za hotel. Linia robocizny podlega VAT i podatkowi dochodowemu, a wydatki za hotel podlegają jedynie opodatkowaniu VAT. Dla podatku dochodowego kwota podatku do zapłaty oraz kwota podatku wynoszą zero. Kwota podstawy opodatkowania VAT musi być zgłoszona do urzędu podatkowego jako „kwota wyłączona”.

W tym celu należy zdefiniować kod podatku typu Nie odliczaj. Nie można zdefiniować stawek podatku i danych księgowych dla takiego kodu podatku. Następnie należy zdefiniować kod grupy podatkowej zawierającej kod podatku Nie odliczaj oraz kod podatku VAT.

Po połączeniu kodu grupy podatkowej z operacją LN wyświetla na raporcie podatku dochodowego kwoty operacji podległe opodatkowaniu jako „kwota wyłączona”.

Numer używany do identyfikowania osób prawnych i osób fizycznych na potrzeby podatku dochodowego i składek socjalnych.

Podatek dochodowy i składki socjalne należy zarejestrować z numerem podatkowym dostawcy. Kontrahent zobowiązany jest do podania swojego NIP-u. Numer ten może różnić się od numeru podatkowego.

Numer podatkowy kontrahenta można określić w sesji Dane podatku dochodowego kontrahenta (tccom4127s000).

W niektórych przypadkach podatek dochodowy i składka socjalna są obliczane od pełnej kwoty faktury, a nie od jej części. Aby poprawnie obliczyć kwotę podatku, można zdefiniować wzór na podstawę opodatkowania, który jest algorytmem używanym przez LN do obliczania podstawy kwoty opodatkowania dla podatku dochodowego i składek socjalnych.

Opcjonalnie w sesji Wzory kalkulacji podstawy opodatkowania (tctax0111m000) można zdefiniować wzory na podstawę opodatkowania dla różnych rodzajów podatków dochodowych i składek socjalnych. Jeżeli nie zdefiniowano wzoru na podstawę opodatkowania, LN oblicza podatek w oparciu o kwotę netto zlecenia zakupu lub kwotę netto faktury zakupu.

Jeżeli Składka socjalna 'u źródła' i Składka socjalna (koszt firmy) mają tę samą wartość podstawy opodatkowania, wzór kalkulacji podstawy opodatkowania musi być taki sam dla każdej kombinacji kraju podatku oraz kategorii podatku.

Sposób grupowania rodzajów podatków dochodowych i składek socjalnych służący do tworzenia zapytań i raportów oraz dokonywania wyboru podatku do zapłaty. Przykładowo we Włoszech wyróżnione są składki socjalne takie jak: Enasarco, FIRR, ISC, SDC oraz INPS.

Można wykonać analizy podatkowe, raporty podatkowe oraz wybrać podatek do zapłaty wg kategorii.

Definicja określonej deklaracji podatkowej. Dla każdej kombinacji deklaracji podatkowej i urzędu podatkowego należy zdefiniować wzór deklaracji podatkowej. Dla deklaracji podatku dochodowego i składki socjalnej można zdefiniować oddzielne wzory deklaracji podatkowych według kategorii podatku, jeżeli zachodzi taka konieczność.

Ten rodzaj kodu podatku jest używany tylko dla deklaracji podatkowej w księdze głównej. Przy płatności podatku LN łączy go z księgowaniem stornującym kwoty podatku na kontach tymczasowych oraz z płatnościami podatkowymi dla urzędu podatkowego. W raportach analizy podatkowej płatności do urzędu podatkowego są reprezentowane przez kod podatku typu Rozlicz.

Nie można przypisywać kodów podatków typu Rozlicz do operacji ani dodawać ich do kodu grupy podatkowej.

Nie można definiować stawek podatku ani danych księgowych dla kodu podatku typu Rozlicz.