Przykłady generowanych samoobciążających faktur zakupu

Przykład zlecenia

Poniższe dwie linie zlecenia istnieją dla tego samego dostawcy, z którym istnieje powiązanie samofakturowania. (Jedyną) walutą krajową jest USD, a walutą zlecenia – EUR.

  • Zlecenie: 10000010/10/0 dla 10 sztuk pozycji A.

    • cena jednostkowa = 10 EUR;
    • kod kraju podatku = NL-001 (wysoki podatek – 20 procent);
    • podstawa kursu = data dokumentu;
    • typ zakupu = PUR;
    • kurs: 1 EUR = 1 USD.

  • Zlecenie: 10000011/10/0 dla 5 sztuk pozycji B.

    • cena jednostkowa = 5 EUR;
    • kod kraju podatku = NL-002 (niski podatek 10 procent);
    • podstawa kursu = data dokumentu;
    • typ zakupu = PUR;
    • kurs: 1 EUR = 2 USD.

Po kompresji linii zleceń, gdzie wszystkie kryteria kompresji są jednakowe, dwie linie zlecenia zostaną połączone w jedną na fakturze. Kryteriami kompresji są w tym przypadku: firma, typ zlecenia, kontrahent 'faktura-od', kraj podatku, podstawa kursu oraz typ zakupu.

Podstawą kursu jest data dokumentu

Jeżeli podstawą kursu jest Data dokumentu, LN określa kurs dla faktury w momencie generowania faktury. Dla każdego księgowania dostaw niefakturowanych należy określić, czy występuje różnica w walutach krajowych; jeżeli tak różnice te muszą być zaksięgowane dla transakcji integracji jako różnice walutowe.

Jeżeli w czasie generowania faktury samoobciążającej kurs wynosi 1 EUR = 3 USD, tworzone są następujące zapisy księgowe:

TypKontoEURUSD
DebetKonto dostaw niefakturowanych A100300
DebetKonto podatku (NL-001)2060
DebetKonto dostaw niefakturowanych B2575
DebetKonto podatku (NL-002)2,57,5
KredytKonto zbiorcze147,5442,5

 

Gdy podstawą kursu jest Data dokumentu, a kurs wynosi 1 EUR = 3 USD, tworzone są następujące transakcje integracji różnic kursowych:

  • dla księgowania na koncie Dostawy niefakturowane A – debetowe księgowanie integracji różnicy walutowej w wysokości -200 USD (strona debetowa jest stroną dostaw niefakturowanych);
  • dla księgowania na koncie Dostawy niefakturowane B – debetowe księgowanie integracji różnicy walutowej w wysokości -25 USD. Należy zwrócić uwagę na to, że z definicji kwota operacji dla księgowań integracji różnicy walutowej zawsze wynosi zero. Przy samofakturowaniu nie jest możliwe pojawienie się rzeczywistej różnicy cenowej, ponieważ wygenerowana faktura jest zawsze w walucie zlecenia oraz zawsze dla takiej samej kwoty co wpływ(y).
Podstawa kursu jest inna niż data dokumentu

Jeżeli podstawą kursu nie jest Data dokumentu, tworzone są następujące zapisy księgowe:

TypKontoEURUSD
DebetKonto dostaw niefakturowanych A100100
DebetKonto podatku (NL-001)2020
DebetKonto dostaw niefakturowanych B2550
DebetKonto podatku (NL-002)2,55
KredytKonto zbiorcze147,5175

 

Gdy konta dostaw niefakturowanych księgowane są z takimi samymi danymi kursu co wpływy, nie ma konieczności księgowania różnic walutowych. Dane kursu dla danego konta zbiorczego oraz faktury to średni kurs: 1 EUR = 1,186441 USD

Powiązane tematy