Przykłady kalkulacji odsetek od zaległych faktur Przykład 1: Faktura niezapłacona 1 lutego wysłano fakturę sprzedaży na kwotę 612,15 €. Data płatności faktury wypada 16 lutego. Do 1 marca nie otrzymano żadnej płatności od tego klienta. Klientowi wysłana zostaje nota odsetkowa. 13 dni upłynęło pomiędzy datą płatności a datą wystawienia noty odsetkowej. W rezultacie procent odsetek wynosi 10% dla okresu 13 dni. Wzór: Kwota otwartej faktury * rzeczywisty procent odsetek na dzień płatności / liczba dni w roku * (data noty odsetkowej - data płatności lub data poprzedniej kalkulacji odsetek) Wyniki obliczeń: 612,15 € * ((10%) / (365 dni) * 13 dni) = 2,18 € Przykład 2: Więcej niż jedna nota odsetkowa na fakturę sprzedaży 1 lutego wysłano fakturę sprzedaży na kwotę 612,15 €. Data płatności faktury wypada 16 lutego. Do 1 marca nie otrzymano żadnej płatności od tego klienta. Klientowi wysłana zostaje nota odsetkowa. 13 dni upłynęło pomiędzy datą płatności a datą wystawienia noty odsetkowej. W rezultacie procent odsetek wynosi 10% dla okresu 13 dni. 15 marca wysyłana jest dodatkowa nota odsetkowa. Poprzednia faktura była wysłana 1 marca. W rezultacie odsetki muszą być obliczone dla okresu 14 dni. Jako że minęło 27 dni od daty płatności procent odsetek wzrasta do 20%. Wzór jest taki sam jak wcześniej ( Przykład 1): Kwota otwartej faktury * rzeczywisty procent odsetek na dzień płatności / liczba dni w roku * (data noty odsetkowej - data płatności lub data poprzedniej kalkulacji odsetek) Wyniki obliczeń: 612,15 € * ((20%) / (365 dni) * 14 dni) = 4,70 $ Przykład 3: Częściowo zapłacona faktura 1 lutego wysłano fakturę sprzedaży na kwotę 612,15 €. Data płatności faktury wypada 16 lutego. 20 lutego klient zapłacił 584,65 €, pomijając odsetki za opóźnienie wynoszące 27,50 €. 1 marca klientowi wysłana zostaje nota odsetkowa. Płatność została zrealizowana 4 dni po dacie płatności. W rezultacie trzeba naliczyć 2% odsetek. 13 dni upłynęło pomiędzy datą płatności a datą wystawienia noty odsetkowej. Oznacza to, że procent odsetek dla pozostałej kwoty wynosi 10% dla okresu 13 dni. Wzór dla zapłaconej kwoty jest następujący: zapłacona kwota faktury * rzeczywisty procent odsetek na dzień płatności / liczba dni w roku * (data wpływu - data płatności lub data poprzedniej kalkulacji odsetek) Wynik noty odsetkowej dla zapłaconej kwoty to: 584,65 € * ((2%) / (365 dni) * 4 dni) = 0,13 € Wzór dla zapłaconej kwoty jest następujący: kwota otwartej faktury * rzeczywisty procent odsetek na dzień płatności / liczba dni w roku * (data noty odsetkowej - data płatności lub data poprzedniej kalkulacji odsetek) Wyniki noty odsetkowej dla niezapłaconej kwoty: 27,50 € * ((10%) / (365 dni) * 13 dni) = 0,10 € Przykład 4: Harmonogramy płatności 1 lutego wysłano fakturę sprzedaży na kwotę 612,15 €. Z tą fakturą połączony jest harmonogram płatności z dwiema datami płatności. 70% kwoty (428,50 €) ma zostać zapłacone w ciągu 10 dni. 30% kwoty (183,65 €) ma zostać zapłacone w ciągu 30 dni. Do 1 marca nie otrzymano żadnej płatności od tego klienta. Klientowi wysłana zostaje nota odsetkowa. 28 lutego wysłano pierwszą notę odsetkową. Używane są te same stawki progresywne co w poprzednich przykładach Jako że 2 marca mija data płatności dla pozostałych 30%, ta nota odsetkowa odnosi się wyłącznie do 70% kwoty faktury. Kwota noty odsetkowej dla niezapłaconej kwoty wynosi: 428,65 € * ((20%) / (365 dni) * 17 dni) = 3,99 € 12 marca wysyłana jest kolejna nota odsetkowa. Tym razem uwzględniane jest również pozostałe 30% kwoty faktury. Płatność za tę część jest opóźniona tylko o 10 dni, dlatego zastosowanie ma stawka w wysokości 10%. Okres dla tej części jest obliczany od jej daty płatności, tj. 2 marca. Dla 70% kwoty faktury stosowana stawka odsetek to 20%; jest ona obliczana od poprzedniej daty noty odsetkowej (28 lutego). W rezultacie kwota noty odsetkowej obliczana jest w dwóch krokach:
Łączna kwota noty odsetkowej wynosi: 2,82 € + 0,50 € = 3,32 € Przykład 5: noty kredytowe
Odsetki łącznie: 559 USD. Objaśnienie:
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||